пр. № 1-кс/2608/13/12
ун. № 2608/19841/12
05 грудня 2012 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Лук'яненко Л.М., при секретарі - Гаман А.М., за участю прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_1, розглянувши, погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_1, клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України,
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2»(МФО 380805) м. Київ, вул. Лєскова, 9 наступних документів: карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131; платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131, які належить ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки; документів, на підставі яких ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) відкрито рахунки №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131; договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) працівниками АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2»(МФО 380805) м. Київ; документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства; документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2»(МФО 380805) м. Київ банківських операцій по розрахунках ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605); заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131, з дня відкриття рахунку та по момент проведення виїмки; банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунках №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 2011 року по момент проведення виїмки.
Дане клопотання обґрунтоване тим, що директор ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4. під час фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086), в період з 01.01.2011 року по 30.09.2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, незаконно завищив валові витрати та відніс до складу податкового кредиту кошти по операціям з ТОВ «ТВК Град»на загальну суму 2 637 512,3 грн, що становить особливо великі розміри. Так, 25.02.2011 року між ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) (покупець) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) (постачальник) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №021125. Відповідно до умов договору ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) зобов'язується поставити і передати товар у власність ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605). Проведеною перевіркою ДПС у м.Києві встановлено порушення податкового законодавства, та складено ОСОБА_5 № 6/16-30/24076605 від 04.07.2012 року, відповідно до висновків якого директор ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4, достовірно знаючи, що ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) товар та послуги фактично не поставляли, порушив вимоги п.п.14.1.181. п.14.1. ст.14, п.201.4, п.198.1,198.3, 198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201, Податкового Кодексу України та п.2.4. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень 2011 року в сумі 106 283,30 грн, у квітні 2011 року в сумі 148 491,05 грн., у травні 2011 року в сумі 240 075,52 грн, у червні 2011 року в сумі 253 220,10, у липні 2011 року в сумі 219 408,69 грн та у серпні 2011 року в сумі 254 327,71 грн., а всього на загальну суму 1 221 806,37 грн.. Відповідно до матеріалів перевірки встановлено відсутність поставки товару підприємством ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086), виходячи з наступного: опитаний директор ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) ОСОБА_5 пояснив, що приблизно в серпні 2010 року знайомий запропонував йому за грошову винагороду зареєструвати на його паспортні дані підприємство в м. Києві. Після реєстрації підприємства і відкриття банківського рахунку, всі установчі документи ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) громадянин ОСОБА_5 віддав своєму знайомому, якого більше не бачив. Також, громадянин ОСОБА_5 пояснив, що фінансово-господарську діяльність як директор/головний бухгалтер ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) не проводив, жодних документів(податкові та видаткові накладні, договори) він не видавав та не підписував, податкові декларації до органів ДПС України не подавав, заробітну плату на ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) не отримував, свідоцтво платника ПДВ не отримував та не уповноважував на це інших осіб. Проведеною перевіркою ДПІ в Святошинському районі у м. Києві встановлено порушення податкового законодавства, та складено ОСОБА_5 №281/22-50/24076605 від 13.09.2012 року, відповідно до висновків якого директор ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4 порушив вимоги пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1. ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»(зі змінами та доповненнями), пп.14.1.228. п.14.1. ст.14, п.п.138.1, п.п. 138.1, п.п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ ТВК «Град»(код ЄДРПОУ 37165086) за 1 квартал 2011 року в сумі 132 854,0 грн., за 2 квартал 2011 року в сумі 738 055,0 грн. та за 2-3 квартали 2011 року в сумі 1 282 852,0 грн., а всього на загальну суму 1 415 706,0 грн.. Використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) невстановлені особи документально оформлювали неіснуючі операції на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, після чого дані документи передавались до ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань за податку на додану вартість. Так, у результаті незаконних дій директора ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4, було спричинено ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 2 637 512,3 грн.. Так, ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) має поточні рахунки №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131 відкриті в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_5»(МФО 380805) м. Київ. Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), відкриття, використання та закриття поточного рахунку, мають значення для справи.
Документи ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), які мають значення доказів по кримінальному провадженні знаходяться в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_5»(МФО 380805) м. Київ, вул. Лєскова, 9.
Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні, за участю прокурора.
Прокурор клопотання підтримав і просив його задовольнити.
Слідчий СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 клопотання підтримав і просив його задовольнити.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.
Як вбачається із матеріалів провадження, директор ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4. під час фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086), в період з 01.01.2011 року по 30.09.2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, незаконно завищив валові витрати та відніс до складу податкового кредиту кошти по операціям з ТОВ «ТВК Град»на загальну суму 2 637 512,3 грн, що становить особливо великі розміри. Так, 25.02.2011 року між ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) (покупець) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) (постачальник) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір №021125. Відповідно до умов договору ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) зобов'язується поставити і передати товар у власність ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605). Проведеною перевіркою ДПС у м.Києві встановлено порушення податкового законодавства, та складено ОСОБА_5 № 6/16-30/24076605 від 04.07.2012 року, відповідно до висновків якого директор ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4, достовірно знаючи, що ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) товар та послуги фактично не поставляли, порушив вимоги п.п.14.1.181. п.14.1. ст.14, п.201.4, п.198.1,198.3, 198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201, Податкового Кодексу України та п.2.4. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень 2011 року в сумі 106 283,30 грн, у квітні 2011 року в сумі 148 491,05 грн., у травні 2011 року в сумі 240 075,52 грн, у червні 2011 року в сумі 253 220,10, у липні 2011 року в сумі 219 408,69 грн та у серпні 2011 року в сумі 254 327,71 грн., а всього на загальну суму 1 221 806,37 грн.. Відповідно до матеріалів перевірки встановлено відсутність поставки товару підприємством ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086), виходячи з наступного: опитаний директор ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) ОСОБА_5 пояснив, що приблизно в серпні 2010 року знайомий запропонував йому за грошову винагороду зареєструвати на його паспортні дані підприємство в м. Києві. Після реєстрації підприємства і відкриття банківського рахунку, всі установчі документи ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) громадянин ОСОБА_5 віддав своєму знайомому, якого більше не бачив. Також, громадянин ОСОБА_5 пояснив, що фінансово-господарську діяльність як директор/головний бухгалтер ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) не проводив, жодних документів(податкові та видаткові накладні, договори) він не видавав та не підписував, податкові декларації до органів ДПС України не подавав, заробітну плату на ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) не отримував, свідоцтво платника ПДВ не отримував та не уповноважував на це інших осіб. Проведеною перевіркою ДПІ в Святошинському районі у м. Києві встановлено порушення податкового законодавства, та складено ОСОБА_5 №281/22-50/24076605 від 13.09.2012 року, відповідно до висновків якого директор ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4 порушив вимоги пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1. ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»(зі змінами та доповненнями), пп.14.1.228. п.14.1. ст.14, п.п.138.1, п.п. 138.1, п.п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ ТВК «Град»(код ЄДРПОУ 37165086) за 1 квартал 2011 року в сумі 132 854,0 грн., за 2 квартал 2011 року в сумі 738 055,0 грн. та за 2-3 квартали 2011 року в сумі 1 282 852,0 грн., а всього на загальну суму 1 415 706,0 грн.. Використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «ТВК Град»(код ЄДРПОУ 37165086) невстановлені особи документально оформлювали неіснуючі операції на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, після чого дані документи передавались до ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань за податку на додану вартість. Так, у результаті незаконних дій директора ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4, було спричинено ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах на загальну суму 2 637 512,3 грн.. Так, ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) має поточні рахунки №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131 відкриті в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_5»(МФО 380805) м. Київ. Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), відкриття, використання та закриття поточного рахунку. Документи ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), які мають значення доказів по кримінальному провадженні знаходяться в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_5»(МФО 380805) м. Київ, вул. Лєскова, 9.
Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32012110080000001 від 21.11.2012 вбачається, що до Реєстру внесено відомості щодо кримінального провадження відносно директора ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_4., за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у межах якого і подано дане клопотання.
Відповідно до п.2 ч. 1 ст.. 62 Закону України «Про банки та банківську таємницю»-інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).
Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів органу слідства шляхом надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_5»(МФО 380805) м. Київ, вул. Лєскова, 9 документів ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), та можливість їх вилучити, оскільки інформація, яка знаходиться у вищевказаних документах, може допомогти встановити характер протиправних дій, вчинених невстановленими особами і винних у вчиненні вказаних дій.
Керуючись статтями 40, 110,131, 132, 159, 160,162, 163, 164, 309, 371, 372, 395 КПК України, ст..ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд,
Клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_2 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ на розкриття банківської таємниці та вилучення в АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2»(МФО 380805) м. Київ, вул. Лєскова, 9 наступних документів:
- карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131;
- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131, які належить ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;
- документів, на підставі яких ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) відкрито рахунки №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131;
- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) працівниками АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2»(МФО 380805) м. Київ;
- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605) бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «ОСОБА_3 ОСОБА_2»(МФО 380805) м. Київ банківських операцій по розрахунках ТОВ «Вісмас-Техно»(код ЄДРПОУ 24076605);
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131, з дня відкриття рахунку та по момент проведення виїмки;
- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунках №261061525, №261066119, №261071955, №2604426621 та №26003134131 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2011 року по момент проведення виїмки.
Строк дії ухвали -27 днів з дня її постановлення.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п'яти днів з дня її оголошення.
Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
СУДДЯ: Лук'яненко Л.М.