Вирок від 13.02.2012 по справі 1-917/11

0827/1-917/11

пр.1/827/83/12

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМУКРАИНЫ

13 февраля 2012 года

Шевченковский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего судьи Галущенко Ю.А., при секретаре Лупинос Е.А.,с участием прокурора Пичуева С.Л.,защитника ОСОБА_1,рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2 ,ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Запорожья, с высшим образованием ,женатого , работающего директором ООО «Полония», проживающего по адресу АДРЕСА_2,ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3,ст.366 ч.2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2,будучи директором Общества с ограниченной ответственностью «Полония»(далее ООО «Полония»), код ЕГРПОУ 22143875, назначенным на основании приказа №1 от 24.03.1994 года, исполняя административно- хозяйственные и организационно-распорядительные функции, то есть являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, в период с января по декабрь 2009 года и в период времени с сентября по ноябрь 2008 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 4 599 063,32 грн., что повлекло непоступление в бюджет государства средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

ООО «Полония»(код ЕГРПОУ 22143875) зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №110312000000094141 от 24.03.1994 года, по юридическому адресу: АДРЕСА_1, взято на налоговый учет 13.01.2009 года в ГНИ в Шевченковском районе за №15901/10/29-040 и 19.01.2009 года ООО «Полония»зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья (свидетельство №100159867).

Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», в период с января по декабрь 2009 года,путем внесения заведомо ложных сведений в официальные документы, декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3 087 008,34 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером

Так, в период времени с января по декабрь 2009 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче- смазочных материалов в адрес различных субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В результате продажи горюче-смазочных материалов у ООО «Полония»возникали значительные суммы налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость.

Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, разработал преступный план, согласно которого применил схему уклонения от уплаты налогов путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «ТЦ «Октавия», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония»по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в январе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием «ООО «ТЦ Октавия»,имеющим признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за январь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за январь 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 291 233,09 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 20861 грн., в то время как необходимо было указать 312 094,09 грн., вследствие чего завысила в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 291 233,09 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в январе 2009 года в размере 291 233,09 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года и до 20.02.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105,не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в марте 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3, будучи не осведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония»предоставленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за март 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом,ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за март 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 616480,49 грн. как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 28968 грн., в то время как необходимо было указать 645 448,49 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за март 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 616480,49 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в марте 2009 года в размере 616480,49 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за март 2009 года и до 20.04.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в апреле 2009 года предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_5 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2,отразила в налоговом учете ООО «Полония»предоставленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за апрель 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за апрель 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 226 863,05 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 26899 грн., в то время как необходимо было указать 253 762,05 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 226 863,05 гри., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в апреле 2009 года в размере 226 863,05 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года и до 20.05.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония»по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в мае 2009 года предоставил ей первичные бухгалтерские документы по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь ОСОБА_3, будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2,отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за май 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за май 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 679 587,86 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 27543 грн., в то время как необходимо было указать 707 130,86 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации но НДС за май 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 679 587,86 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в мае 2009 года в размере 679 587,86 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за май 2009 года и до 20.06.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в июне 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_5 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за июнь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации то НДС ООО «Полония»за июнь 2009 года налоговый кредит по налогу на добавлению стоимость в сумме 51 244,76 грн., как возникший по итогам финансо -хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 22929 грн., в то время как необходимо было указать 74 173,76 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 51 244,76 грн., тем самым,уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в июне 2009 года в размере 51 244,76 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года и до 20.07.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в августе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за август 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за август 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 221 599,09 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 25667 грн., в то время как необходимо было указать 1 247 266,09 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за август 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 1 221 599,09 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в августе 2009 года в размере 1 221 599,09 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за август 2009 года и до 20.09.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

В результате преступных действий директора ООО «Полония»ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, в бюджет за период с января по декабрь 2009 года фактически не поступили денежные средства в сумме 3 087 008,34 грн., которая является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2 на основании приказа №1 от 24.03.1994 года является директором ООО «Полония»(код ЕГРПОУ 22143875, зарегистрированное 24.03.1994 г. как субъект предпринимательской деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под № 1 103 120 НОМЕР_1, по юридическому адресу: г. Запорожье, АДРЕСА_1 и зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье 19.01.2009 (свидетельство № НОМЕР_2), занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, будучи служебным лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисление и уплату налогов (сборов, обязательных платежей), умышленно совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с января по декабрь 2009 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче -смазочных материалов в адрес субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В результате продажи горюче-смазочных материалов у ООО «Полония»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость. Директор ООО «Полония»ОСОБА_2,имея умысел на их занижение, разработал преступный план,согласно которого применил схему уклонения от уплаты налогов путем внесения недостоверных сведений в официальные документы, налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «ТЦ «Октавия», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

Таким образом, Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в январе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за январь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 20861 грн., в то время как необходимо было указать 312 094,09 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 291 233,09 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в январе 2009 года в размере 291 233,09 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2лично подписал налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года и до 20.02.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в марте 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за март 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за март 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 616480,49 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 28968 грн., в то время как необходимо было указать 645 448,49 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за март 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 616480,49 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в марте 2009 года в размере 616480,49 грн. После этого, директор ООО «Полония» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за март 2009 года и до 20.04.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в апреле 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за апрель 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 26899 грн., в то время как необходимо было указать 253 762,05 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 226 863,05 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в апреле 2009 года в размере 226 863,05 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года и до 20.05.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в мае 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за май 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 27543 грн., в то время как необходимо было указать 707 130,86 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за май 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 679 587,86 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в мае 2009 года в размере 679 587,86 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за май 2009 года и до 20.06.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в июнь 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2,отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за июнь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за июнь 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 51 244,76 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 22929 грн., в то время как необходимо было указать 74 173,76 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 51 244,76 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в июне 2009 года в размере 51 244,76 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года и до 20.07.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в августе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за август 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом, главный бухгалтер ООО «Полония»ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2 по его указаниям и на основании предоставленных ним первичных бухгалтерских документов по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям между ООО «Полония»и ООО «ТЦ «Октавия»внесла недостоверные сведения в официальные документы, декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года, а ОСОБА_2 подписал их и обеспечил предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье чем причинил материальный ущерб интересам государства, в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 3 087 008,34 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ООО «Полония», код ЕГРПОУ 22143875, назначенным на основании приказа №1 от 24.03.1994 года, исполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, то есть, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, в период времени с сентября по ноябрь 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1 512 054 грн., что повлекло непоступление в бюджет государства средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТаврияСтройпостач», в период с сентября по ноябрь 2008 года, путем внесения заведомо ложных сведений в официальные документы, декларации по НДС ООО «Полония» за сентябрь и ноябрь 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1 512 054 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Так, в период 2008 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче-смазочных материалов в адрес различных субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, разработал преступный план, согласно которого путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за сентябрь и ноябрь 2008 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «ТаврияСтройпостач», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «Таврия Стройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в сентябре 2009 года, предоставлял ей сведения о якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за сентябрь 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 1091224,96 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТаврияСтройпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 29193 грн., в то время как необходимо было указать 1120417.96 грн. в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 1091224,96 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года в размере 1091224,96 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года и до 20.10.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в ноябре 2008 года, предоставлял ей сведения о якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за ноябрь 2008 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 420830,02 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТаврияСтройпостач», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 27952 грн., в то время как необходимо было указать 448782,02 грн. в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 420830,02 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в ноябре 2008 года в размере 420830,02 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года и до 20.12.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье.

В результате преступных действий директора ООО «Полония»ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, в бюджет за период с сентября по ноябрь 2008 года фактически не поступили денежные средства в сумме 1512054.98 грн., которая является особо крупным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в 5 000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2 на основании приказа №1 от 24.03.1994 года является директором ООО «Полония»(код ЕГРПОУ 22143875), занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, будучи служебным лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисление и уплату налогов (сборов, обязательных платежей), умышленно совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с сентября по ноябрь 2008 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче смазочных материалов в адрес субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В результате продажи горюче-смазочных материалов у ООО «Полония»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость. Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, разработал преступный план, согласно которого применил схему уклонения от уплаты налогов путем внесения недостоверных сведений в официальные документы, налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «ТаврияСтройпостач», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

Таким образом, придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «Таврия Стройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в сентябре 2008 года, предоставил ей сведения, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 29193 грн., в то время как необходимо было указать 1120417.96 грн. в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 1091224,96 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года в размере 1091224,96 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года и 20.10.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожья.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в ноябре 2008 года, предоставлял ей сведения о якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом, главный бухгалтер ООО «Полония»ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2 по его указаниям и на основании предоставленных ним сведений по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям между ООО «Полония»и ООО «ТаврияСтройпостач»внесла недостоверные сведения в официальные документы, декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Полония»за сентябрь и ноябрь 2008 года, а ОСОБА_2 подписал их и обеспечил предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье чем причинил материальный ущерб интересам государства, в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1512054,98 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

ОСОБА_2, будучи директором Общества с ограниченной ответственностью «Полония»(далее ООО «Полония»), код ЕГРПОУ 22143875, назначенным на основании приказа №1 от 24.03.1994 года, исполняя административно- хозяйственные и организационно-распорядительные функции, то есть, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, в период с января по декабрь 2009 года и в период времени с сентября по ноябрь 2008 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 4 599 063,32 грн., что повлекло непоступление в бюджет государства средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Полония»(код ЕГРПОУ 22143875) зарегистрировано решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под №110312000000094141 от 24.03.1994 года, по юридическому адресу: АДРЕСА_1, взято на налоговый учет 13.01.2009 года в ГНИ в Шевченковском районе за №15901/10/29-040 и 19.01.2009 года ООО «Полония»зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья (свидетельство №100159867).

Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», в период с января по декабрь 2009 года, путем внесения заведомо ложных сведений в официальные документы, декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3 087 008,34 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером

Так, в период времени с января по декабрь 2009 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче -смазочных материалов в адрес различных субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в январе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием "ООО «ТЦ «Октавия»,имеющим признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отроила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за январь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 20861 грн., в то время как необходимо было указать 312 094,09 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 291 233,09 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в январе 2009 года в размере 291 233,09 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года и до 20.02.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105. не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в марте 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за март 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 28968 грн., в то время как необходимо было указать 645 448,49 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за март 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 616480,49 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в марте 2009 года в размере 616480,49 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за март 2009 года и до 20.04.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от ООО «ТЦ «Октавия»,имеющего признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в апреле 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_5 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за апрель 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом, ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации по НДС ООО «Полония»за апрель 2009 года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 226 863,05 грн., как возникший по итогам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в мае 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за май 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в июне 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_5 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за июнь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Таким образом ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила в колонке «Б»строки 10.1 раздела 2 декларации то НДС ООО «Полония»за июнь 2009 года налоговый кредит по налогу на добавлению стоимость в сумме 51 244,76 грн., как возникший по итогам финансово -хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ «Октавия», в то время как взаимоотношений с указанным предприятием не было.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 22929 грн., в то время как необходимо было указать 74 173,76 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 51 244,76 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в июне 2009 года в размере 51 244,76 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года и до 20.07.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в августе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь ОСОБА_3,будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за август 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Так, в период времени с января по декабрь 2009 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче смазочных материалов в адрес субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В результате продажи горюче-смазочных материалов у ООО «Полония»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость. Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, разработал преступный план, согласно которого применил схему уклонения от уплаты налогов путем внесения недостоверных сведений в официальные документы, налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «ТЦ «Октавия», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 20861 грн., в то время как необходимо было указать 312 094,09 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 291 233,09 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в январе 2009 года в размере 291 233,09 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года и до 20.02.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в марте 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за март 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 28968 грн., в то время как необходимо было указать 645 448,49 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за март 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 616480,49 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в марте 2009 года в размере 616480,49 грн. После этого, директор ООО «Полония» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за март 2009 года и до 20.04.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2,достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в апреле 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за апрель 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 26899 грн., в то время как необходимо было указать 253 762,05 грн., вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 226 863,05 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в апреле 2009 года в размере 226 863,05 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года и до 20.05.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в мае 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за май 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 27543 грн., в то время как необходимо было указать 707 130,86 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за май 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 679 587,86 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в мае 2009 года в размере 679 587,86 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за май 2009 года и до 20.06.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в июнь 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за июнь 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 22929 грн., в то время как необходимо было указать 74 173,76 грн., в следствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года налоговый кредит предприятия на сумму 51 244,76 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в июне 2009 года в размере 51 244,76 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года и до 20.07.2009 обеспечил ее предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, придерживаясь своего преступного плана с целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в августе 2009 года, предоставил ей первичные бухгалтерские документы, по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отразила в налоговом учете ООО «Полония», предоставленные ОСОБА_2 первично-бухгалтерские документы, а именно отнесла указанные в налоговых накладных за август 2009 года суммы НДС в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и передала ее ОСОБА_2

Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, разработал преступный план, согласно которого путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за сентябрь и ноябрь 2008 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «Таврия Стройпостач», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «Таврия Стройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в сентябре 2009 года, предоставлял ей сведения о якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 29193 грн., в то время как необходимо было указать 1120417.96 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 1091224,96 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года в размере 1091224,96 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года и до 20.10.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в ноябре 2008 года, предоставлял ей сведения о якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 27952 грн., в то время как необходимо было указать 448782,02 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 420830,02 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в ноябре 2008 года в размере 420830,02 грн. После этого, директор ООО «Полония» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года и до 20.12.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье.

Так, в период времени с сентября по ноябрь 2008 года директор ООО «Полония»ОСОБА_2 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по продаже горюче -смазочных материалов в адрес субъектов предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В результате продажи горюче-смазочных материалов у ООО «Полония»возникали налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость. Директор ООО «Полония»ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, разработал преступный план, согласно которого применил схему уклонения от уплаты налогов путем внесения недостоверных сведений в официальные документы, налоговые декларации по НДС ООО «Полония»за январь, март, апрель, май, июнь и август 2009 года и приложения №5 к указанным декларациям по якобы совершенным операциям по приобретению горюче-смазочных материалов у предприятия с признаками фиктивности ООО «ТаврияСтройпостач», которое фактически не поставляло в адрес ООО «Полония»никаких товаров.

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 29193 грн., в то время как необходимо было указать 1120417.96 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 1091224,96 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года в размере 1091224,96 грн. После этого, директор ООО «Полония»ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года и 20.10.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожья.

Придерживаясь своего преступного плана, директор ООО «Полония»ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии фактической поставки горюче-смазочных материалов от предприятия ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности, действуя с единым умыслом и целью создания условий для незаконного занижения налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, находясь в дневное время суток, на рабочем месте в офисном помещении ООО «Полония», по адресу: г. Запорожье, ул. Иванова, 105, не ставя в известность о своих преступных намерениях главного бухгалтера ООО «Полония»ОСОБА_3, в ноябре 2008 года, предоставлял ей сведения о якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности. В свою очередь, ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2, отнесла суммы НДС по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям предприятия ООО «Полония»с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач»в состав налогового кредита налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года и передала ее ОСОБА_2

В строке 18.1 раздела 3 декларации ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 отразила положительное значение налога на добавленную стоимость в сумме 27952 грн., в то время как необходимо было указать 448782,02 грн. вследствии чего завысила в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года налоговый кредит предприятия на сумму 420830,02 грн., тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в ноябре 2008 года в размере 420830,02 грн. После этого, директор ООО «Полония» ОСОБА_2 лично подписал налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года и до 20.12.2008 обеспечил ее предоставление в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожья.

Таким образом, главный бухгалтер ООО «Полония»ОСОБА_3 будучи неосведомленной о преступных планах директора ООО «Полония»ОСОБА_2 по его указаниям и на основании предоставленных ним сведений по якобы совершенным финансово-хозяйственным операциям между ООО «Полония»и ООО «ТаврияСтройпостач»внесла недостоверные сведения в официальные документы, декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Полония»за сентябрь и ноябрь 2008 года, а ОСОБА_2 подписал их и обеспечил предоставление в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье чем причинил материальный ущерб интересам государства, в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1512054,98 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2в совершении инкриминируемых ему преступлений виновным себя не признал и пояснил, что умысла на совершение преступлений не имел, в сговор об этом ни с кем не вступал, схем уклонения от уплаты налогов не разрабатывал и ущерба в виде непоступления сумм НДС в бюджет не причинял.С марта 1994 г.он занимает должность директора ООО «Полония», основным направлением хозяйственной деятельности предприятия является покупка-продажа нефтепродуктов. Для ведения такого вида деятельности ООО «Полония» имеет необходимый штат сотрудников, автотранспорт, арендует резервуары для хранения нефтепродуктов, получало необходимые разрешения и согласования государственных органов. Хозяйственные операции с предприятиями-контрагентами осуществлялись на основании заключенных договоров, по результатам поставки либо получения товара оформлялись все предусмотренные законодательством Украины документы первичного бухгалтерского учета и налоговой отчетности, оплачивались налоги и другие обязательные платежи. Документы от предприятий-контрагентов,в том числе налоговые накладные от ООО «ТЦ»Октавия»и ООО «Таврия Стройпостач»,в оригинале поступали в адрес ООО «Полония»в рабочем порядке,содержали необходимые реквизиты,были заверены подписью руководителя и печатью предприятия,после их визуального осмотра передавались им главному бухгалтеру ООО «Полония»ОСОБА_3 для дальнейшего их учета при расчетах и ведении налоговой отчетности. Лично он с руководителями ООО «ТЦ»Октавия» и ООО «Таврия Стройпостач»знаком не был,никаких отличительных особенностей в хозяйственных взаимоотношениях у ООО «Полония»с указанными предприятиями не было. Оснований предполагать возможную фиктивность ООО «ТЦ»Октавия»и ООО «ТаврияСтройпостач»он не имел, поскольку в рамках договорных отношений фактически осуществлялась поставка товара и проводились взаиморасчеты, товар приходовался по карточкам складского учета и недостач за период деятельности предприятия не выявлено. Отраженные в бухгалтерском учете ООО «Полония»хозяйственные операции с указанными предприятиями полностью соответствовали их фактическому исполнению сторонами. На основании предоставленных ООО «ТЦ»Октавия»и ООО «ТаврияСтройпостач»налоговых накладных главный бухгалтер ООО «Полония»ОСОБА_3 составляла соответствующие документы предприятия как плательщика НДС,он как директор заверял их своей подписью и в дальнейшем документы предоставлялись в налоговые органы для отчета, все налоговые обязательства выполнялись в установленном законом порядке. В период 2010 г.налоговыми органами проводились плановые и внеплановые проверки соблюдения налогового законодательства ООО «Полония»,по результатам которых были составлена акты, а на их основании налоговые уведомления-решения о доначислении ООО «Полония»сумм НДС по результатам хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТЦ»Октавия»и ООО «ТаврияСтройпостач»за указанный в обвинении период,однако налоговые уведомления-решения были обжалованы ООО «Полония»в Запорожский окружной административный суд и отменены, то есть факт неуплаты налогов не установлен, отсутствует событие преступления. По изложенным основаниям просил суд оправдать его за отсутствием события преступления.

Гражданский иск не признал и пояснил, что требования к нему о взыскании суммы недоплаченного в бюджет НДС предъявлены необоснованно, так как он не является плательщиком данного налога, а сам факт недоплаты НДС в бюджет, по его мнению, не доказан.

Несмотря на полное непризнание вины подсудимым, выводы суда о его виновности основаны на совокупности непосредственно в судебном заседании исследованных доказательств.

Согласно свидетельства о государственной регистрации ООО «Полония»(серия А00 №2203129), указанное предприятие является юридическим лицом(т.З л.д. 158),директором которого приказом от 24.03.1994 г.назначен ОСОБА_2

Уставом ООО «Полония» регламентированы полномочия директора как исполнительного органа предприятия, в том числе его ответственность за деятельность предприятия, полное начисление и уплату налогов в бюджет от имени ООО «Полония»(т.З л.д.23-33,144)

16.01.2006 г.ООО «Полония»выдано свидетельство НОМЕР_3 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость(т.3 л.д.185)

Согласно карточек с образцами подписи ОСОБА_2 в банковском учреждении, ОСОБА_2 имел право подписи банковских документов(т.9 л.д.19).

Актом №84/23-02/35421550 от 28.05.2010 «О результате внеплановой невыезной проверки ООО «ТаврияСтройпостач»по вопросам соблюдения требований налогового и другого законодательства за период 2009 года»установлено, что все договора купли-продажи, заключенные от имени ООО «ТаврияСтройпостач», носят ничтожный характер, то есть являются недействительными в силу закона(т.2 л.д. 57-63)

Актом №81/23-1/36193327 от 28.05.2010 «О результате внеплановой невыезной проверки ООО «ТЦ «Октавия»по вопросам соблюдения требований налогового и другого законодательства за период 2009 года»установлено, что все договора купли-продажи, заключенные от имени ООО «ТЦ «Октавия», носят ничтожный характер, то есть являются недействительными в силу закона(т.2 л.д. 1-15)

На досудебном следствии свидетель ОСОБА_6 пояснила, что с момента регистрации ООО «ТЦ «Октавия»она числилась формально его директором, однако от имени указанного предприятия не осуществляла финансово-хозяйственной деятельности и никого на это не уполномочивала(т.2 л.д. 184-190)

Из копии производственной характеристики ОСОБА_7 №1886/08 от 18.05.11 следует, что ОСОБА_7 в период с февраля 2007 года по апрель 2011 года работала на рынках (без оформления), то есть ОСОБА_7 не осуществляла финансово- хозяйственную деятельность ООО «ТаврияСтройпостач»(т.2 л.д.64)

Изложенные доказательства подтверждают, что ООО «ТаврияСтройпостач»и ООО «ТЦ «Октавия»были зарегистрированы на подставных лиц,которые никакой финансово- хозяйственной деятельности не осуществляли и эти обстоятельства ничем не опровергнуты.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_3показала, что она занимала должность главного бухгалтера ООО «Полония» с 2002 г.,в своей работе руководствовалась требованиями Законов Украины, в частности,регулирующими систему налогообложения.Все первичные бухгалтерские документы по хозяйственным взаимоотношениям ООО «Полония»с контрагентами,в том числе ООО «ТЦ «Октавия»и ООО «Таврия Стройпостач»,предоставлял ей директор предприятия ОСОБА_2, о том, что они содержали недостоверные сведения, ей известно не было. На предприятии проводились плановые и внеплановые проверки налоговыми органами, при проверке первичных документов были выявлены договора, на основании которых, по мнению проверяющих, оформлялись фиктивные операции и занижались суммы НДС, подлежащие оплате в бюджет, о чем были составлены акты.

Заключением №75/11 судебно-экономической экспертизы от 27.07.2011 г.установлено, что ООО «Полония»в период с января по декабрь 2009 года при якобы совершенных финансово-хозяйственных операциях с предприятием ООО «ТЦ «Октавия», которое имеет признаки фиктивности, занижено обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 3 087 008,34 грн.(т. 18 л.д.22-30)

Заключением №76/11 судебно-экономической экспертизы от 16.08.2011г. установлено, что ООО «Полония»в период с сентября по ноябрь 2008 года при якобы совершенных финансово-хозяйственных операциях с предприятием ООО «ТаврияСтройпостач», которое имеет признаки фиктивности, занижено обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 1 512 054,98 грн.(т. 18 л.д.68-76)

К материалам дела в качестве вещественных доказательств приобщены декларации ООО «Полония»за сентябрь, ноябрь 2008 года и за январь, март, апрель, май, июнь, август 2009 года,в которых содержатся недостоверные сведения по суммам налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в государственный бюджет(т.4 л.д.158-177, т.5 л.д.240-244, т.7 л.д.1-5)

В судебном заседании подсудимый не оспаривал, что в графе «руководитель»указанные выше декларации были подписаны им лично.

Допрошенная в судебном заседании эксперт ОСОБА_4подтвердила выводы указанных выше заключений судебно-экономических экспертиз и пояснила, что для проведения экспертиз ей были предоставлены налоговые декларации,являющиеся отчетным документом, с додатками, на основании которых при условии фиктивности установленных следствием сделок ООО «Полония»с ООО «ТЦ «Октавия» и ООО «ТаврияСтройпостач»в указанный в выводах период,предприятием ООО «Полония»занижены обязательства по налогу на добавленную стоимость на установленную заключением сумму.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_8показал,что примерно 3 года назад работал в ООО «Полония»менеджером,работой предприятия руководил директор ОСОБА_2,за давностью событий затруднился пояснить обстоятельства,имевшие место в период 2009 г.

На досудебном следствии свидетель ОСОБА_8пояснял,что с января 2009 года по январь 2010 года работал на предприятии ООО «Полония»в должности менеджера. Примерно в середине 2009 года по указанию руководства ООО «Полония»присутствовал от предприятия ООО «ТЦ «Октавия»на проведении ОАО «Запорожьеоблэнерго»тендера. Кроме того, в тендерную документацию ООО «ТЦ «Октавия»были внесены его данные как представителя указанного предприятия, о чем ему было не известно(т.2 л.д. 140-143)

К материалам дела в качестве вещественного доказательства приобщены копии тендерной документации ООО «ТЦ «Октавия»,представленной в ОАО «Запорожьеоблэнерго»при проведении тендера, в которой указаны контактные данные ООО «Полония»(т.2 л.д.28-34)

В судебном заседании свидетель ОСОБА_9показала,что с 2003 г.она работает в должности зам.начальника службы материально-технического снабжения ОАО «Запорожьеоблэнерго»,занимается подготовкой проектов договоров и контролем за их выполнением при закупке товаров и услуг на основании тендера.По результатам проведения тендера соответствующий отдел предоставляет ей сведения о предприятии-победителе тендера, с таким предприятием заключается соответствующий договор. В 2008 г.по результатам проведения тендера на поставку нефтепродуктов победило ООО «ТЦ»Октавия»,после предоставления всех необходимых документов она составила проект договора с данным предприятием, договор был согласован со всеми службами ОАО «Запорожьеоблэнерго»и подписан руководителем,передан контрагентам,а в дальнейшем договор уже с подписью руководителя ООО «ТЦ»Октавия»был возвращен в ОАО «Запорожьеоблэнерго».При оформлении заявок на поставку нефтепродуктов и решении текущих вопросов в связи с исполнением данного договора, она поддерживала связь с представителем ООО «ТЦ»Октавия»по контактному номеру телефона, других подробностей пояснить не смогла в связи с давностью событий.

На досудебном следствии свидетель ОСОБА_9указывала,что связь с представителем ООО «ТЦ»Октавия»осуществлялась по тел.НОМЕР_4(т.2 л.д.196-198)

Согласно информации ООО «Люза»от 19.10.2010 г.№ 251, тел.НОМЕР_4 как контактный для связи с ООО «ТЦ»Октавия»установлен по адресу г.Запорожье,ул.Иванова 105(т.2 л.д.90),то есть по месту фактического нахождения ООО «Полония».

На досудебном следствии свидетель ОСОБА_10показал,что ранее он работал начальником участка ТП ТНК «Керамист», предприятие в период 2008 года имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТаврияСтройпостач».Интересы данного предприятия представлял директор ООО «Полония»ОСОБА_2,инициатором данных взаимоотношений выступил ОСОБА_2(т.2 л.д.180-183)

Заключение судебно-почерковедческой экспертизы от 28.07.2011 г.и 11.08.2011 г.,проведенной ОСОБА_11(т.18 л.д.46-60,82-88),суд не принимает во внимание как недопустимое доказательство, поскольку при назначении и проведении данных экспертиз были нарушены требования ст.7 Закона Украины «О судебной экспертизе»и п.1.2.1 Инструкции о назначении и проведении судебных экспертиз и экспертных исследований,утвердженной приказом Министерства юстиции Украины от 08.10.1998 г.№ 53/5.

Анализируя все непосредственно исследованные в судебном заседании доказательства,суд пришел к выводу о том,что они логичны,последовательны,не противоречат установленным судом фактическим обстоятельствам дела.

Выводы органа досудебного расследования о фиктивности хозяйственных взаимоотношений между ООО «Полония»и ООО «ТЦ»Октавия»,ООО «ТаврияСтройпостач»подтверждаются установленными и доказанными обстоятельствами о том,что ООО «ТЦ»Октавия»,ООО «ТаврияСтройпостач»были оформлены на подставных лиц,которые никакой хозяйственной деятельности не осуществляли.

Доводы защиты о том, что взаимоотношения ООО «Полония»с данными контрагентами были основаны на заключенных договорах, которые не признаны недействительными, не влияет на выводы суда,поскольку сам по себе факт наличия письменного договора между предприятиями -контрагентами не опровергает фиктивность их взаимоотношений,а договора,заключенные ООО «ТЦ»Октавия»,ООО «ТаврияСтройпостач»с подписями от имени подставных лиц являются ничтожными в силу закона и не требуют признания таковыми в судебном порядке.

Защита также указывала на то,что ООО «ТЦ»Октавия»,ООО «ТаврияСтройпостач»были зарегистрированы в установленном порядке и выдаваемые ими налоговые накладные имели необходимые реквизиты первичных бухгалтерских документов,а о фиктивности данных предприятий и недостоверности сведений предоставленных ими налоговых накладных подсудимому не было и не могло быть известно.

Однако доводы защиты в этой части полностью опровергнуты материалами дела.

Так, органом досудебного расследования было установлено и не оспаривалось подсудимым, что офисное помещение ООО «Полония», директором которого он является ,как и его рабочее место, фактически расположены по ул.Иванова 105 в г.Запорожье, где также находятся бухгалтерия ,складские помещения и т.д.

Из материалов дела видно, что ООО «ТЦ»Октавия»также указывало о своем местонахождении по данному адресу и предоставляло контактные средства связи своих представителей, установленные по данному адресу.

Таким образом, подсудимый не мог достоверно не знать,что ООО «ТЦ»Октавия»не осуществляет деятельности по адресу нахождения руководимого им же предприятия ООО «Полония»,а показания свидетелей ОСОБА_8,ОСОБА_9,ОСОБА_10подтверждают, что подсудимый имел непосредственное отношение к деятельности ООО «ТЦ»Октавия»и ООО «ТаврияСтройпостач»,то есть не мог не знать об их фиктивности.

Данные обстоятельства стороной обвинения доказаны достаточными достоверными допустимыми доказательствами,а защитой ничем не опровергнуты,в связи с чем суд считает их установленными.

Также защита ссылалась на то,что выводы судебных экономических экспертиз не могут быть приняты как доказательство завышения ООО «Полония»сумм налогового кредита,поскольку эксперту не были предоставлены первичные бухгалтерские документы по исследованным хозяйственным взаимоотношениям.

Однако судебный эксперт ОСОБА_4в заседании суду пояснила,что для проведения экспертизы ей была предоставлена декларация с додатком № 5,которая является отчетным документом,сведений,содержащихся в данных отчетных документах,для проведения экспертизы достаточно и другие документы не требуются,в связи с чем суд не установил оснований не принимать во внимание выводы судебных экономических экспертиз.

Защитник также обращала внимание на то, что фиктивность и бестоварность хозяйственных операций между ООО «Полония»и ООО «ТЦ»Октавия»,ООО «ТаврияСтройпостач»по приобретению нефтепродуктов не могла иметь места, поскольку в дальнейшем ООО «Полония»реализовывала нефтепродукты другим контрагентам,однако ООО «ТЦ»Октавия»,ООО «ТаврияСтройпостач»не являлись единственными поставщиками товара для ООО «Полония»,реализация нефтепродуктов данным предприятием производилась за счет поставки товара другими контрагентами и эти обстоятельства ничем не опровергнуты.

Судом проверены доводы защиты о том, что ООО «Полония»для ведения хозяйственной деятельности имело штат сотрудников,автотранспрот,емкости для хранения товаров,необходимые разрешительные документы и т.д. Эти обстоятельства обвинением не оспаривались, подтвердились представленным документами, однако они не относятся к предмету доказывания по делу, поскольку из смысла предъявленного подсудимому обвинения видно, что орган досудебного расследования установил фиктивность не ООО «Полония», а других юридических лиц.

Также защита ссылалась на то, что на момент рассмотрения дела Запорожским окружным административным судом приняты решения об отмене налоговых уведомлений-решений,принятых по результатам проверок соблюдения налогового законодательства ООО «Полония»,таким образом факт занижения НДС не подтвержден доказательствами.

Анализируя доводы защиты в указанной части, суд исходит из следующего.

Как предусмотрено ст.58 Налогового Кодекса Украины, в случае выявления контролирующим органом нарушений денежного обязательства плательщиком налогов, контролирующий орган вручает плательщику налогов налоговое уведомление-решение с расчетом налогового обязательства и штрафных санкций.

Согласно ст.60 п.60.1.4 указанного Кодекса, налоговое уведомление-решение считается отозванным, если оно отменено решением суда, вступившим в законную силу.

На момент рассмотрения дела таких решений защита суду не представила, а ссылка на судебное решение относительно налогового уведомления-решения по налогу на прибыль не опровергает предъявленного подсудимому обвинения, поскольку оно основано на уклонении от уплаты другого налога (на добавленную стоимость).

Таким образом, государственное обвинение в условиях состязательности процесса при исследовании и проверке доказательств, как добытых органом досудебного расследования, так и представленных защитой, убедило суд в доказанности в полном объеме вины подсудимого в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ст.212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия,которое обязано их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупном размере;по ч.2 ст.366 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо недостоверных сведений и выдача их государственным органам, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания, с учетом степени тяжести совершенных преступлений, суд принимает во внимание личность подсудимого, который ранее не судим, имеет постоянное место жительства, работы, положительно характеризуется.

Смягчающих либо отягчающих наказание подсудимого обстоятельств суд не установил.

Вместе с тем, суд учитывает также последствия в виде непоступления в бюджет значительных денежных средств, что есть предпосылкой для возникновения социальных проблем, затрудняет выполнение государством своих обязательств по финансированию статей государственного бюджета, предусматривающих расходы на социальную сферу,негативно влияет на нормальную деятельность государства.

Отсутствие раскаяния подсудимого в содеянном, отсутствие возмещения ущерба указывает на то, что подсудимый, с учетом умышленного характера его противоправных действий, не придерживается норм, регулирующих социальные отношения в обществе, моральных принципов общества, не критичен к своим действиям как до, так и после их совершения, что не исключает возможность его противоправного поведения в будущем.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что цель наказания исправление и перевоспитание подсудимого, предупреждение совершения им новых преступлений, исходя из принципов индивидуализации и справедливости наказания, может быть достигнута только при изоляции подсудимого от общества, с применением дополнительного наказания в виде лишения права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности и конфискацией имущества, что соответствует тяжести содеянного и личности подсудимого.

В связи с вступлением с 17.01.2012 г.в законную силу Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за правонарушения в сфере хозяйственной деятельности»от 15.11.2011 г.№ 4025,с учетом положений ст.5 УК Украины,суд при назначении наказания применяет ст.212 ч.3 УК Украины в редакции указанного выше Закона, поскольку этим Законом смягчается ответственность лиц,которые совершили соответствующее деяние до вступления Закона в силу.

По делу к ОСОБА_2был заявлен гражданский иск ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья о возмещении материального ущерба, причиненного государству в результате противоправного завышения налогового кредита и не поступления в бюджет денежных средств налога на добавленную стоимость в общей сумме 4599063 гр.32 коп.

В судебном заседании представитель гражданского истца настаивал на его удовлетворении в полном объеме.

Подсудимый гражданский иск не признал полностью и просил отказать в его удовлетворении, так как не является плательщиком такого налога.

Рассматривая гражданский иск с учетом обстоятельства дела, пояснений участников процесса, исследованных в совокупности письменных доказательств в обоснование гражданского иска, суд пришел к выводу, что гражданский иск подлежит удовлетворению на основании установленных фактических обстоятельств дела и соответствующих им правоотношений.

В соответствии со ст.22 ГК Украины, лицо, которому причинены убытки в результате нарушения его гражданского права, имеет право на их возмещение.

Убытками являются:

1) утраты, которые лицо понесло в связи с уничтожением или повреждением вещи, а также расходы, которые лицо произвело или должно произвести для восстановления своего нарушенного права (реальные убытки);

2) доходы, которые лицо могло бы реально получить при обычных обстоятельствах, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Убытки возмещаются в полном объеме, если договором или законом не предусмотрено возмещение в меньшем или большем размере. Если лицо, нарушившее право, получило в связи с этим доходы, то размер упущенной выгоды, который должен возмещаться лицу, право которого нарушено, не может быть меньше доходов, полученных лицом, нарушившим право.

По требованию лица, которому причинен вред, и в соответствии с обстоятельствами дела имущественный вред может быть возмещен и иным способом, в частности, вред, причиненный имуществу, может возмещаться в натуре (передача вещи того же рода и того же качества, починка поврежденной вещи и т. п.).

Согласно ст.1166 ГК Украины, имущественный вред, причиненный неправомерными решениями, действиями либо бездействием личным неимущественным правам физического или юридического лица, а также вред, причиненный имуществу физического или юридического лица, возмещается в полном объеме причинившим его лицом.

Из материалов дела суд установил, что в результате преступления по вине подсудимого государству был причинен материальный ущерб в результате не поступления в бюджет налога на добавленную стоимостью на общую сумму 4599063 гр.32 коп., что подтверждается судебно-экономическими экспертизами, выводы которых не были опровергнуты в судебном заседании.

Доводы подсудимого и его защитника о том,что подсудимый не является плательщиком НДС и Законом Украины «О системе налогообложения»обязанность по оплате налогов возложена на плательщика, которым в данном случае является юридическое лицо ООО «Полония»,не могут служить основанием для отказа в удовлетворении иска, исходя из следующего.

Из материалов дела видно, что к подсудимому были заявлены исковые требования не о взыскании недоимки по налогу, плательщиком которого он действительно не является, а о возмещении причиненного преступлением материального ущерба, обязанность по возмещению которого законом возложена на подсудимого как на лицо, по вине которого ущерб был причинен.

Сумма ущерба доказана материалами дела и подсудимым не опровергнута, доказательств возмещения ущерба в добровольном порядке не представлено, в связи с чем материальный ущерб подлежит взысканию в полном объеме.

Судебных издержек по делу нет.

Поскольку подсудимый не нарушал условий избранной в отношении него меры пресечения подписки о невыезде, являлся по вызовам в суд, сведениями о его намерениях скрываться либо уклоняться от явки по вызовам суд не располагает, оснований для изменения меры пресечения до вступления приговора в законную силу нет.

При проведении досудебного расследования подсудимый в порядке ст.115 УПК Украины был задержан и содержался под стражей, срок его изоляции от общества до постановления приговора по делу необходимо зачесть в срок отбытия наказания.

На основании ст.323,324 УПК Украины, суд-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать виновным ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ст.212 ч.3,366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание

по ч.3 ст.212 УК Украины в виде штрафа в доход государства в сумме 255 000 гривен с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на 3 года с конфискацией 1\2 части всего принадлежащего ему на праве собственности имущества

по ч.2 ст.366 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на 3 года и штрафом в доход государства в сумме 8500 гривен.

На основании ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, применив принцип частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить наказание в виде 3 лет лишения свободы и штрафом в доход государства в сумме 260 000 гривен с лишением права занимать руководящие должности в предприятиях всех форм собственности сроком на 3 года с конфискацией 1\2 части всего принадлежащего ОСОБА_2 на праве собственности имущества.

Зачесть в срок отбытия наказания содержащие под стражей в период с 04.02.2011 г. по 07.02.2011 г., с 27.05.2011 г.по 12.10.2011 года согласно протоколов задержания.

Срок наказания исчислять с момента фактического задержания.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

Вещественные доказательства, находящиеся на хранении в материалах дела, оставить при уголовном деле.

Гражданский иск ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья удовлетворить, взыскать с ОСОБА_2 в пользу ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья в возмещение причиненного преступлением материального ущерба сумму 4 599 063 гривны 32 копейки.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Запорожской области в 15-дневный срок с момента провозглашения.

Судья Ю.А.Галущенко

Попередній документ

25255047

Наступний документ

25255049

Інформація про рішення:

№ рішення:	25255048
№ справи:	1-917/11
Дата рішення:	13.02.2012
Дата публікації:	08.08.2012
Форма документу:	Вирок
Форма судочинства:	Кримінальне
Суд:	Шевченківський районний суд м. Запоріжжя
Категорія справи:

Стан розгляду справи:

Стадія розгляду:	Розглянуто (13.02.2012)
Результат розгляду:	розглянуто з постановленням вироку
Дата надходження:	06.09.2011

Учасники справи:

головуючий суддя:

ГАЛУЩЕНКО ЮЛІЯ АНДРІЇВНА

суддя-доповідач:

ГАЛУЩЕНКО ЮЛІЯ АНДРІЇВНА

підсудний:

Гурильов Сергій Юрійович

представник цивільного відповідача:

Товстонос Яна Вікторівна

представник цивільного позивача:

Сахно Олена Олександрівна