11.05.2012
Дело №1/108/6/12
1-616/11
11 мая 2012 года г. Керчь
Керченский городской суд Автономной Республики Крым в составе:
председательствующего судьи - Шумова В.В.
при секретаре - Приходько Н.А., Соболевой О.Л., Карпенко О.В., Цвелик Л.А.
с участием прокурора -Постригань В.В., Верещак В.В.
адвоката -ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Феодосия, образование высшее, не работающей, не замужем, ранее не судимой, проживающей по адресу АДРЕСА_1
в совершении преступления, предусмотренного ст.366 ч. 1 УК Украины,
ОСОБА_2, являясь в период с 02.06.09 г. по 08.10.10 г. должностным лицом -главным контролером-ревизором контрольно-ревизионного отдела в г.Феодосия, выполняя в рамках своей компетенции организационно-распорядительные и консультационные функции по осуществлению государственного контроля за расходованием средств и материальных ценностей, их сохранностью, состоянием и достоверностью бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях, предприятиях и организациях, получающих средства из бюджета всех уровней, субъектов хозяйствования государственного сектора экономики (п.1.1 должностной инструкции), в своей деятельности обязана была руководствоваться требованиями Конституции Украины, Закона Украины «О государственной контрольно-ревизионной службе Украины», иными законами, подзаконными актами, должностной инструкцией.
Согласно ст.2 Закона Украины «О государственной контрольно-ревизионной службе Украины»основным заданием государственной контрольно-ревизионной службы является осуществление государственного финансового контроля за использованием и сохранностью государственных финансовых ресурсов, эффективным использованием средств и имущества, состояния и достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности, на предприятиях, организациях, которые получают средства из бюджетов всех уровней или используют государственное или коммунальное имущество, разработка предложений по устранению выявленных недостатков и нарушений, и предотвращения их в дальнейшем.
Инспектирование осуществляется в форме ревизии и заключается в документальной и фактической проверке определенного комплекса или отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного предприятия, которая должна обеспечивать выявление имеющих место фактов нарушения законодательства, установления виновных в их нарушении должностных и материально ответственных лиц. Результаты ревизии излагаются в акте.
Статьями 10, 12 Закона Украины «О государственной контрольно-ревизионной службе Украины»определены права и обязанности должностных лиц контрольно-ревизионных служб.
Так, должностные лица имеют право: проводить ревизии финансово-хозяйственной деятельности на подконтрольных объектах; подписывать в пределах своей компетенции акты, справки ревизий, приложений к ним; предъявлять руководству подконтрольного ревизуемого объекта требования по устранению выявленных нарушений законодательства; составлять на должностных лиц протоколы об административном правонарушении; ставить перед соответствующими органами вопрос о прекращении бюджетного финансирования и кредитования, если полученные предприятиями средства и займы используются с нарушением действующего законодательства; в судебном порядке взыскивать в доход государства средства, полученные подконтрольными учреждениями по незаконным сделкам, без установленных законов оснований, с нарушениям действующего законодательства; обращаться в суд в интересах государства, если подконтрольные учреждения не обеспечивают исполнение требований по устранению выявленных ревизией нарушений законодательства по вопросам сохранности и использования активов и др.
Должностные лица контрольно-ревизионных служб обязаны строго соблюдать требования Конституции Украины, законов Украины, прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций, которые охраняются законом. Сотрудники государственной контрольно-ревизионной службы обязаны в случаях выявления злоупотреблений и нарушений действующего законодательства, передавать правоохранительным органам материалы ревизий, а также сообщать о выявленных злоупотреблениях и нарушениях государственным органам и органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.
Обязанностями, предусмотренными должностной инструкцией, согласно которым:
- организует и проводит ревизии финансово-хозяйственной деятельности, сохранности средств и материальных ценностей, достоверности учета и отчетности в государственных фондах и других органах исполнительной власти, бюджетных учреждениях, на предприятиях и организациях, получающих средства из бюджетов всех уровней, субъектов хозяйствования государственного сектора экономики (п. 2.1);
- обеспечивает качественное и своевременное проведение ревизий и реализацию по ним материалов (п.2.3);
- принимает необходимые меры по максимальному возмещению ущерба и устранению выявленных недостатков и злоупотреблений по материалам ревизий (п. 2.7).
В соответствии со ст.2 Закона Украины «О государственной контрольно-ревизионной службе Украины»порядок проведения контрольно-ревизионной службой инспектирования, устанавливается Кабинетом Министров Украины.
Постановлением Кабинета Министров Украины № 550 от 20.04.06 утвержден Порядок проведения инспектирования государственной контрольно-ревизионной службой (далее -Порядок), которым определены основные положения организации и проведения ревизий, оформление результатов ревизий и т.д.
Так, согласно п.18 Порядка в случае выявления нарушений законодательства, контроль за соблюдением которого отнесен к компетенции службы, должностные лица службы должны требовать от работников объекта контроля, причастных к выявленным нарушениям, письменные пояснения. Если работники объекта контроля отказываются от предоставления письменных пояснений, этот факт фиксируется в акте ревизии.
После составления акта ревизии должностное лицо службы подписывает все его экземпляры и обеспечивает регистрацию в журнале регистрации актов ревизий, форма которого определяется ГлавКРУ. Первый и третий экземпляры акта ревизии передаются для ознакомления и подписания объекту контроля (п.39 Порядка).
Первый и третий экземпляры акта ревизии предоставляются для ознакомления и подписания объекту контроля в срок не позже 5 рабочих дней после окончания одним из таких способов: лично под расписку руководителю или бухгалтеру объекта контроля; через канцелярию с отметкой на экземпляре акта органа контроля о дате регистрации в журнале входящей корреспонденции объекта контроля; рекомендованной почтовой отправкой с уведомлением.
В соответствии с п.п.40, 44 Порядка, руководитель, главный бухгалтер и иные определенные работники объекта контроля обязаны ознакомиться с актом ревизии и в случае согласия с изложенными в нем фактами подписать полученные экземпляры акта. В случае наличия возражений (замечаний) по содержанию акта ревизии, руководитель, главный бухгалтер или иные лица подписывают его с оговорками.
Подписанные экземпляры акта ревизии объект контроля обязан вернуть органу контроля в срок не позже 3 рабочих дней после получения.
В случае подписания акта ревизии с возражениями руководитель объекта контроля в срок не позже 5 рабочих дней после возвращения органу контроля акта ревизии должен предоставить ему письменные возражения. Решение о рассмотрении возражений, которые пришли с нарушением установленного срока, принимает руководитель органа контроля (пункт 42 Порядка).
Согласно пункту 43 Порядка, орган контроля анализирует правильность обоснований, изложенных в возражениях, и в срок не позже чем 15 рабочих дней после получения возражений дает на них письменное заключение, которое утверждается руководителем органа контроля и его заместителем.
В соответствии с п.1.3.4.1 плана контрольно-ревизионного отдела в г.Феодосия на 3-й квартал 2009 года, письма Контрольно-ревизионного управления от 06.04.2009 г. № 16-18/420, на основании направлений на проведение ревизии от 14.12.2009 года № 159 выданного начальником контрольно-ревизионного отдела в г.Феодосия (далее КРО в г.Феодосия) ОСОБА_3, в соответствии с программой ревизии финансово-хозяйственной деятельности и рабочего плана ревизии, главным контролером-ревизором КРО в г.Феодосия ОСОБА_2 в периоды с 14.12.2009 года по 16.12.2009 г. и 24.02.2010 г. по 05.03.2010 года проведено ревизию финансово-хозяйственной деятельности государственного предприятия «Научно-исследовательский институт аэроупругих систем».
В ходе проведения ревизии целевого использования бюджетных средств, выделенных государственному предприятию «Научно-исследовательский институт аэроупругих систем»(далее ГП «НИИ АУС») в 2008 году Министерством промышленной политики Украины в сумме 480 тысяч гривен согласно Государственного контракта № П-11/07 от 09.07.2007 по оборонному заказу на исполнение оборонного заказа, главным контролером-ревизором КРО в г.Феодосия ОСОБА_2 был выявлен факт нецелевого использования бюджетных средств по государственной программе «Техническое переоснащение и реконструкция действующих производств», на общую сумму 200 946,9 гривен, которые были использованы на приобретение отопительного оборудования колонной сплит-системы марки AUX АSF-H24B4/SA для производственных помещений.
Указанные нарушения были отражены на листах 10-13 в разделе «Целевое использование бюджетных средств, предоставленных ГП «НИИ АУС»в 2008 году»первоначального акта ревизии за № 26-21/21 от 05.03.10 (на 17 листах), экземпляры которого были переданы руководству ГП «НИИ АУС»и зарегистрированы в канцелярии данного предприятия (входящий номер 162 от 15.03.10).
В последующем, руководством ГП «НИИ АУС»главному контролеру-ревизору КРО г.Феодосия ОСОБА_2 были предоставлены дополнительные документы, а именно новый утвержденный перечень к плану использования бюджетных средств, который подтверждал обоснованность использования бюджетных средств.
Кроме того, согласно письму Министерства промышленной политики Украины № 13/3-1-1332 от 31.05.2010, как распорядителя бюджетных средств по оборонному заказу, которому подчинено ГП «НИИ АУС», бюджетные средства, в том числе на сумму 200 946,9 грн., были использованы предприятием по целевому назначению соответствии с КП КВК 2601100 на приобретение отопительного оборудования колонной сплит-системы, согласно утвержденного нового перечня к плану использования бюджетных средств.
В связи с изложенным и с учетом установленного обоснованного факта использования бюджетных средств, а также отсутствия факта причинения имущественного ущерба государству со стороны должностных лиц ГП «НИИ АУС», ОСОБА_2 без получения возражений ГП «НИИ АУС»на составленный ею первичный акт ревизии на 17 листах и дачи на них письменного заключения, составила новые экземпляры акта ревизии на 22 листах за тем же номером №26-21/21 от 05.03.10, что и акт ревизии на 17 листах, в которых уже содержались сведения об отсутствии установленных ранее фактов нецелевого использования бюджетных средств и причинения имущественного ущерба государству со стороны должностных лиц ГП «НИИ АУС», которые в последующем предоставила для ознакомления и подписания объекту контроля, что не предусмотрено установленным Порядком проведения инспектирования государственной контрольно-ревизионной службой, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Украины № 550 от 20.04.06.
Будучи допрошенной в судебном заседании в качестве подсудимой ОСОБА_2 виновной признала себя полностью и показала, что она работала главным контролеров КРУ в г. Феодосии. В период времени, в 2009 году и 2010 году на основании направления ею проводилась проверка ГП «НИИ АУС», в ходе которой ею было выявлено нецелевое использование бюджетных средств предприятием, о чем ею был составлен акт, копии которого она подала в канцелярию предприятия. Через несколько дней, ей стало известно, что в ходе ревизии, ей не были предоставлены предприятием документы, указывающие на целевое использование ГП «НИИ АУС бюджетных средств. После этого, она внесла изменения в первоначальный акт, в котором указала, о целевом использовании бюджетных средств предприятием, после чего сдала их в канцелярию предприятия, которые были зарегистрированы той же датой и под тем же номером, как и первый акт. В содеянном раскаивается.
Кроме признательных показаний подсудимой, ее вина полностью подтверждается собранными в ходе досудебного следствия и исследованными в суде доказательствами:
Должностной инструкцией главного контролера-ревизора КРУ в г. Феодосии Толстых. (т. 1 л.д. 80-81)
Актом № 06-21/109 от 09.07.1010 года внеплановой ревизии отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности на ГП «НИИ АУС»за период с 01.01.2007 года по 31.05.2010 года с приложениями (т. 1 л.д. 19-45, т. 2 л.д. 108-248, 253-261)
Актом № 26-21/21 от 05.03.2010 года ревизии финансово -хозяйственной деятельности на ГП «НИИ АУС»за период с 01.01.2007 года по 01.09.2009 года на 17 листах. (т. 1 л.д. 240-256, 257-273)
Актом № 26-21/21 от 05.03.2010 года ревизии финансово -хозяйственной деятельности на ГП «НИИ АУС»за период с 01.01.2007 года по 01.09.2009 года на 22 листах. (т. 4 л.д. 201-222)
Актом служебного расследования КРУ в АР Крым от 13.05.2010 года. (т. 1 л.д. 68-78)
Приказом №2-д от 29.07.2010 года об объявлении выговора ОСОБА_2. (т. 1 л.д. 79)
Заключением судебно-экономической и судебно-почерковедческой экспертиз. (т. 3 л.д. 196-210, 162-165)
Показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, согласно которых ОСОБА_2 не имела права вносить в официальные документы -акт ревизии какие либо изменения или дополнения, после сдачи их на предприятие.
Оценив собранные доказательства в их совокупности суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимой и квалифицирует ее действия по ст. 366 ч. 1 УК Украины, служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов.
В судебном заседании подсудимой было заявлено ходатайство о прекращении в отношении нее уголовного дела на основании ст. 7 УПК Украины.
Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, который не возражает о прекращении уголовного дела по указанным обстоятельствам, суд считает, что ОСОБА_2 может быть освобожден от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ст. 48 УК Украины, согласно которой лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет признано, что ко времени расследования или рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное им деяние потеряло характер общественно опасного или это лицо перестало быть общественно опасным.
Преступление совершенное ОСОБА_2 относится к преступлениям небольшой тяжести, ранее ОСОБА_2 ни к административной, ни к уголовной ответственности не привлекалась, характеризуется положительно, полностью признала вину, в содеянном раскаялась, ущерб совершенным преступлением фактически не причинен, ОСОБА_2 08.10. 2010 года уволена из КРУ г. Феодосии и до настоящего времени не работает в контролирующих и проверяющих органах, поэтому суд приходит к выводу, что ОСОБА_2 к моменту рассмотрения дела в суде нельзя считать общественно опасным лицом и на основании ст. 48 УК Украины она может быть освобождена от уголовной ответственности.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 48 УК Украины, ст. 7 УПК Украины, суд
Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 366 УК Украины.
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч. 1 ст. 366 УК Украины производством прекратить.
Меру пресечения ОСОБА_2 -подписку о невыезде - отменить.
Вещественные доказательства по делу: акты ревизий на 17 и 22 листах, находящиеся в материалах уголовного дела, оставить там же.
Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Автономной Республики Крым в течение 7 дней со дня его оглашения.
Судья В.В.Шумов