Справа № 1806/6882/12
Провадження № 4/1806/347/12
18.05.2012 року м.Суми
Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Катрич О.М., розглянувши подання ст. слідчого СВ СМУ УМВС України в Сумській області Рекуна С.С. про накладення арешту на банківський рахунок та зупинення видаткових операцій, зобов»язання вчинити певні дії, -
У провадженні ст. слідчого СВ СМУ УМВС України в Сумській області Рекуна С.С. знаходиться кримінальна справа № 12840001 порушена за фактом фіктивного підприємства та підробки документів, а також використання підробленого документа службовими особами ТОВ «Касс» та ТОВ «Нафтогазмаш 2010», за ознаками складу злочинів, передбачених ст.ст. 205 ч.1,2 358 ч.2,3 ч.3 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що 02.06.2011 року з метою прикриття незаконної діяльності - протиправного формування податкового кредиту з ПДВ реально діючими суб'єктами підприємницької діяльності Сумської області, ОСОБА_1 придбав ТОВ «Касс» (код 32602738). Вказане підприємство, зареєстроване виконкомом Сумської міської ради за юридичною адресою: м. Суми, вул. Супруна, 9 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Суми і являється платником ПДВ. В подальшому, зігнано рішення учасника товариства ОСОБА_1 № 2/08 від 08.08.2011, права та обов'язки учасника цього товариства були передані ОСОБА_2, а директором вказаного підприємства призначено ОСОБА_3
Однак, проведеною перевіркою встановлено, що ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 підприємницькою діяльністю не займалися, фінансову-господарську діяльність не здійснювали, податкової звітності не подавали, рахунки в банках не відкривали та нікого на такі дії не уповноважували.
В подальшому невстановленими особами від імені службових осіб ТОВ «Касс», з метою завищення податкового кредиту підприємства, були підроблені податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2011 року та додатки № 5 по додатковій декларації з податку на додану вартість за червень 2011 року, щодо взаємовідносин з ТОВ «Мікс Оіл» в яких безпідставно зазначено про проведення операцій з вказаним підприємством на суму 513438,06 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 102687,61 грн., хоча фактично ніяких взаємовідносин ТОВ « Мікс Оіл» з ТОВ « Касс» не мало. Також , невстановлені особи, з метою реалізації своїх дій до кінця, щодо прикриття незаконної діяльності - фіктивного підприємства, вищевказані підроблені документи податкової звітності 20.07.2011 були використані, а саме: надані до ДПІ у м. Суми, де вони були прийняті до офіційного обліку. Внаслідок цих злочинних дій невстановлених осіб, був незаконно сформований податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ « Касс» в розмірі 102687,61 грн.
За даним фактом прокуратурою м. Суми 05.01.2012 року було порушено кримінальну справу № 12840001 стосовно невстановлених осіб за ознаками складу злочинів, передбачених ч.1 ст. 205 та ч.2,3 ст. 358 КК України.
Крім того, в ході досудового слідство було встановлено, що невстановленими особами від імені службових осіб ТОВ «КАСС» було незаконно в червні 2011 року сформовано податковий кредит від ТОВ « Мікс Оіл» на суму ПДВ 102687,61 грн., (загальна сума угоди 616125,66 грн.), що є великим розміром.
У подальшому невстановлені особи скориставшись безпорадним станом громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця АДРЕСА_1 здійснили перереєстрацію ТОВ « КАСС» на його ім'я з метою прикриття незаконної діяльності.
За даним фактом СВ Сумського МУ УМВС України в Сумській області 18.01.2012 року було порушено кримінальну справу № 12840001/2 стосовно невстановлених осіб за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.
Крім того, невстановленими особами в 2010 році було створено товариство з обмеженою відповідальністю «Нафтогазмаш - 2010» директором якого на той час був ОСОБА_4 з метою прикриття незаконної діяльності та отримання від неї доходів.
За час існування даного підприємства було конвертовано та переведено в готівкові кошти суму в розмірі 1 771, 1 тис. грн., у зв'язку з чим невстановленими особами були спричинені державному бюджету матеріальні збитки не сплатою податку на прибуток та податку на додану вартість, що є великим розміром.
За даним фактом СВ Сумського МУ УМВС України в Сумській області 06.04.2012 року було порушено кримінальну справу № 12840001/3 стосовно невстановлених осіб за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.
Проведеним досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Касс» (код 32602738) яке розташоване за адресою (адреса реєстрації): АДРЕСА_1 відкрило у Сумській філії АБ «Укргазбанк» МФО 337342 розрахункові рахунки № 2600100654, № 260042654, № 26052654.
У зв'язку з тим, що у справі здобуті достатні докази про те, що ТОВ «Касс» має ознаки фіктивності, носить протиправний характер і заподіяло значну шкоду інтересам держави, виникла необхідність вжити заходи про запобігання подальшої злочинної діяльності з використанням банківського рахунку, тому необхідно накладення арешту на банківські рахунки № 2600100654, № 260042654, № 26052654 ТОВ «Касс» ( код 32602738) відкриті в Сумській філії АБ «Укргазбанк» МФО 337342, за адресою: м. Суми, вул. Кірова, 4 та зупинення видаткових операцій по цим рахункам. Зобов'язати Сумську філію АБ «Укргазбанк» МФО 337342, м. Суми, вул. Кірова, 4 негайно після оголошення постанови про накладення арешту на рахунки ТОВ «Касс» надати довідку про залишки грошових коштів на рахунках на момент накладення арешту.
Вивчивши надані матеріали справи, вважаю, що подання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 59 Закону України "Про банки і банківську діяльність", арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише у разі накладення арешту відповідно до частини першої ст. 59 вказаного Закону.
Стаття 126 КПК України, на яку посилається слідчий в своєму поданні передбачає, що забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду. Як убачається з наданих матеріалів всі справи порушені відносно невстановлених осіб.
Тобто, вказана стаття передбачає накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії.
В даному випадку, слідчий просить накласти арешт не на банківський вклад особи, а накласти арешт на банківські рахунки ТОВ «Касс», що відкриті в відкриті в Сумській філії АБ «Укргазбанк» МФО 337342, за адресою: м. Суми, вул. Кірова, 4 , тим самим просить накласти арешт не на рахунок конкретного обвинуваченого чи підозрюваного, а на рахунок товариства, яке не несе відповідальності за вчинені злочини, оскільки юридична особа не може бути суб'єктом злочину, а тому подання є необґрунтованим і таким, що задоволенню не підлягає.
На підставі вище викладеного, керуючись ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 125,126 КПК України,
У задоволенні подання ст. слідчого СВ СМУ УМВС України в Сумській області Рекуна С.С - відмовити.
Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Сумської області протягом 3-х діб з дня її винесення.
Суддя О.М. Катрич