Справа № 1570/229/2012
19 квітня 2012 року
Одеський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді Вовченко O.A.,
секретар судового засідання Дубовик Г.В.,
за участі:
представника позивача -ОСОБА_1 (довіреність від 06.09.2011 року),
представника третьої особи -ОСОБА_2 (довіреність від 19.03.2012 року),
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду справу за адміністративним позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз»про продовження дії спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз», на термін до усунення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз»порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», до погашення простроченої дебіторської заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 01.01.2010 №01/10-П, укладеним між ТОВ «Хитлаб Медиа»і ТОВ «Хитз 4 Кидз», суд -
Міністерства економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Одеського окружного адміністративного суду з позовними вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз»про продовження дії спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз», на термін до усунення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз»порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», до погашення простроченої дебіторської заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 01.01.2010 №01/10-П, укладеним між ТОВ «Хитлаб Медиа»і ТОВ «Хитз 4 Кидз».
В обґрунтування позовних вимог, в позові вказано, що Державна податкова адміністрація України листом від 17.01.2011 № 643/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз», в якому зазначений був код порушення відповідачем -00010, що означає порушення вимог статті 1 Закону раїни «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», вид спеціальної санкції, яку пропонувалося застосувати за зазначене правопорушення до відповідача -тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Згідно з поданням ДПА від 17.01.2011 № 643/5/22-6016 наявність факту порушення TOB «Хитз 4 Кидз»статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»ДПА встановлено на підставі актів від 30.12.2010 № 17523/22-2/36110612/73 та від 01.04.2011 року № 1756/22-2/36110612/22 про результати позапланової виїзної перевірки TOB «Хитз 4 Кидз»Державою податковою інспекцією у Приморському районі міста Одеси, відповідно до яких загальний розмір простроченої дебіторської заборгованості відповідача становить 12725000,00 російських рублів. На підставі подання ДПА України від 17.01.2011 № 643/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 04.07.2011 № 550 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України»застосувало до TOB «Хитз 4 Кидз»спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»під час проведення розрахунків з ТОВ «Хитлаб Медиа»(Російська Федерація) за експортним контрактом від 01.01.2010 № 01/10-П, що підтверджується Актами № 1756/22-2/36110612/22, 1756/22-2/36110612/22, повідомленнями відкритого акціонерного товариства «Морський транспортний банк», Деклараціями TOB «Хитз 4 Кидз»про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.01.2011 та на 01.07.2011. В звязку з тим, що подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду, позивач звернувся до Одеського окружного адміністративного суду з зазначеним позовом.
В судовому засіданні представники позивача позов підтримали та просили його задовольнити в повному обсязі з підстав, зазначених в описовій частині адміністративного позову.
До суду надійшло повернення кореспонденції, надісланої на адресу відповідача, що зазначена в позовній заяві та в Довідці з Єдиного державного реєстру юридичних осіб-підприємців.
Відповідно до ч.11 ст.35 КАС України у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.
У зв'язку із вказаними обставинами суд вважає, що відповідач отримав надіслану йому повістку про виклик до суду належним чином, але до суду не з'явився, жодних заяв про визнання позовних вимог чи заперечень на адміністративний позов до суду не надходило.
Протокольною ухвалою суду від 13.03.2012 року за клопотанням представника позивача було залучено до участі у справі в якості третьої особи -Державну податкову службу України.
Представник третьої особи в судовому засіданні вважала позов таким, що підлягає задоволенню.
Заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що позовні вимоги підлягають задоволенню, з огляду на наступне.
Наказом Міністерства економіки України (правонаступник Міністерство економічного розвитку і торгівлі України) від 25.11.2009 року № 1324 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України»за порушення статей 1 і 2 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»відповідно до Положення про порядок застосування до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних субєктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність», затвердженого наказом Міністерства економіки України від 17.04.2000 року № 53, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.05.2000 року за № 260/4481, на підставі подання ДПА України від 17.01.2011 № 643/5/22-6016, відповідно до статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність»починаючи з 19.07.2011 року застосовано спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України, зазначених у додатку до цього наказу, зокрема до ТОВ «Хитз 4 Кидз».
Відповідно до частини першої статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність»(зі змінами та доповненнями), за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Згідно з частиною другою статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність», санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.
Відповідно до пункту 1 Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.05.2007 року № 777, Мінекономіки є головним (провідним) органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної економічної, цінової, інвестиційної та зовнішньоекономічної політики, політики у сфері внутрішньої торгівлі, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з ЄС.
Згідно з частиною шостою статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність», тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.
Відповідно до частини сьомої статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність», подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.
Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.
Отже, позивач звернувся з даним позовом про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз»наказом Міністерства економіки України від 04.07.2011 року № 550 (а.с.15).
Судом встановлено, що ДПА України листом від 05.10.2011 року № 973/5/22-3316 (а.с.18-19) звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ «Хитз 4 Кидз».
Згідно з частиною третьою статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність», подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.
Так, подання ДПА України від 05.10.2011 року № 973/5/22-3316 містило, зокрема, такі дані:
назва і реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності -TOB "Хитз 4 Кидз", адреса: вул. Троїцька, 17, кв. 2, м. Одеса, 65012
код порушення - 00010, що означає порушення вимог статті 1 Закону раїни "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті";
вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності;
назва і реквізити контрагента -товариство з обмеженою відповідальністю «Хитлаб Медиа», адреса: Ленінградський пр-т, 68, м. Москва, Російська Федерація, 125315;
а також інші дані, такі як:
код валюти - 643, що згідно з Класифікатором іноземних валют, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 04.02.1998 №34, означає російський рубль;
сума заборгованості - 12275,000 грошових одиниць тощо.
На підставі подання ДПА України від 05.10.2011 року № 973/5/22-3316, Мінекономіки наказом від 04.07.2011 року № 550 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до субєктів зовнішньоекономічної діяльності України»застосувало до відповідача спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».
Про факт порушення відповідачем законодавчо встановлених строків розрахунків стало відомо з актів Державної податкової інспекції у Приморському районі міста Одеси від 30.12.2010 № 17523/22-2/36110612/73 (а.с.20-24) та від 01.04.2011 року № 1756/22-2/36110612/22 (а.с.26-31) про результати позапланової виїзної перевірки TOB «Хитз 4 Кидз»Державною податковою інспекцією у Приморському районі міста Одеси.
Згідно з підпунктом 3.3 пункту 3 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 року № 136, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.05.1999 року за № 338/3631, Банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезенням її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню, на підставі ВМД (типу IM-40 «Імпорт», IM-41 «Реімпорт», IM-72 «Магазин безмитної торгівлі», IM-75 «Відмова на користь держави», IM-76 «Знищення або руйнування») та за наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД, а в інших випадках після пред'явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.
Відповідно до статті 2 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(зі змінами та доповненнями), імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
При застосуванні розрахунків щодо імпортних операцій резидентів у формі документарного акредитиву строк, передбачений частиною першою цієї статті, діє з моменту здійснення уповноваженим банком платежу на користь нерезидента.
Строк та умови завершення імпортної операції без увезення товару на територію України визначаються у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України за погодженням з Національним банком України.
Судом встановлено, що відповідно до ВМД від 08.04.2010 року №50050001/10/003752 «Хитз 4 Кидз»відвантажило TOB «Хитлаб Медиа»(Російська Федерація) продукцію на загальну суму 5250000 російських рублів. Проте перевіркою ДПІ у Приморському районі було встановлено, що на валютний рахунок відповідача в уповноваженому банку надійшла валютна виручка від ТОВ «Хитлаб Медиа»у сумі 4200000 російських рублів, що надійшло своє відображення в акті перевірки 17523/22-2/36110612/73.
Судом встановлено, що на виконання умов експортного контракту (договору поставки) від 01.01.2010 № 01/10-П (а.с.52-53), укладеного між відповідачем та ТОВ «Хитлаб Медиа», TOB «Хитз 4 Кидз»відвантажило TOB «Хитлаб Медиа»(Російська Федерація) товар на загальну суму 11725000 російських рублів. Зазначене вбачається з акту № 1756/22-2/36110612/22, та підтверджується підтверджується даними ВМД: від 07.05.2010 № 500050001/10/005216 на суму 4200000 російських рублів; від 07.06.2010 № 500050001/10/006810 на суму 3325000 російських рублів; від 07.07.2010 № 500050001/10/008410 на суму 2450000 російських рублів; від 06.08.2010 № 500050001/10/010184 на суму 1750000 російських рублів.
Проте за підприємством значиться дебіторська заборгованість у загальному розмірі 12725000,00 російських рублів, яка підтверджується: повідомленнями ПАТ «Марфін Банк»про розмір коштів, що надійшли на валютний рахунок відповідача від 25.01.2011 року, від 04.11.2010 ркоу № 3735/01; від 04.03.2011 №757/01, від 02.12.2010 №4136; від 04.02.2011 року №399, від 05.01.2011 року ; 44/01 (а.с.70-74); деклараціями TOB «Хитз 4 Кидз»про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходиться за її межами станом на 01.01.2011 року та на 01.07.2011 року (а.с.33-51).
Відповідно до абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 3 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого Наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 року № 340/672, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 17.01.2007 року за № 30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.
Оскільки зазначена заборгованість не погашена, ДПА України вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача.
Відповідно до частини девятої статті 37 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність», при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.
На думку позивача, терміном, на який слід подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Хитз 4 Кидз», є термін до усунення субєктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Хитз 4 Кидз»порушення статті 1 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме: до погашення простроченої дебіторської заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 01.01.2010 №01/10-П, укладеним між ТОВ «Хитлаб Медиа» і ТОВ «Хитз 4 Кидз».
Таким чином, суд, дослідивши матеріали справи, дійшов висновку, що викладені в позовній заяві доводи позивача є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.
Відповідно до статті 11 Кодексу адміністративного судочинства України розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.
Статтею 71 Кодексу адміністративного судочинства передбачено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.
За таких обставин, виходячи з меж заявлених позовних вимог, аналізу положень чинного законодавства України та матеріалів справи, суд дійшов висновку про обґрунтованість позовних вимог та вважає їх такими, що підлягають задоволенню.
Керуючись ст.ст. 2, 4, 6, 9, 69-72, 86, 158 - 163, 167, 186, 254 КАС України, суд, -
Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України - задовольнити.
Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз», - на термін до усунення суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «Хитз 4 Кидз» порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», до погашення простроченої дебіторської заборгованості за зовнішньоекономічним контрактом від 01.01.2010 №01/10-П, укладеним між ТОВ «Хитлаб Медиа» і ТОВ «Хитз 4 Кидз».
Постанова набирає законної сили згідно ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими ст. ст. 185 -187 Кодексу адміністративного судочинства України.
Повний текст постанови складено та підписано суддею 20 квітня 2012 року.
Суддя Вовченко O.A.
.