Вирок від 19.09.2011 по справі 1-219/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

№1-219/11

19 сентября 2011 года. Старобешевский районный суд Донецкой области в составе: председательствующего-судьи Дмитриева А.Ф., при секретаре Вжещ Ю.А. с участием прокурора Веселовского Е.В., защитников ОСОБА_2, ОСОБА_3 рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Старобешево уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт. Старобешево Донецкой области, грека, гражданина Украины, с высшим образованием, являющегося частным предпринимателем, не судимого, не женатого, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

по ст.___________________

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки пгт. Старобешево Донецкой области, украинки, гражданки Украины, с средним -специальным образованием, на момент рассмотрения дела не работающей, не судимой, не замужем, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, проживающей по адресу: АДРЕСА_2

по ст. ________________

УСТАНОВИЛ:

В начале августа 2010 года (точная дата в ходе следствия и судебного разбирательства не установлена), ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью хранения оружия, будучи осведомленным о порядке регистрации, хранения нарезного охотничьего оружия, взял по месту жительства своего знакомого ОСОБА_6 по адресу: АДРЕСА_3 карабин «АКМС-МФ»НОМЕР_1, который перевез к себе по месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, где стал незаконно хранить без соответствующего разрешения.

При проведении 26.11.2010 года обыска по месту жительства ОСОБА_4, по адресу: АДРЕСА_1, был обнаружен и изъят карабин «АКМС-МФ»№ НОМЕР_1, зарегистрированный на имя ОСОБА_6, который согласно заключения судебно-баллистической экспертизы № 719 от 29.11.2010 года, является самозарядным, нарезным охотничьим огнестрельным оружием - карабином калибра 7.62х39мм, который пригоден для производства выстрелов патронами указанного калибра, и который ОСОБА_4 незаконно приобрел и хранил без соответствующего разрешения.

Данное обвинение нашло свое полное подтверждение исследованными судом доказательствами.

В судебном заседании ОСОБА_4 вину в совершении преступления предусмотренного ст. 263 ч. 1 УК Украины признал полностью и показал, что после смерти кума в 2010 году хранил по месту своего жительства карабин последнего без разрешительных документов. Карабин изъят работниками милиции. Т.к. имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей просит применить к нему положения Закона Украины «Об амнистии».

Свидетель ОСОБА_7 суду показала, что на протяжении восьми лет в гражданском браке живет с ОСОБА_4 Её муж занимался покупкой у граждан подсолнечника и перепродажей его на «Каргил»и Каракубское ХПП от имени ФХ «Агиос»подробности ей не известны. Кроме того, у них дома хранилось огнестрельное оружие, которое осталось от покойного кума ОСОБА_6 Документы на оружие ОСОБА_4 оформить не успел.

Свидетель ОСОБА_8 суду показала, что в ІНФОРМАЦІЯ_9 года умер ее муж ОСОБА_6 Дома она нашла карабин «АКМС», который с имевшимися документами отдала куму ОСОБА_4

В ходе проведения обыска 26 ноября 2010 года по месту жительства ОСОБА_4, по адресу: Донецкая область, г. Комсомольское, ул. Горького, 56-20 был обнаружен и изъят карабин «АКМС-МФ»НОМЕР_1. (т. 1 л.д. 172-173). Согласно информации ОРС УОБ ГУМВД Украины в Донецкой области, карабин «АКМС-МФ»НОМЕР_1, зарегистрирован за ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_10 (т. 4л.д. 162-163). Согласно заключения судебно-баллистической экспертизы № 719 от 29.11.2010 года, изъятый по месту жительства ОСОБА_4 карабин «АКМС-МФ»НОМЕР_1, является самозарядным, нарезным охотничьим огнестрельным оружием - карабином калибра 7.62х39мм, который пригоден для производства выстрелов патронами указанного калибра (т. 4л.д. 147-157).

Совокупность исследованных доказательств убеждает суд в виновности ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 263 УК Украины, которые верно квалифицированы органом досудебного следствия как незаконное приобретение, хранение огнестрельного оружия без предусмотренного законом разрешения. Все квалифицирующие признаки данного состава преступления нашли подтверждение исследованными доказательствами. Так согласно показаний свидетелей ОСОБА_6 и ОСОБА_7, подсудимого ОСОБА_4, он в начале августа 2010 года зная о порядке приобретения и хранения оружия незаконно взял карабин своего умершего товарища, который хранил по месту своего жительства. Факт хранения карабина, кроме показаний свидетелей подтвержден протоколом обыска при котором оружие изъято, пригодность оружия к использованию подтверждается заключением судебно-баллистической экспертизы.

Признав ОСОБА_4 виновным в совершении преступления предусмотренного ст. 263 ч. 1 УК Украины, суд назначает ему наказание в пределах санкции указанной части статьи Особенной части Уголовного кодекса Украины, учитывает тяжесть совершенного преступления, обстоятельства отягчающие и смягчающие наказание, характеристику личности, иные, установленные в судебном заседании обстоятельства. ОСОБА_4 не судим, по месту жительства характеризуется положительно. К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит чистосердечное раскаяние, что следует из позиции подсудимого к данному обвинению как в стадии досудебного следствия, так и в судебном заседании. Необходимым и достаточным наказанием для ОСОБА_4 с целью его исправления и предупреждения совершения новых преступлений должно быть наказание в виде лишения свободы.

ОСОБА_4 не судим, имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей в отношении которых не лишен родительских прав, преступление за которое осуждается не относиться к категории тяжких и санкция не предусматривает наказание более строгое чем лишения свободы на срок пять лет, данное деяние совершил до вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», желает чтобы к нему были применены положения данного Закона, поэтому на основании пункта 4 части 1 ст. 6 , части 2 статьи 6 УПК Украины, пункта «в»ч. 1 ст. 1, статьи 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» поэтому суд освобождает его от отбытия наказания на основании закона Украины об амнистии (ст. 85 УК).

Поскольку применение амнистии не освобождает от возмещения вреда и судебных издержек, суд на основании п. 3 ч. 1 ст. 91 УПК Украины взыскивает с ОСОБА_4 684.64грн. -стоимость судебно-баллистической экспертизы в пользу НИЭКЦ при ГУ МВДУ в Донецкой области (т. 4л.д. 147-157).

Вещественное доказательство карабин «АКМС-МФ»№ НОМЕР_1, который передан на хранение в Старобешевский РО, на основании, является ценным имуществом, приобретен незаконным путем, поэтому на основании п. 4 ч. 1 ст. 81 УПК Украины подлежит обращению в доход государства (т. 4л.д. 168).

В связи с освобождением ОСОБА_4 от отбытия наказания суд отменяет в отношении него меру пресечения в виде подписки о невыезде.

Кроме того, подсудимые ОСОБА_4, ОСОБА_5 обвиняются в совершении иных преступлений, вина в совершении которых не нашла своего подтверждения в ходе судебного разбирательства, поэтому каждый подлежит оправданию в связи с отсутствием состава преступления т.е. на основании п. 2 ч. 1 ст. 6 УПК Украины.

Так, ОСОБА_4 обвиняется в том, что он действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5, с целью уклонения от уплаты налогов при ведении хозяйственной деятельности в сфере закупки и реализации зерновой сельхозпродукции, получения от такой деятельности прибыли, в декабре 2009 года в Донецкой области, зарегистрировал на территории пгт. Старобешево субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо): Фермерское хозяйство «Агиос»(ЕГРПОУ 35581297, по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1), и в период с марта по 26.11.2010 года использовал данное предприятие в хозяйственной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству; по предварительному сговору группой лиц, совершил служебный подлог и выдачу заведомо поддельных документов, причинив своими действиями тяжкие последствия; легализацию доходов полученных преступным путем, а также приобретение, хранение огнестрельного оружия, без предусмотренного законом разрешения при следующих обстоятельствах:

примерно в декабре 2009 года, точная дата в ходе следствия не установлена, ОСОБА_4 принял решение зарегистрировать на территории Донецкой области в органах государственной власти субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) в форме фермерского хозяйства, с целью уклонения от уплаты налогов при закупке у частных лиц и реализации сельскохозяйственной продукции другим субъектам предпринимательской деятельности, проводить через банковские счета зарегистрированного предприятия безналичные денежные средства с последующим обналичиванием этих средств через вовлеченных в преступную деятельность лиц или с последующим их снятием со счетов приобретенных субъектов предпринимательской деятельности наличными денежными средствами по оформленным денежным чекам с назначением платежа "закупка сельхозпродукции", без оформления при этом каких-либо подтверждающих документов расходования снятых наличных денежных средств.

При этом ОСОБА_4, при регистрации фермерского хозяйства и постановки его на учет в государственную налоговую инспекцию, планировал зарегистрировать как плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога согласно законодательства Украины и отчитываться по месту регистрации фиктивного предприятия, для создания видимости его законной деятельности.

Такое движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло ОСОБА_4, при операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль от общей суммы оборота денежных средств, чем причинялся материальный ущерб государству.

Осознавая, что он не сможет самостоятельно реализовать свой преступный план, примерно в декабре 2009 года, точная дата в ходе следствии не установлена, ОСОБА_4 обратился с предложением участвовать в совершении преступления к ОСОБА_5, изложив ей детальный план преступной деятельности, который последней был одобрен и получено ее согласие принимать участие в совместной преступной деятельности.

В соответствии с разработанным планом, ОСОБА_4 была отведена роль по руководству, планированию незаконной деятельностью; фактического руководства зарегистрированного субъекта

предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью его дальнейшего использования для прикрытия незаконной деятельности, распределения прибыли, полученной от осуществления преступной деятельности между участниками совершения преступления.

ОСОБА_4 определял способ заключения и количество договоров с другими предприятиями, контролировал их исполнение; определял банковские учреждения для открытия текущих счетов субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), лично определял сумму денежного вознаграждения ОСОБА_5 из денежных средств, добытых преступным путем и лично выплачивал их, подыскивал частных лиц для приобретения у них сельскохозяйственной продукции.

ОСОБА_5 отводилась роль, на условии полной подотчетности ОСОБА_4, регистрация в органах исполнительной власти на ее имя субъекта предпринимательской деятельности, ведение бухгалтерского учета и иной документации финансово-хозяйственной деятельности, подписание необходимых документов как руководителя предприятия, получение в кассе банка наличных денежных средств для передачи их ОСОБА_4

Так, согласно решения учредителя ФХ «Агиос»ОСОБА_5 от 27.11.2009 года, для производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации с целью получения дохода на земельных участках, предоставленных в аренду, 25.12.2009г. ею, из корыстных побуждений, с целью занятия фиктивным предпринимательством, был создан субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо): Фермерское хозяйство «Агиос»(далее ФХ «Агиос»), которое было зарегистрировано в Старобешевской районной государственной администрации Донецкой области, под № 1 249 102 0000 000563 от 25.12.2009г., идентификационный код ЕГРПОУ № 36499942, по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1.

Согласно указанного решения и п. 7 Устава предприятия, ОСОБА_5 была назначена директором предприятия.

ФХ «Агиос», в соответствии с Законом Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»№320-ХГУ от 17.12.1998г. (с изменениями и дополнениями), было зарегистрировано в ГНИ Старобешевского района Донецкой области плательщиком налога на добавленную стоимость, на основании документов поданных ОСОБА_5

После регистрации ФХ «Агиос», фактически руководство финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия осуществлял ОСОБА_4

Для проведения финансовых операций ОСОБА_5, 25.02.2010 года в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобешево, ул. Советская, 43, открыла текущий счет НОМЕР_2, и 07.06.2010 года в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины»по адресу: шт. Старобешево, ул. Почтовая, 19, НОМЕР_2.

Согласно уставу ФХ «Агиос», деятельность данного предприятия заключалась в осуществлении торгово-закупочной и торгово-посреднической деятельности, закупке, выращивании и реализации сельскохозяйственной продукции, организации животноводческих ферм и комплексов по выращиванию животных, рыб, птиц, развитие пчеловодства, и иной деятельности, определенных действующим законодательством.

Однако ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не имели намерений осуществлять уставную деятельность предприятия по выращиванию сельскохозяйственных культур, их реализации в последующем и уплате предусмотренных законодательством налогов и платежей, и с марта 2010 года по 26.11.2010г. вся деятельность предприятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именно: к закупке сельскохозяйственной продукции у лиц занимающихся их выращиванием, без составления соответствующих первичных бухгалтерских приходных документов по приобретению продукции, отражения данных фактов по учету своего предприятия, реализации продукции на предприятия ЗАО «АТ Каргил», ООО «Нобл Ресорсиз Украина», а также подачи отчетности в ГНИ по месту регистрации, с заведомо ложными сведениями с целью получения незаконной прибыли.

Поступавшие на счет ФХ «Агиос»от предприятий-контрагентов (юридических лиц) безналичные денежные средства, получались ОСОБА_5 в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»и с 07.06.2010 года в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины», по оформленным от ее имени как директора ФХ «Агиос», денежным чекам с назначением платежа «Закупка сельхозпродукции», без оформления при этом каких-либо подтверждающих документов расходования снятых ею наличных денежных средств.

В последующем, наличные денежные средства использовались ОСОБА_4, для закупки сельскохозяйственной продукции у частных лиц с целью последующей реализации.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863.00 грн., что является крупным размером.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогооблажении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн., что является крупным размером.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в создании субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившими крупный материальный ущерб государству, по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_4 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Кроме того, в период с марта 2010 года по 26 ноября 2010 года, в Донецкой области, ОСОБА_4, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5, совершил легализацию доходов полученных преступным путем при следующих обстоятельствах:

В декабре 2009 года, на территории Донецкой области, ОСОБА_4., действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5, с целью уклонения от уплаты налогов путем создания фиктивного предприятия, зарегистрировали субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо): Фермерское хозяйство «Агиос»(далее ФХ «Агиос»), которое было зарегистрировано в Старобешевской районной государственной администрации Донецкой области, под № 1 249 102 0000 000563 от 25.12.2009г., идентификационный код ЕГРПОУ № 36499942, по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1.

После этого, в указанный период времени, ОСОБА_4 действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5, фактически самостоятельно распоряжаясь указанным субъектом предпринимательской деятельности, осуществлял ведение деятельности по закупке и реализации сельскохозяйственной продукции с целью получения от такой деятельности прибыли и уклонения от уплаты налогов.

Для проведения финансовых операций ОСОБА_5, 25.02.2010 года в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобешево. ул. Советская. 43, открыла текущий счет НОМЕР_2. и 07.06.2010 года в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ошадбанк Украины»по адресу: пгт. Старобешево, ул. Почтовая, 19, НОМЕР_2.

Однако ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не имели намерений осуществлять уставную деятельность предприятия по выращиванию сельскохозяйственных культур, их реализации в последующем и уплате предусмотренных законодательством налогов и платежей, и с марта 2010 года по 26.11.2010г. вся деятельность предприятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именно: к закупке сельскохозяйственной продукции у лиц занимающихся их выращиванием, реализации на предприятия ЗАО «АТ Каргил», ООО «Нобл Ресорсиз Украина», а также подачи отчетности в ГНИ по месту регистрации, с заведомо ложными сведениями с целью получения незаконной прибыли.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Украины

«О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863,00 грн., что является крупным размером.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогооблажении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн., что является крупным размером.

В указанный период времени ведения деятельности по закупке и реализации сельскохозяйственной продукции, уклонения от уплаты налогов от такой деятельности, с целью легализации доходов полученных преступным путем, придания правомерного владения, распоряжения денежными средствами, полученными вследствие общественно-опасного деяния -фиктивного предпринимательства и сокрытия источника их происхождения, имея единый умысел, совершали финансовые операции с ними, в частности:

в период с 10.03.2010 года по 25.08.2010 года по оформленным от имени ОСОБА_5 как директора ФХ «Агиос»денежным чекам с назначением платежа «Закупка сельхозпродукции», сняли с расчетного счета НОМЕР_3 в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль», денежные средства в сумме 11 268319,60 грн., которые были использованы в процессе хозяйственной деятельности.

в период с 01.07.2010 года по 26.11.2010 года по оформленным от имени ОСОБА_5 как директора ФХ «Агиос»денежным чекам с назначением платежа «Закупка сельхозпродукции», сняли с расчетного счета НОМЕР_3 в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины», денежные средства в сумме 153450128,57 грн., котсрые были использованы в процессе хозяйственной деятельности, а всего на общую сумму 164 718 448,17грн., что является особо крупным размером.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в совершении финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на сокрытие незаконного происхождения таких денежных средств, источника их происхождения, совершенного по предварительному сговору группой лиц, в особо крупном размере. ОСОБА_4 совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 209 УК Украины.

Кроме того, в период с марта 2010 года по 26 ноября 2010 года, в Донецкой области, ОСОБА_4. осуществляя свою преступную деятельность - фиктивное предпринимательство, создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица): Фермерское хозяйство «Агиос»(ЕГРГТОУ 35581297, зарегистрированное по юридическому адресу: Донецкая область, шт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1). действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5, совершил соучастие в служебном подлоге при следующих обстоятельствах:

Осуществляя в период с марта 2009 года по 26 ноября 2010 года деятельность предприятия ФХ «Агиос»по закупке и реализации сельскохозяйственной продукции, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая противоправный характер своих действий, ОСОБА_4, действуя умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_5, обратился к ОСОБА_12., которая не была посвящена в преступный умысел указанных лиц, с просьбой составления деклараций по налогу на добавленную стоимость и внесения них сведений не соответствующих действительности, с целью подачи в ГНИ по месту регистрации предприятия. В указанный период, ОСОБА_12, находясь у себя по месту жительства по адресу: АДРЕСА_4, по указанию ОСОБА_4, вносила в бланки деклараций ложные сведения, предоставленные ОСОБА_4, а именно в строке 18.1 «сумма НДС, которая в текущем отчетном периоде подлежит отображению в личном счете плательщика и полностью остается в распоряжении сельскохозяйственного предприятия»за март 2010 года -705694,00грн., апрель 2010 года - 494132,00грн., май 2010 года -252401,00грн., июнь 2010 года - 407868,00грн., июль 2010 года -987248,00грн., август 2010 года - 397925,00грн.; сентябрь 2010 года -6918235,00грн., октябрь 2010 года - 11378360.00грн.. после чего передавала их ОСОБА_4 для подписания директором ОСОБА_5 и подачи в ГНИ по месту регистрации.

Далее ОСОБА_5, являясь директором предприятия ФХ «Агиос», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи достоверно осведомлена о том, что в указанные декларации внесены ложные сведения, подписывала указанные декларации и ставила в них оттиски печати. ФХ «Агиос», предавая им таким образом статус официального документа, после чего предоставила их для отчетности в государственную налоговую инспекцию в Старобешевском районе Донецкой области по адресу: Донецкая область, пгт. Ст?.робешево, ул. Советская, 68.

Согласно заключению судебно-бухгалтеоской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863,00 грн., что является крупным размером.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятельности ппедприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»п п. 4.1.1 ст. 4, п.гг. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогооблажении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн., что является крупным размером.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в должностном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдачи заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_4 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 28 - 366 ч. 2 УК Украины.

ОСОБА_5 обвиняется в том, что она действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_4, с целью уклонения от уплаты налогов при ведении хозяйственной деятельности в сфере закупки и реализации зерновой сельхозпродукции, получения от такой деятельности прибыли, в декабре 2009 года в Донецкой области, зарегистрировала на территории пгт. Старобешево субъект предпринимательской деятельности (юридическое липо): Фермерское хозяйство «Агиос»(ЕГРПОУ 35581297, по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1), и в период с марта по 26.11.2010 года использовала данное предприятие в хозяйственной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству; по предварительному сговору группой лиц, совершила служебный подлог и выдачу заведомо поддельных документов, причинив своими действиями тяжкие последствия; легализацию доходов полученных преступным путем при следующих обстоятельствах:

примерно в декабре 2009 года, точная дата б ходе следствия не установлена, ОСОБА_17 принял решение зарегистрировать на территории Донецкой области в органах государственной власти субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) в форме фермерского хозяйства, с целью уклонения от уплаты налогов при закупке у частных лиц и реализации сельскохозяйственной продукции другим субъектам предпринимательской деятельности, проводить через банковские счета зарегистрированного предприятия безналичные денежные средства с последующим обналичиванием этих средств через вовлеченных в преступную деятельность лиц или с последующим их снятием со счетов приобретенных субъектов предпринимательской деятельности наличными денежными средствами по оформленным денежным чекам с назначением платежа "закупка сельхозпродукции", без оформления при этом каких-либо подтверждающих документов расходования снятых наличных денежных средств.

При этом ОСОБА_4.. при регистрации фермерского хозяйства и постановки его на учет в государственную налоговую инспекцию, планировал зарегистрировать как плательщика фиксированного сельскохозяйственного налога согласно законодательства Украины и отчитываться по месту регистрации фиктивного предприятия, для создания видимости его законной деятельности.

Такое движение финансовых ресурсов из безналичной формы в нагш^ную, позволяло ОСОБА_4 при операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль от общей суммы оборота денежных средств, чем причинялся материальный ущерб государству.

Осознавая, что он не сможет самостоятельно реализовать свой преступный план, примерно в декабре 2009 гола, точная цата в ходе следствии не установлена, ОСОБА_4 обратился с предложением участвовать в совершении преступления к ОСОБА_5, изложив ей детальный план преступной деятельности, который последней был одобрен и получено ее согласие принимать участие в совместной преступной деятельности.

В соответствии с разработанным планом, ОСОБА_4 была отведена роль по руководству, планированию незаконной деятельностью; фактического руководства зарегистрированного субъекта

предпринимательской деятельности ("юридического тиоа) с пенью его дальнейшего использования для прикрытия незаконной деятельности,

распределения прибыли, полученной от осуществления преступной деятельности между участниками совершения преступления.

ОСОБА_4 определял способ заключения и количество договоров с другими предприятиями, контролировал их исполнение; определял банковские учреждения для открытия текущих счетов субъекта предпринимательской деятельности {юридического лица), лично определял сумму денежного вознаграждения ОСОБА_5 из денежных средств, добытых преступным путем и лично выплачивал их, подыскивал частных лип для приобретения у них сельскохозяйственной продукции.

ОСОБА_5 отводилась роль, на условии полной подотчетности ОСОБА_4, регистрация в органах исполнительной власти на ее имя субъекта предпринимательской деятельности, ведение бухгалтерского учета и иной документации финансово-хозяйственной деятельности, подписание необходимых документов как руководителя предприятия, получение в кассе банка наличных денежных средств для передачи их ОСОБА_4

Так, согласно решения учредителя ФХ <'.4гИос»ОСОБА_5 от 27.11.2009 года, для производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации с целью получения похода на земельных участках, предоставленных в аренду, 25.12.2009г. ею, из корыстных побуждений, с целью занятия фиктивным предпринимательством, был создан субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо): Фермерское хозяйство «Агиос»(далее ФХ «Агиос»), которое было зарегистрировано в Старобешевской районной государственной администрации Донецкой области, под № 1249102 0000 000563 от 25.12.2009г., идентификационный код ЕГРПОУ № 36499942, по юридическому адресу: Донецкая область, пгт Новый Свет, ул. Мира, 9-1.

Согласно указанного решения и п. 7 Устава предприятия, ОСОБА_5 была назначена директором предприятия.

ФХ «Агиос», в соответствии с Законом Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»№320-Х1У от 17.12.1998г. (с изменениями и дополнениями), было зарегистрировано в ГНИ Старобешевского района Донецкой области плательщиком налога на добавленную стоимость, на основании документов поданных ОСОБА_5

После регистрации ФХ «Агиос», фактически руководство финансово-хозяйственной деятельностью указанного предприятия осуществлял ОСОБА_4

Для проведения финансовых операций ОСОБА_13. 25.02.2010 года в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобешево, ул. Советская, 43, открыла текущий счет НОМЕР_2, и 07.06.2010 года и филиале Старобешевское отделение ОАО «Ошадбанк Украины»по адресу: пгт. Старобешево, ул. Почтовая, 19, НОМЕР_2.

Согласно Уставу ФХ «Агиос», деятельность предприятия заключалась в осуществлении торгово-закупочной и торгово-посреднической деятельности, закупке, выращивании я реаямлапи;? Сельскохозяйственной продукции, организации животноводческих ферм и комплексов по выращиванию животных, рыб, птиц, развитие пчеловодства, и иной деятельности, определенных действующим законодательством.

Однако ОСОБА_5 и ОСОБА_4 не имели намерений осуществлять уставную деятельность предприятия по выращиванию сельскохозяйственных культур, их реализации в последующем и уплате предусмотренных законодательством налогов я платежей, и с марта 2010 года по 26.11.2010 г. вся деятельность предприятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именно: к закупке сельскохозяйственной продукции у лиц занимающихся их выращиванием, без составления соответствующих первичных бухгалтерских приходных документов по приобретению продукции, отражения данных фактов по учету своего предприятия, реализации продукции на предприятия ЗАО «АТ Каргил»ООО «Нобл Ресорсиз Украина», а также подачи отчетности в ГНИ по месту регистрации, с заведомо ложными сведениями с целью получения незаконной прибыли.

Поступавшие на счет ФХ «Агиос»от предприятий- контрагентов (юридических лиц) безналичные денежные средства. получались ОСОБА_5 в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»и с 07.06.2010 года в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины», по оформленным от ее и имени как директора ФХ «Агиос», денежным чекам с назначением платежа «Закупка сельхозпродукции», без оформления при этом каких-либо подтверждающих документов расходования снятых ею наличных денежных средств.

В последующем, наличные денежные средства использовались ОСОБА_4, для закупки сельскохозяйственной продукции у частных лиц с целью последующей реализации.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»? результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863,00 грн., что является крупным размером.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п 4.1.1 ст. 4, пл. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн., что является крупным размером.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в создании субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинили крупный материальный ущерб государству, по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_5 совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Кроме того, в период с марта 2010 года по 26 ноября 2010 года, в Донецкой области ОСОБА_5, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_4, совершила легализацию доходов полученных преступным путем при следующих обстоятельствах:

В декабре 2009 года, на территории Донецкой области, ОСОБА_5, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_4, с целью уклонения от уплаты налогов путем создания фиктивного предприятия, зарегистрировали субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо): Фермерское хозяйство «Агиос»(далее ФХ «Агиос»), которое было зарегистрировано в Старобешевской районной государственной администрации Донецкой области год № I -"М9 Ю? 0000 000563 от 25.12.2009г., идентификационный код ЕГРПОУ № 36^99942: по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мир?, 9-1.

После этого, в указанный период времени. ОСОБА_4 действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_5., фактически самостоятельно распоряжаясь указанным субъектом предпринимательской деятельности, осуществлял веление деятельности по закупке и реализации сельскохозяйственной продукции о целью получения от такой деятельности прибыли и уклонения от уплаты налогов.

Для проведения финансовых операций ОСОБА_5, 25,02.2010 года в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффаизен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобегаево, ул. Советская, 43, открыла текущий счет НОМЕР_2, и 07.06.2010 года в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины»по адресу: пгт. Старобешево, ул. Почтовая, 19, НОМЕР_2.

Однако ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не имйли намерений осуществлять уставную деятельность предприятия гш выращиванию сельскохозяйственных культур, их реализации в последующем и уплате предусмотренных законодательством налогов и платежей, и с марта 2010 года по 26.11.2010г. вся деятельность предприятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именно: к закупке сельскохозяйственной продукции у лиц занимающихся их выращиванием, реализации на предприятия ЗАО «АТ Каргил», ООО «Нобл Ресорсиз Украина», а также подачи отчетности в ГНИ по месту регистрации, с заведомо ложными сведениями с целью получения незаконной прибыли.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863,00 грн., что является крупным размером.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011. в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 4.1,1 ст. 4, п.п 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн., что является крупным размером.

В указанный период времени ведения деятельности по закупке и реализации сельскохозяйственной продукции., уклонения от уплаты налогов от такой деятельности, с целью легализации доходов полученных преступным путем, придания правомерного владения, распоряжения денежными средствами, полученными вследствие общественно-опасного деяния -фиктивного предпринимательства и сокрытия источника их происхождения, имея единый умысел, совершали финансовъте операции с ними, в частности:

- в период с 10.03.2010 года по 25.08.2010 года по оформленным от имени ОСОБА_5 как директора ФХ «Агиос»денежным чекам с назначением платежа «Закупка сельхозпродукции», сняли с расчетного счета НОМЕР_3 в Старсбешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль», денежные средства в сумме 11268319,60 грн., которые были использованы в процессе хозяйственной деятельности.

- в период с 01.07.2010 года по 26.11.2010 года, по оформленным от имени ОСОБА_5 как директора ФХ «Агиос»денежным чекам с назначением платежа «Закупка сельхозпродукции», сняли с расчётного счета № 260093017951 в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины», денежные средства в сумме 153450128.57 грн., которое были использованы в процессе хозяйственной деятельности, а всего на общую сумму 164 718 448,17грн., что является особо крупным разменом.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в совершении финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие общественно опасного противоправною деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на сокрытие незаконного происхождения таких денежных средств, источника их происхождения, совершенного по предварительному сговору группой лип, в особо крупном размере. ОСОБА_5 совершила преступление, предусмотренное ч 3 ст. 209 УК Украины.

Кроме того, в период с марта 2010 гола по 26 ноября 2010 года, в Донецкой области, ОСОБА_5, осуществляя свою преступную деятельность - фиктивное предпринимательство, создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) Фермерское хозяйство «Агиос»(ЕГРПОУ 35581297, зарегистрированное по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1), действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц с ОСОБА_4, совершила служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Осуществляя в период с марта 2009 года по 26 ноября 2010 года деятельность предприятия ФХ «Агрес»по закупке и реализации сельскохозяйственной продукции, имея умысел на уклонение от оплаты налогов, осознавая противоправный характер своих действий, ОСОБА_4, действуя умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_5, обратился к ОСОБА_12., которая не была посвящена в преступный умысел указанных лиц, с просьбой составления деклараций по налогу на добавленную стоимость и внесения них сведений не соответствующих действительности, с целью подачи в ГНИ по месту регистрации предприятия. В указанный период, ОСОБА_12, находясь у себя по месту жительства по адресу: АДРЕСА_4, по указанию ОСОБА_4, вносила в бланки деклараций ложные сведения, предоставленные ОСОБА_4 а именно в строке 18.1 «сумма НДС, которая в секущем отчетном периоде подлежит отображению в личном счете плэтелыт'ика и полностью остается в распоряжении сельскохозяйственного предприятие»за март 2010 года -705694,00грн., апрель 2010 года - Д94132,00грн. май 2010 года -252401 ХЮгрн., июнь 2010 года - 40^868 .ООгрн., июль 2С10 года -987248,00грн., август 2010 года - 3979?.5,00грк., сентябрь 2010 года -6918235,00грн., октябрь 2010 года - 11378360.00грн.. после чего передавала их ОСОБА_4 для подписания директором ОСОБА_5 к подачи в ГНИ по месту регистрации.

Далее ОСОБА_5, являясь директором грецприятия ФХ «Агиос», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи достоверно осведомлена о том, что в указанные декларации внесены ложные сведения, подписывала укачанные декларации и ставила в них оттиски печати ФХ «Агиос», предавая им таким образом статус официального документа, после чего предоставила их для отчетности в государственную налоговую инспекцию в Старобешевском районе Донецкой области по адресу: Донецкая область, пгт, Старобешево. ул. Советская, 68.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требовании ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6. 8.1.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863,00 грн., что является крупным разменом.

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертам № 30 от 16.02.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»з период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п.. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880.00 грн., что является крупным размером.

Таким образом, своими умышленными действиями, выразившимися в должностном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия, по предварительному сговору группой лиц. ОСОБА_5 совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 28 - 366 ч. 2 УК Украины.

Рассмотрев дело в объеме предъявленного обвинения в соответствии со ст. 275 УПК Украины, суд пришел к убеждению об отсутствии в действиях ОСОБА_4 и ОСОБА_5 признаков инкриминированных преступлений, что следует из следующих доказательств, их анализа, юридической оценки действий подсудимых.

Подсудимый ОСОБА_4 вину в инкриминированных преступлениях по статьям 28 ч. 2 - 205 ч. 2, 209 ч. 3, 28 ч. 2 - 366 ч. 2 УК Украины не признал и суду показал, что в 2009 году было создано ФХ «Агиос», директором которого назначена ОСОБА_5. Он от имени предприятия выступал на основании простой доверенности которая не сохранилась. Предприятие зарегистрировано в налоговой инспекции как плательщик налога на добавленную стоимость со специальным режимом налогообложения. Все налоги уплачивать вовремя и в установленном законодательством порядке. ФХ «Агиос» приобрело около 50 тонн подсолнечника который вырастило на землях арендованных у ФХ «Игнат-Агро». Так же осуществлялась уставная деятельность купли-продажи семян подсолнечника. Считает, что никаких противоправных деяний при осуществлении хозяйственной деятельности ФХ «Агиос» не было.

Подсудимая ОСОБА_5 вину в совершении преступлений, предусмотренных статьями 28 ч. 2 - 205 ч. 2, 209 ч. 3, 28 ч. 2 - 366 ч. 2 УК Украины не признала и суду показала, что в декабре 2009 года было создано ФХ «Агиос», учредителем, бухгалтером и директором которого являлась она, печать хранила у себя. Ее дядя ОСОБА_4 действовал от имени предприятия на основании простой доверенности ею выданной. Она на незаполненных накладных проставляла оттиски печати предприятия и передавала их бабушке ОСОБА_18, что было с ними в дальнейшем не знает. ФХ «Агиос»арендовало землю в ФХ «Игнат-Агро»и выращивало подсолнечник семена которого ранее приобретались в «Каргиле». Почти всеми делами занимался ОСОБА_4, она по чекам получала в банке деньги которые передавала ОСОБА_4.

В стадии досудебного следствия подсудимые ОСОБА_4, ОСОБА_5 давали показания аналогичные тем, которые дали в судебном заседании, подтвердив их в ходе очной ставки (т. 3 л.д. 55-59, 60, 78).

Свидетель ОСОБА_19 суду показал, что в 2008-2010 годах работал в коммерческом отделе «Каргила», непосредственно занимался заключением договоров на поставку предприятию семян, в том числе подсолнечника. ФХ «Агиос»в лице директора ОСОБА_5 еженедельно заключало с «Каргилом»договоры поставки подсолнечника и выполняло их условия. Расчеты между юридическими лицами проводились исключительно в безналичной форме. Документы ФХ «Агиос» на подпись привозил ОСОБА_4, иногда и ОСОБА_5.

Свидетель ОСОБА_20 суду показал, что в 2009-2010 годах от имени ФХ «Агиос» на проходной Каракубского ХПП от граждан принимал семена подсолнечника, передавал деньги ранее полученные от ОСОБА_4. Подсолнечник завозился на ХПП по накладным ФХ «Агиос».

Свидетель ОСОБА_12 суду показала, что по просьбе ОСОБА_4 в период с марта до октября 2010 года составляла для органом Госналогслужбы отчеты ФХ «Агиос» на основании первичных документов (накладных) о реализации ФХ «Агиос»сельхозпродукции. Данные первичных документов не искажала, систематизировала и отражала в налоговых декларациях, которые передавала на подпись ОСОБА_4 и ОСОБА_5.

Свидетель ОСОБА_21 суду показал, что в октябре-ноябре 2010 года по просьбе ОСОБА_4 передавал неизвестным людям не заполненные накладные ФХ «Агиос» с оттисками печатей данного предприятия.

Аналогичные по содержанию показания дал свидетель ОСОБА_22

Свидетель ОСОБА_23 суду показал, что осенью 2010 года он передавал в аренду свой автомобиль «КАМАЗ»ОСОБА_4 на котором последний перевозил семена подсолнечника на «Каргил».

Свидетель ОСОБА_24 показал суду, что в 2010 году продавал ОСОБА_4 за наличный расчет сельхозпродукцию.

Свидетель ОСОБА_25 суду показал, что работает менеджером на «Каргиле». В 2010 году занимался оформлением договоров поставки на предприятие сельхозпродукции. От имени ФХ «Агиос»договоры подписывала ОСОБА_5. К договорам прилагались свидетельство плательщика «ДНС» и свидетельство о государственной регистрации. На основании договоров ФХ «Агиос»поставляло подсолнечник по своим накладным. На следующий день производилась оплата исключительно в безналичной форме. Источником получения подсолнечника «Каргил» не интересовался.

Аналогичные показания дал суду свидетель ОСОБА_26

Свидетель ОСОБА_27 суду показал, что у него в собственности имеется автомобиль «КАМАЗ». По просьбе фермеров он в магазине матери ОСОБА_4, на рынке в пгт. Старобешево брал не заполненные накладные ФХ «Агиос», по которым сдавал на «Каргил»и Каракубское ХПП подсолнечник. Всего за период с октября до декабря 2-010 года ездил около 20 раз.

Аналогичные по содержанию показания суду дали свидетели ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30

Свидетель ОСОБА_7 суду показала, что на протяжении восьми лет в гражданском браке живет с ОСОБА_4 Её муж занимался покупкой у граждан подсолнечника и перепродажей его на «Каргил»и Каракубское ХПП от имени ФХ «Агиос»подробности ей не известны. Кроме того, у них дома хранилось огнестрельное оружие, которое осталось от покойного кума ОСОБА_6 Документы на оружие ОСОБА_4 оформить не успел.

Свидетель ОСОБА_31 суду показал, что на собственном земельном участке в 2010 году вырастил подсолнечник, который за наличный расчет в октябре 2010 года продал ОСОБА_4.

Аналогичные показания дали суду свидетели ОСОБА_32, ОСОБА_33

Свидетель ОСОБА_34 суду показал, что в 2010 году хотел продать выращенный на своем земельном участке подсолнечник. От случайных знакомых узнал, что его скупает ОСОБА_4 с которым договорился о цене в 4000 грн. за тонну. Незнакомый ему человек привез не заполненные накладные ФХ «Агиос» под которые на ООО «Нобел» сдал 30 тонн. Деньги ОСОБА_4 ему не заплатил сославшись на их отсутствие.

Аналогичные показания даны свидетелями ОСОБА_35, ОСОБА_36

Свидетель ОСОБА_18 суду показала, что ее сын ОСОБА_4 занимался покупкой продажей подсолнечника. Фирма «Агиос»принадлежит ему. У нее дома и в магазине были не заполненные накладные данной фирмы которые она передавала людям по просьбе сына.

Свидетель ОСОБА_37 суду показала, что работая кассиром в «Ощадбанке»в пгт. Старобешево по чекам выдавала наличные деньги ОСОБА_5 как руководителю ФХ «Агиос»

Свидетель ОСОБА_38 суду показала, что работает начальником отделения «Ощадбанка» пгт. Старобешево. В отделении банка ФХ «Агиос»имело счета на которые поступали деньги с «Каргила»и иных предприятий. С этого счета наличные деньги получала по чекам директор ФХ «Агиос»ОСОБА_5, выдавала кассир ОСОБА_37 .

Свидетель ОСОБА_39 суду показал, что зимой 2009 года к нему как начальнику отдела Госкомзема в Тельмановском районе обратился фермер с пгт. Старобешево с целью регистрации договора субаренды земли заключенным этим фермером с ФХ «Игнат-Агро». Речь шла об субаренде земли площадью около 100 га., являвшихся паями граждан и переданным в аренду ФХ «Игнат-Агро». В январе 2010 года к нему обратился мужчина, предъявил договор субаренды земли и попросил справку для ГНИ о наличии такого договора. Он разрешил ее выдать своему заместителю. Т.к. договор для регистрации не поступил через 2 дня справка была аннулирована.

Аналогичные показания даны свидетелем ОСОБА_40

Свидетель ОСОБА_41 суду показал, что на территории Староигнатьевского сельского совета Тельмановского района у него в собственности имеются земельные паи, которые он передал в аренду ФХ «Игнат-Агро». Передалась ли земля в субаренду не знает.

Аналогичные показания дал свидетель ОСОБА_42

Свидетель ОСОБА_43 суду показал, что в 2010 году по просьбе ОСОБА_4 помогал последнему обрабатывать примерно 90 га. земли , которые находились в аренде ФХ «Игнат-Агро». Урожай забрал ФХ «Агиос».

Свидетель ОСОБА_44 показал, что является директором Каракубского ХПП, куда ФХ «Агиос»на основании накладных сдавало подсолнечник. Расчеты проводились исключительно в безналичной форме.

Свидетель ОСОБА_45 показал суду, что был учредителем ФХ «Игнат-Агро». Директором являлся ОСОБА_46, который занимался всеми делами предприятия. Ему известно, что часть арендованной у граждан земли была передана в субаренду ФХ «Агиос».

Кроме показаний свидетелей, стороной обвинения предоставлены письменные доказательства и протоколы следственных действий из которых следует.

При проведении выемки документов у государственного регистратора Старобешевской районной государственной администрации по факту регистрации ФХ «Агиос», была изъята заверенная нотариусом копия договора субаренды между I ООО «ТД Игнат-Агро». в лице директора ОСОБА_46 (арендадатель) и ОСОБА_5 (субарендатор), от 25.12.2009 года, заключенного. Согласно данного договора, ООО «ТД Игнат-Агро»передало, а ОСОБА_5 приняла во временное пользование земельный участок площадью 101.1364га. для ведения сельскохозяйственного производства на территории Староигнатьевского сельсовета (т.5л.д.112).

Согласно информации Донецкого регионального филиала ГП «Центр государственного земельного кадастра», за фермерским хозяйством «Агиос»земельных участков зарегистрировано не было (т. 3 л.д. 189).

Согласно справки государственной налоговой инспекции в Старобешевском районе Донецкой области №1454 от 10.02.2010г., ФХ «Агиос»зарегистрировано плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога, на основании закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и предоставленных документов (т. 6 л.д. 3).

Согласно сведений отдела Госкомзема в Тельмановском районе Донецкой области, 29.01.2010 года в адрес ФХ «Агиос»была выдана справка о правовом статусе земельного участка, однако в связи с тем, что указанным предприятием не были предоставлены документы, подтверждающие право пользования земельным участком в полном объеме, данная справка была аннулирована (т. 3 л.д. 195).

Согласно сведений Донецкого регионального филиала ГП «Центр государственного земельного кадастра», ООО «ТД Игнат-Агро»заключил договора аренды земельных участков с гр. ОСОБА_42, ОСОБА_41, ОСОБА_47, ОСОБА_48 и др (т.3л.д. 189).

Согласно протоколам обысков:

- автомобиля ОСОБА_21 марки «Мицубиши Аутландер»госномер «НОМЕР_4», были обнаружены и изъяты бланки накладных с оттисками печати ФХ «Агиос»(ЕГРПОУ 36499942) в количестве 22 шт.. а также бланки товарно-транспортных накладных ФХ «Агиос», в количестве 4 шт. (т. 2 л.д. 28-29).

- по месту жительства ОСОБА_18 по адресу: АДРЕСА_5, а также торговой точки на рынке «Восход»пгт. Старобешево, были обнаружены и изъяты бланки накладных с оттисками печати ФХ «Агиос»(ЕГРПОУ 36499942), общим количеством 37 шт. (т. 1 л.д. 195-200).

Из протокола выемки документов в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобешево, ул. Советская, 43, следует, что на основании договора от 25.02.2010 года с директором ФХ «Агиос», для указанного предприятия был открыт текущий счет НОМЕР_2, с которого ОСОБА_5 А.А. по денежным чекам сняла наличные денежные средства в сумме 11 268 319,60грн. с назначением «для закупки сельхозпродукции», что также подтверждено сведениями о движении денежных средств по счету предприятия (т. 6 л.д. 1-121).

При проведении обыска и выемки документов в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ошадбанк Украины» по адресу: пгт. Старобешево, ул. Почтовая, 19, установлено, что на основании договора от 07.06.2010 года с директором ФХ «Агиос». для указанного предприятия был открыт текущий счет НОМЕР_2, с которого ОСОБА_5 по денежным чекам сняла наличные денежные средства в сумме 153 450 128,57грн. с назначением «для закупки сельхозпродукции», что также подтверждено сведениями о движении денежных средств по счету (т. 6 л.д. 122-312).

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863,00 грн. Сельхозпредприятие может быть зарегистрировано как плательщик сельскохозяйственного налога в случае занятия производством, переработкой и сбытом сельхозпродукции, у которых сумма, полученная от реализации продукции собственного производства, превышает 75% от общей суммы валового дохода (т. 4 л.д. 189).

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятельности предприятия ФХ «Агиос» в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн. (т. 4 л.д. 204).

В ходе досудебного следствия изъяты, приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств:

26.11.2010 г. в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_5: АДРЕСА_2: печать ФХ «Агиос»(ЕГРПОУ 36499942) в кол-ве 1 шт.; мобильный телефон марки «Нок1а 7310с»№ НОМЕР_3 корпусе темно-синего цвета с сим-карточкой оператора «МТС»«НОМЕР_4»; мобильный телефон марки «Шаа 5030с-2» № НОМЕР_5 корпусе черного цвета, с сим-картой оператора «МТС»«НОМЕР_6»

26.11.2010г. автомобиля под управлением ОСОБА_4 марки «Мицубиши «НОМЕР_7»: мобильный тлефон марки «Самсунг 8500», в корпусе черного цвета. НОМЕР_8 с сим-картой оператора «МТС»«НОМЕР_9». мобильный тлефон марки «Самсунг 5722», в корпусе коричневого цвета. НОМЕР_10 с сим-картой оператора «МТС»и «Киевстар»: «НОМЕР_11», «НОМЕР_12».

УБОП ГУМВД Украины в Донецкой области предоставлены носители информации (с результатами оперативно-технических мероприятий): диск ОТО +К «Х-Ше»инв. № 5360; диск СО-К. «Ш4а(а»инв. № 5366;

26.11.2010г. в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_4 АДРЕСА_5: бланки накладных с оттисками печати ФХ «Агиос»(ЕГРПОУ 36499942) в количестве 11 (одиннадцать) шт.;

26.11.2010г. в ходе обыска торгового павильона на рынке «Восход»: пгт. Старобешево, ул. П. Ангелиной, 59-А: бланки накладных с оттисками печати ФХ «Агиос»(ЕГРПОУ 36499942) в количестве 26 (двадцать шесть) шт.; корешки чекой книжки на получение наличных денежных средств от ЛЕ № 7432976 до № 7433000 по счету № 200062447047 ФХ «Агиос»в Старобешевском отделении «Райффайзен Банк Аваль»;

26.11.2010г. в ходе обыска автомобиля ОСОБА_21 марки «Мицубиси Аутландер»госномер «НОМЕР_4»: бланки накладных с оттисками печати ФХ «Агиос»(ЕГРПОУ 36499942) в количестве 22 (двадцать два) шт.; бланки товарно-транспортных накладных ФХ «Агиос», (ЕГРПОУ 36499942), в количестве 4 (четыре) шт.;

30.11.2010 г. в ходе выемки в ГНИ Старобешевского района: декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2010 года, апрель 2010 года, май 2010 года, июнь 2010 года, июль 2010 года, август 2010 года, сентябрь 2010 года, октябрь 2010 года;

при проведении обыска 26.11.2010 г. в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины»по адресу: пгт. Старобешево, ул. Почтовая, 19 и 02.12.2011г. в ходе выемки: денежный чек серии АГ № 064876 от 01.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064879 от 14.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064883 от 22.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064880 от 15.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064881 от 16.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064882 от 21.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064884 от 27.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064885 от 30.07.2010г.; денежный чек серии АГ № 064886 от 03.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064887 от 04.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064888 от 06.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064889 от 10.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064890 от 17.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064891 от 18.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064892 от 25.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064893 от 26.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064894 от 27.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064895 от 30.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064897 от 31.08.2010г.; денежный чек серии АГ № 064898 от 01.09.2010г.; денежный чек серии АГ № 064899 от 02.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279251 от 03.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279252 от 07.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279253 от 08.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279254 от 09.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279255 от 10.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279256 от 13.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279257 от 14.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279258 от 15.09.2010г.; денежный чек серии АБ К»279259 от 16.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279260 от 17.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279261 от 20.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279262 от 21.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279263 от 22.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279265 от 23.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279266 от 24.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279267 от 27.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279268 от 28.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279269 от 29.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279270 от 30.09.2010г.; денежный чек серии АБ № 279271 от 01.10.2010г.; денежный чек серии АБ № 279272 от 04.10.2010г.; денежный чек серии АБ № 279273 от 05.10.2010г.; денежный чек серии АБ № 279274 от 06.10.2010г.; денежный чек серии АБ № 279275 от 07.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156101 от 08.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156102 от 11.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156103 от 12.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156104 от 13.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156106 от 14.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156107 от 15.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156108 от 18.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156110 от 19.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156111 от 20.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156112 от 21.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156113 от 22.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156114 от 25.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156115 от 26.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156116 от 27.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156117 от 28.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156118 от 29.10.2010г.; денежный чек серии АД № 156121 от 01.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156122 от 02.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156123 от 04.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156124 от 05.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156125 от 08.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156126 от 09.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156127 от 10.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156128 от 16.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156129 от 17.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156130 от 19.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156132 от 22.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156133 от 23.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156134 от 24.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156135 от 25.11.2010г.; денежный чек серии АД № 156138 от 26.11.2010г.;

при проведении выемки 14.01.2011 г. Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобешево, ул. Советская, 43: денежный чек серии ЛЕ № 7433330 от 09.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433332 от 11.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433343 от 30.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433328 от 04.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ №

от 05.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433331 от 10.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433000 от 28.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ №

от 07.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432991 от 18.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432990 от 17.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ №

от 21.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432989 от 14.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432994 от 26.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ №

от 25.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468070 от 08.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432999 от 31.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432998 от 28.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432997 от 27.05.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468071 от 09.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468075 от 13.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432977 от 14.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432982 от 23.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № от 02.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468067 от 01.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432983 от 28.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № от 06.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432980 от 21.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432985 от 30.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432981 от 22.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432979 от 20.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7432978 от 16.04.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468051 от 10.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468052 от 11.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468056 от 17.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468057 от 18.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468055 от 16.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468053 от 12.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468054 от 13.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468066 от 31.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468064 от 30.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468063 от 26.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468062 от 25.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468061 от 24.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468059 от 22.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468060 от 23.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 9468058 от 19.03.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433339 от 23.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433342 от 25.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433337 от 22.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433335 от 16.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433336 от 28.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433334 от 15.06.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433344 от 26.07.2010г.; денежный чек серии ЛЕ № 7433333 от 14.06.2010г.; (т. 15л.д. 101).

Анализируя исследованные доказательства в совокупности и давая юридическую оценку действиям подсудимых суд установил следующих факты.

Суд установил, что в декабре 2009 года в Донецкой области, ОСОБА_5 зарегистрировала субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо): Фермерское хозяйство «Агиос»(ЕГРПОУ 35581297, по юридическому адресу: Донецкая область, пгт. Новый Свет, ул. Мира, 9-1. ФХ «Агиос», в соответствии с Законом Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»было зарегистрировано в ГНИ Старобешевского района Донецкой области плательщиком налога на добавленную стоимость. Для проведения финансовых операций ОСОБА_5, 25.02.2010 года в Старобешевском отделении Донецкой Дирекции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»по адресу: Донецкая область, пгт. Старобешево, ул. Советская, 43, открыла текущий счет НОМЕР_2, и 07.06.2010 года в филиале Старобешевское отделение ОАО «Ощадбанк Украины»по адресу: шт. Старобешево, ул. Почтовая, 19, НОМЕР_2.

Согласно уставу ФХ «Агиос», деятельность данного предприятия заключалась в осуществлении торгово-закупочной и торгово-посреднической деятельности, закупке, выращивании и реализации сельскохозяйственной продукции, организации животноводческих ферм и комплексов по выращиванию животных, рыб, птиц, развитие пчеловодства, и иной деятельности, определенных действующим законодательством. Указанные факты подтверждаются свидетельством о государственной регистрации, уставом предприятия, показаниями подсудимых ОСОБА_5, ОСОБА_4, данными обысков и выемок документов в банковских учреждениях.

В период времени с марта до ноября 2010 года ОСОБА_4 действуя согласно доверенности директора ФХ «Агиос» ОСОБА_5, на что указывают подсудимые, и что не опровергнуто стороной обвинения подыскивал контрагентов для фермерского хозяйства с целью приобретения за наличный расчет сельскохозяйственной продукции, в большей степени семян подсолнечника.

Семена подсолнечника за наличный расчет приобретались у частных лиц и на основании накладных ФХ «Агиос» сдавались в ЗАО «АТ Каргил», ООО «Нобл Ресорсиз Украина», Каракубское ХПП. Указанные предприятия производили расчет перечисляя на счета ФХ «Агиос»безналичные средства, которые директор ФХ ОСОБА_5 получала на основании банковских чеков.

Осуществляя хозяйственную деятельность ФХ «Агиос»в период с марта по октябрь 2010 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате необоснованного применения специального режима налогообложения, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 21 491 863.00 грн. , а нарушая положения ст. 3 Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 12 641 880,00 грн.

Верно установив фактические обстоятельства дела органами досудебного следствия, по мнению суда, дана им неправильная юридическая оценка.

Статей 205 ч. 1 УК Украины предусмотрена уголовная ответственность за фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, относительно которых имеется запрет. (Квалифицированный состав ч. 2 этой же статьи предусматривает последствия в виде повторности либо причинения крупного ущерба интересам государства…).

Из конструкции данной диспозиции следует, что состав преступления образует наличие двух признаков: 1) создание субъекта предпринимательской деятельности и 2) цель прикрытие незаконной деятельности либо осуществление деятельности относительно которой имеется запрет.

Пленум Верховного Суда Украины в п. 17 своего постановления №3 от 25 апреля 2003 года «О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности»разъяснил, что под незаконной деятельностью, о которой идет речь в ст. 205 УК Украины следует понимать такие виды деятельности, которые лицо или не имело право осуществлять вообще, или же имея на это право, при определенных обстоятельствах, осуществляло их с нарушениями.

На наличие цели - прикрытие незаконной предпринимательской деятельности или осуществление ее видов, относительно которых имеется запрет указывают: использование похищенных, найденных, поддельных паспортов… или лиц, которые дали согласие на регистрацию юридического лица на свое имя.

Исследованными доказательствами не доказано наличие в действиях подсудимых признаков деяний, описанных в диспозиции ч. 1 ст. 205 УК Украины как уголовно-наказуемые по этой норме закона.

Из показаний ОСОБА_5, ОСОБА_4, исследованных Устава, свидетельства о госрегистрации следует, что ФХ «Агиос»было создано в 2009 году. Проведя его регистрацию в органах Госналогслужбы, получив свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость и осуществляя предусмотренную Уставом ФХ деятельность по покупке и продаже сельскохозяйственной продукции подсудимые не совершили

07.12.2011