11августа 2011года дело № 1-63/11
г. Мариуполь
Жовтневый районный суд г.Мариуполя:
в составе председательствующего судьи Васильченко Е.Г. при секретаре Дерягиной Д.В. с участием прокурора Мироненко А.А., защитников ОСОБА_1,ОСОБА_2 рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Мариуполе уголовное дело по обвинению
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ранее судимого Жовтневым райсудом г. Мариуполя от 09.03.2010 года по ст. 15 ч.2 ст. 190 ч.1 УК Украины к штрафу в сумме 850 грн., Жовтневым райсудом г. Мариуполя 02.09.2010 года по ст.175 ч1 УК Украины к штрафу в размере 8500 грн., постановлением от 04.08.2011 года Жовтневого райсуда г.Мариуполя по ст.367 ч 2 УК Украины освобожден от уголовной ответственности по акту амнистии, не работающего , имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребёнка, проживающего по адресу: АДРЕСА_1;
в совершений преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 28 ст. 364 ч. 2, ч.2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 УК Украины,-
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судима, вдова, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работает главным бухгалтером МПП «Азовреле»УТОГ;
в совершений преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 28 ст. 364 ч. 2, ч.2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 УК Украины,-
Органами досудебного следствия ОСОБА_3 и ОСОБА_4обвиняются в том, что они, являясь должностными лицами МПП «Азовреле»УТОГ действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц в личных интересах, используя свое служебное положение, совершили злоупотребление служебным положением, повлекшее тяжкие последствия для государства, а также составили и выдали заведомо ложные документы, что повлекло тяжкие последствия для государства.
ОСОБА_4, действуя согласованно с ОСОБА_3, в соответствии с отведенными ей функциями в группе, не имея права на составление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период (май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2007 года), заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за этот период, которые являлись дополнением к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за указанный период 2007 года, так как достоверно знала о том, что на протяжении предыдущего отчетного периода средне-учетная численность инвалидов в МПП «Азовреле»УТОГ составила менее 50 процентов, в виду включения работников МПП «Азовреле»УТОГ ОСОБА_5 и ОСОБА_6, находясь по месту работы по адресу: г. Мариуполь, ул. Серова, 1-а, достоверно зная о том, что согласно требований п.п. 6.2.8 п. 6.2 ст. 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», для составления заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за отчетный период (май - ноябрь 2007 года включительно) необходимо количество инвалидов, которые имеют в МПП «Азовреле»УТОГ основное место работы, которое должно составлять на протяжении предыдущего отчетного периода не менее 50 процентов средне-учетной численности штатных работников учетного состава при условии, что фонд оплаты таких инвалидов составляет на протяжении отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих затрат на оплату труда, которые относятся к составу валовых затрат производства, составила заведомо ложные официальные документы: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период (с мая по ноябрь 2007 года включительно), заявление о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчет суммы бюджетного возмещения за этот период, в который вносила данные на общую сумму 314101 гривен, которая подлежит бюджетному возмещению.
Составленные заведомо ложные документы: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за отчетный период (май- ноябрь 2007 года включительно), ОСОБА_4 подписала после чего, согласно разработанного плана передала на подпись ОСОБА_3, который действуя согласно ранее разработанного плана, согласованно с ОСОБА_4, в соответствии с отведенными ему функциями в группе, подписал указанные документы и предал ОСОБА_4 для дальнейшей передачи в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе, с целью незаконного получения бюджетного возмещения на расчетный счет предприятия № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк».
ОСОБА_4, подписав указанные заведомо ложные документы, предоставляла заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения, расчет суммы бюджетного возмещения за отчетный период (май - ноябрь 2007 года включительно) и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за этот период, необходимые для получения предприятием МПП «Азовреле»УТОГ от государства денежных средств - возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 314101 гривен в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе.
По результатам рассмотрения и проверки заявлениий о возмещении суммы бюджетного возмещения, расчета суммы бюджетного возмещения за отчетный период (май -ноябрь 2007 года включительно) и налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за этот период, Жовтневой МГНИ в г. Мариуполе в управление Государственного казначейства в г. Мариуполе были поданы заключения о сумме бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость МПП «Азовреле»УТОГ -на общую сумму 314101 гривен.
По результатам рассмотрения указанных заключений, управлением Государственного казначейства в г. Мариуполе на расчетный счет предприятия МПП «Азовреле»УТОГ № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк»в период с мая по ноябрь 2007 года были перечислены денежные средства в сумме 314101 гривен, которыми ОСОБА_3 и ОСОБА_4 распорядились по своему усмотрению на ведение хозяйственной деятельности предприятия.
Кроме того, ОСОБА_4, согласованно с ОСОБА_8, не имея права на составление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды (май, июль, август, ноябрь 2007 года), заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за этот период, которые являлись дополнением к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за май, июль, август, ноябрь 2007 года, так как достоверно знал о том, что на протяжении предыдущего отчетного периода средне-учетная численность инвалидов в МПП «Азовреле»УТОГ составила менее 50 процентов, в виду включения работников МПП «Азовреле»УТОГ ОСОБА_5 и ОСОБА_6С, достоверно зная о том, что согласно требований п.п. 6.2.8 п. 6.2 ст. 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», для составления заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за отчетный период (май, июль, август, ноябрь 2007 года) необходимо количество инвалидов, которые имеют в МПП «Азовреле»УТОГ основное место работы, которое должно составлять на протяжении предыдущего отчетного периода не менее 50 процентов средне-учетной численности штатных работников, составили заведомо ложные официальные документы: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за отчетный период (май, июль, август, ноябрь 2007 года), заявление о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчет суммы бюджетного возмещения за этот период, в который внесла данные на общую сумму 178386 гривен, которая подлежит бюджетному возмещению.
Составленные заведомо ложные документы: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды (май, июль, август, ноябрь 2007 года), заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за этот период, ОСОБА_4 подписала после чего, передала на подпись ОСОБА_3, подписал указанные документы и передал ОСОБА_4 для дальнейшей передачи в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе, с целью незаконного получения бюджетного возмещения на расчетный счет предприятия № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк».
ОСОБА_4, подписав указанные заведомо ложные документы, подписала заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения, расчет суммы бюджетного возмещения за отчетные периоды (май-ноябрь 2007 года) и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за эти периоды, необходимые для получения предприятием МПП «Азовреле» УТОГ от государства денежных средств - возмещения налога на добавленную стоимость на общую сумму 314101 грн. в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе.
По результатам рассмотрения и проверки заявлений о возмещении суммы бюджетного возмещения, расчета суммы бюджетного возмещения за отчетные периоды (май-ноябрь 2007 года) и налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за этот период, Жовтневой МГНИ в г. Мариуполе в управление Государственного казначейства в г. Мариуполе было подано заключение о сумме бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость МПП «Азовреле»УТОГ -на общую сумму 314101 грн. грн.
По результатам рассмотрения указанных заключений, управлением Государственного казначейства в г. Мариуполе на расчетный счет предприятия МПП «Азовреле»УТОГ № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк»были перечислены денежные средства в сумме 314101 гривен, которыми ОСОБА_3 и ОСОБА_4 распорядились по своему усмотрению на ведение хозяйственной деятельности предприятия.
При таких обстоятельствах, на основании заведомо ложных документов - налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за указанные отчетные периоды, заявлений о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчетов суммы бюджетного возмещения за указанные отчетные периоды, поданных в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе, в период с апреля 2007 года по август 2008 года, ОСОБА_3 по предварительному сговору с ОСОБА_4 незаконно получил на расчетный счет предприятия МПП «Азовреле»УТОГ №26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк» денежные средства в сумме 314101 гривен, что в двести пятьдесят и более раз превышают не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями для государства.
Кроме того, в виду окончания 01.04.08 срока действия разрешения на право пользования льготами по налогооблажению, выданного МПП «Азовреле»УТОГ региональной комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций гражданских организаций инвалидов, у ОСОБА_3В путем злоупотребления своим служебным положением, в феврале 2008 года ОСОБА_3 повторно разработал детальный план совершения преступления, направленного на незаконное получение от государства бюджетного возмещения предприятию налога на добавленную стоимость путем злоупотребления своим служебным - денежными средствами, для реализации которого необходимо было получить новое разрешение на право пользования льготами по налогообложению.
Согласованно с ОСОБА_3, ОСОБА_4, в соответствии с отведенными ей функциями в группе, 08.02.08 г., не имея права на составление отчета о занятости и трудоустройства инвалидов за 2007 год, так как достоверно знала о том, что на протяжении 2007 года процент средне-учетной численности штатных работников учетного состава МПП «Азовреле»УТОГ, которым в соответствии с действующим законодательством установлена инвалидность составил менее 50 процентов, в виду включения работников МПП «Азовреле»УТОГ ОСОБА_5 и ОСОБА_6, ОСОБА_9 составила заведомо ложные официальные документы: отчет о занятости и трудоустройства инвалидов за 2007 год, в который внесла заведомо ложную информацию о средне-учтенном количестве штатных работников, которым в соответствии с действующим законодательством установлена инвалидность, которая якобы составила 50 процентов.
Составленный заведомо ложный документ: отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов за 2007 год, ОСОБА_4 подписала после чего согласно разработочного плана передала на подпись ОСОБА_3, который действуя согласованно с ОСОБА_4, в соответствии с отведенными ему функциями в группе, 08.02.08, , подписал указанный документ и предал ОСОБА_4 для дальнейшего направления в Донецкое областное отделение Фонда социальной защиты инвалидов Министерства труда и социальной политики Украины, с целью незаконного получения разрешения на право пользования МПП «Азовреле»льготами по налогообложению.
ОСОБА_4, получив от ОСОБА_3, предоставила отчет о занятости и трудоустройства инвалидов за 2007 год, необходимый для получения предприятием МПП «Азовреле»УТОГ разрешения на право пользования МПП «Азовреле»льготами по налогообложению в Донецкое областное отделение Фонда социальной защиты инвалидов Министерства труда и социальной политики Украины.
По результатам рассмотрения заявления директора МПП «Азовреле УТОГ ОСОБА_3 и главного бухгалтера указанного предприятия ОСОБА_4 и отчета о занятости и трудоустройства инвалидов за 2007 год, 08.02.08 Фондом социальной защиты инвалидов Министерства труда и социальной политики Украины была подготовлена справка о численности работающих инвалидов в МПП «Азовреле»УТОГ, которая с целью получения разрешения на право пользования МПП «Азовреле»льготами по налогообложению была подана в Региональную комиссию по вопросам деятельности предприятий и организаций гражданских организаций инвалидов.
По результатам рассмотрения указанных документов, 01.04.08 комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций гражданских организаций инвалидов МПП «Азовреле»УТОГ было выдано разрешение № 10 на право пользования льготами по налогообложению сроком действия с 01.04.08 по 01.10.08.
ОСОБА_3, ОСОБА_4, достоверно знали о том, что на протяжении 2007 года процент среднеучетной численности штатных работников учетного состава МПП «Азовреле»УТОГ, которым в соответствии с действующим законодательством установлена инвалидность составил менее 50 процентов, в виду включения работников МПП «Азовреле»УТОГ ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_9 находясь по месту работы по адресу: г. Мариуполь, ул. Серова, 1-а, достоверно зная о том, что разрешение на право пользования льготами по налогообложению сроком действия с 01.04.08 по 01.10.08 получено не законно, и не имея права на составление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды (апрель, май, июнь 2008 года), заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за этот период, составили заведомо ложные официальные документы: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период (апрель, май, июнь 2008 года), заявление о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчет суммы бюджетного возмещения за этот период, в который внесли данные на общую сумму 417 054 гривны, которая подлежит бюджетному возмещению.
Составленные заведомо ложные документы ОСОБА_3 подписал указанные документы и предал ОСОБА_4 для дальнейшей передачи в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе, с целью незаконного получения бюджетного возмещения на расчетный счет предприятия № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк».
ОСОБА_4, получив указанные заведомо ложные документы, предоставила налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды (апрель, май, июнь 2008 года), заявление о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчет суммы бюджетного возмещения за этот период необходимые для получения предприятием МПП «Азовреле»УТОГ от государства денежных средств - возмещения налога на добавленную стоимость в сумме 417 054 гривен в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе.
По результатам рассмотрения и проверки налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды (апрель, май, июнь 2008 года), заявления о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчета суммы бюджетного возмещения за этот период, Жовтневой МГНИ в г. Мариуполе в управление Государственного казначейства в г. Мариуполе были поданы заключения о сумме бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость МПП «Азовреле»УТОГ - в сумме 417054 гривны.
По результатам рассмотрения указанного заключения, управлением Государственного казначейства в г. Мариуполе на расчетный счет предприятия МПП «Азовреле»УТОГ № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк»были перечислены денежные средства в сумме 417054 гривны, которыми ОСОБА_3 и ОСОБА_4 распорядились по своему усмотрению на ведение хозяйственной деятельности предприятия.
При таких обстоятельствах, в период с апреля 2008 по сентябрь 2008 года, ОСОБА_3 по предварительному сговору с ОСОБА_4 незаконно получил на расчетный счет предприятия МПП «Азовреле»УТОГ №26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк» денежные средства в сумме 417 054 гривен, что в двести пятьдесят и более раз превышают не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями для государства.
На основании заведомо ложных документов - отчета о занятости и трудоустройстве инвалидов за 2007 год, налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за указанные отчетные периоды, заявлений о возмещении суммы бюджетного возмещения и расчетов суммы бюджетного возмещения за указанные отчетные периоды, поданных в Жовтневую МГНИ в г. Мариуполе, в период с апреля 2008 года по сентябрь 2008 года, ОСОБА_3 по предварительному сговору с ОСОБА_4 незаконно получил на расчетный счет предприятия МПП «Азовреле»УТОГ № 26001007067100, открытый в Донецком филиале АО «Брокбизнесбанк»денежные средства в сумме 417 054 гривен, что в двести пятьдесят и более раз превышают не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями для государства.
Органами досудебного следствия действия ОСОБА_3, ОСОБА_4 квалифицированы по ст.ст. 28 ч2 364 ч2 УК Украины, так как являясь должностными лицами, ОСОБА_3, ОСОБА_4 действуя умышленно, в личных интересах, по предварительному сговору группой лиц, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, совершили злоупотребление служебным положением, повлекшее тяжкие последствия для государства.
ОСОБА_3, ОСОБА_4, являясь должностными лицами, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц, составили и выдали заведомо ложные документы, что повлекло тяжкие последствия для государства, то есть совершили преступление, предусмотренное ст. 28 ч. 2 ст. 366 ч. 2 УК Украины.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину не признал, суду пояснил, что действительно подписывал налоговые обязательства , декларации, являясь директором предприятия, однако никакого сговора с ОСОБА_4 на совершение какого-либо преступления у него не было, данные о количестве работающих на предприятии инвалидов, ему предоставлялись соответствующими службами. В результате его действий какого-либо ущерба предприятию не причинено, требований о возврате каких-либо сумм к предприятию предъявлено не было. В настоящее время у предприятия «Азовреле»отсутствует задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость, в том числе и вследствие отмены льготы предприятиям инвалидов.
В соответствии со справкой, выданной Жовтневой МГНИ в г.Мариуполе по состоянию на 01.05.2011г. по налогу на добавленную стоимость предприятие задолженности перед бюджетом не имеет. По результатам налоговой проверки 12.02.2010г. органы ГНИ рассчитали сумму бюджетного возмещения, подлежащую возврату вследствие неправильного применения льготы по п.п.6.2.8 Закона «О налоге на добавленную стоимость».Срок оплаты указанной суммы в настоящее время не наступил, в связи с судебным обжалованием предприятием налоговых уведомлений-решений по результатам проверки. При проведение судебно-экономической экспертизы были допущены существенные нарушения, в частности ему в вину вменяется совершение преступления за период работы, когда он не работал в должности директора предприятия, ряд документов он не подписывал, однако они учтены при расчете суммы возмещения.
Подсудимая ОСОБА_4 также вину в совершении преступлений признала частично, суду пояснила, что никакого сговора на совершения преступления с ОСОБА_3 у нее не было, действительно дважды ее была допущена техническая ошибка при подсчете количества инвалидов на предприятии, однако это было сделано неумышленно, данные о количестве работников ей предоставляли учетчики, работники отдела кадров. Не согласна с выводами эксперта, на сегодняшний день задолженности перед бюджетом предприятие не имеет.
Защитником ОСОБА_3, ОСОБА_1 заявлено ходатайство о направлении уголовного дела на дополнительное расследование.
Суд, выслушав мнение подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_4, защитников , считавшего необходимым провести дополнительное расследование по настоящему делу, для того, чтобы устранить имеющиеся недостатки и неполноту досудебного следствия ,прокурора , возражавшего против удовлетворения ходатайства о направлении дела на дополнительное расследование, исследовав материалы дела, приходит к выводу о необходимости направления дела на дополнительное расследование, так как по делу допущена существенная неполнота предварительного следствия, а согласно п2 Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 25.03.1988 года№3 с изменениями, внесенными Постановлениями Пленума от 4.06.1993г №3 , от 13.01.1995 г №3 от 3.12.1997 г №12 «О применении судами Украины уголовно- процессуального законодательства, которое регулирует возвращение дел на дополнительное расследование»при наличии существенной неполноты предварительного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании, суд возвращает дело на дополнительное расследование.
Исследовав в судебном заседании доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что органы предварительного следствия в нарушение требований ст 22 УПК Украины не приняли всех предусмотренных законом мер к всестороннему, полному и объективному исследованию обстоятельств дела, выяснению как уличающих ,так и оправдывающих ОСОБА_3, ОСОБА_4 обстоятельств, в результате чего остались неисследованными ряд обстоятельств, выяснение которых может иметь существенное значение для правильного разрешения дела и решения вопроса о виновности или невиновности подсудимого в инкриминируемом ему преступлении, в связи с чем уголовное дело подлежит направлению на дополнительное расследование.
Так при производстве досудебного следствия нарушены требования ст.ст. 70, 85 УПК Украины, в частности :
- при допросе глухих свидетелей переводчик не предупреждался об уголовной ответственности за отказ от перевода и заведомо ложный перевод, сведения об этом в протоколах допроса отсутствуют, хотя должны быть в протоколах.
Без предупреждения об уголовной ответственности и разъяснения прав переводчика, о чем отсутствуют сведения в протоколах допроса, произведены допросы свидетелей с нарушениями слуха : Вьюгиной . Зимовцевой. ОСОБА_12. ОСОБА_13, Титовой (том 7. л.д. 178-175). Переводчик расписывается в протоколах допроса, однако об уголовной ответственности не предупреждается.
- допущены процессуальные нарушения при производстве обыска и выемки, в частности, при изъятии документов, подтверждающих количество работников и инвалидов на Предприятии, 16.06.2009г. /л.д. 102-107, том 2/. В соответствии со ст. 186 УПК при изъятии предметов при обыске и выемке эти предметы должны быть перечислены в протоколе обыска с указанием их наименования, количества, индивидуальных признаков.
Так протоколе обыска от 16.06.2009г. указано, что изымаются 33 папки с кадровыми документами, помещаются в полиэтиленовый мешок, налоговые накладные за 2007 год в количестве 1 5 папок, за 2008г. в количестве 15 папок и так далее. Не указаны ни наименования документов (в частности, по кадрам - приказы, заявления, трудовые книжки, личные карточки, ведомости учета заработной платы - что изъято - не известно), ни количество, ни индивидуальные признаки. В связи с этим невозможно установить, какие документы по кадрам попали в распоряжение эксперта и является ли его исследование полным .
В сопроводительном письме от 17.06.2009г. №32/14-1062 начальника УБ011 на имя следователя Старостенко И.А. /л.д. 105 том.2/, указано, что направляется протокол обыска на 2 листах и изъятое в ходе обыска - документы, упакованные в 15 полиэтиленовых пакетов.
В протоколе осмотра изъятых документов от 17.06.2009г. /лт.д. 109. том 2/ указано : вышеуказанные документы упакованы в полиэтиленовые мешки черного цвета в количестве 14 штук». Далее следует описание документов из распакованных мешков, при этом описывается содержание 12 мешков.
В постановлении о приобщении к делу вещественных доказательств от 16.07.2009г. (л.д. 1 15-120) описано, что приобщаемые документы представляют собой 33 папки и 13 мешков с папками. Содержимое папок нигде точно не описывается и не идентифицируется.
Нарушения допущенные в ходе изъятия и осмотра указанных выше документов значительно затрудняют установление истины по делу, возможность проведения экспертом судебной экспертизы, так как при проведении дополнительной судебно-экономической экспертизы ряд вопросов экспертом остался неисследованным, что является существенным для вынесения решения по делу.
- из материалов уголовного дела усматривается, что рамках своих полномочий органы ГНИ по результатам проверки вынесли 25.02.2010г. налоговое уведомление-решение №00000507/0, где указано : «МПП «Азовреле»УТОГ уменьшено сумму бюджетного возмещения по НДС в размере 398792.00 грн. В соответствии с п.п.5.3.1 п.5.3 ст. 5 Закона Украины №2181 от 21.12.2000г. «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»МПП «Азовреле»определено налоговое обязательство по НДС и обязано уплатить сумму налога в сумме 398792,00 грн.
То есть вследствие выявления нарушения по применению льготы, установленной н.п.6.2.8 Закона «О налоге на добавленную стоимость», государство в лице ГНИ пересчитало сумму бюджетного возмещения и определило новое налоговое обязательство.
Органами досудебного следствия не дана оценка данному обстоятельству.
- В ходе судебного следствия также было установлено, что информацию о наличии количества работающих лиц /инвалидов на предприятии/ предоставляли согласно должностной инструкции другие должностные лица, в частности Вьюгина - зам. директора по кадрам, Смирнова - учетчик, размер их ответственности органами досудебного следствия не установлен, каких-либо процессуальных документов в отношении указанных работников не вынесено.
В силу вышеизложенных обстоятельств учитывая, что допущенные нарушения уголовно- процессуального закона в судебном заседании не могут быть устранены и в целях установления истинных обстоятельств совершенного преступления, суд считает необходимым дело направить для проведения предварительного расследования.
При производстве дополнительного расследования необходимо выполнить следующее:
- допросить свидетелей с нарушениями слуха : ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 в соответствии с требованиями ст 85, 128 УПК Украины.
- устранить нарушения допущенные при изъятии вещественных доказательств, уточнить какие документы изъяты в МПП «Азовреле», произвести их опись.
- установить имелись ли на предприятии работники, в чьи должностные обязанности входило составление и предоставление информации о процентном соотношении инвалидов на предприятии, в необходимом случае провести следственные действия /очные ставки/, вынести соответствующее процессуальное решение в отношении указанных лиц. .
- установить действительно ли документы, предоставленные предприятием «Азовреле»по расчету и возмещению НДС за апрель, май, июнь, сентябрь, октябрь 2007 года, февраль, март, апрель 2008 года подписаны не ОСОБА_3, а другим лицом. По необходимости провести следственные действия, провести почерковедческую экспертизу, принять соответствующее процессуальное решение.
- дать оценку Акту внеплановой проверки ГНИ МПП «Азовреле» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения НДС на расчетный счет плательщика за период с 01.04.2007 года по 30.11.2009 года, вынесенным по результатам акта налоговым уведомлением-решением от 25.02.2010 года, в котором указываются иные суммы бюджетного возмещения НДС, подлежащие , по мнению ГНИ , возврату в бюджет, нежели в обвинительном заключении.
- определить размер налогового обязательства по НДС МПП «Азовреле», за указанный в обвинительном заключении период, с учетом результатов проверки ГНИ 25.02.2010 года, дать им соответствующую оценку в рамках настоящего уголовного дела.
- дать оценку в рамках уголовного дела данным справки Жовтневой МГНИ о том, что по состоянию на 01.05.2011 года предприятие МПП «Азовреле»задолженности по НДС не имеет.
- определить процентное соотношение количества инвалидов, которые имели основное место работы в МПП «Азовреле»и средне учетной численности штатных работников в мае- ноябре 2007 года, апреле, мае, июне 2008 года.
- в случае необходимости, для решения вышеуказанных вопросов , провести экономическую экспертизу с учетом изъятых в ходе досудебного следствия бухгалтерских документов в МПП «Азовреле».
- дать оценку действиям подсудимых с учетом того, что сумма причинения ущерба, согласно обвинительного заключения вменяемая ОСОБА_3 и ОСОБА_4, является по мнению защиты , налоговым обязательством, неуплата которого составляет специальный состав преступления.
Выполнить при необходимости и другие следственные действия ,с учетом установленных в ходе предварительного следствия обстоятельств, принять соответствующее решение в соответствии с действующим законодательством.
Руководствуясь ст. 281 УПК Украины , суд -
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 по ст.ст. 28 ч2, 364 ч2 УК Украины, ст. 366 ч2 УК Украины, ОСОБА_4 по ст.ст. 28 ч 2, 364 ч 2 УК Украины, ст. 366 ч2 УК Украины направить прокурору г.Мариуполя для проведения дополнительного расследования.
Меру пресечения ОСОБА_3, ОСОБА_4 оставить подписку о невыезде.
На постановление может быть подана апелляция в течении семи суток со дня его вынесения.
Судья