Дело № 4-246/11
23.03.2011Кировский районный суд
г. Днепропетровска
судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Леонов А.А., рассмотрев представление и.о. старшего следователя НМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска Бояркиной Ю.А. о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну, -
В суд поступило представление и.о. старшего следователя НМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска Бояркиной Ю.А. о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну.
В обоснование своего представления следователь указал, что Неустановленные следствием лица, действуя умышленно, с целью прикрытия незаконной деятельности, путем неправомерного использования паспортных данных подставных лиц, приобрели субъекты предпринимательской деятельности (юридические лица), которыми являются: ООО " Маджестик " (код ЕГРПОУ 36493888), ООО "Инфостар" (код ЕГРПОУ 36493940), и впоследствии использовали текущие счета и другие обязательные реквизиты данных предприятий для противоправного, в нарушение требований действующего законодательства, формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), используя при этом заведомо подложные документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности, составленные для завуалирования указанной преступной деятельности, чем причинили государству материальный ущерб в крупных размерах.
По факту фиктивного предпринимательства 10.02.2011 года в.и.о. старшего следователя НМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска возбуждено уголовное дело № 99116503, по признакам состава преступления предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины.
В ходе досудебного следствия установлено, что предприятия ООО "Маджестик" (код ЕГРПОУ 36493888), ООО " Инфостар "(код ЕГРПОУ 36493940) перерегистрированы на «подставных»лиц, за материальное вознаграждение, без цели осуществлять предпринимательскую деятельность. Лица указанные как в учредительных, регистрационных, финансовых и бухгалтерских документах предприятий ООО " Маджестик " (код ЕГРПОУ 36493888), ООО " Инфостар "(код ЕГРПОУ 36493940) никакой финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия не вели. Кроме того неустановленные лица на протяжении 2009-2010 года, без действительного намерения осуществлять деятельность, связанную производством и продажей товарно-материальных ценностей, выполнением и представлением работ и услуг используя реквизиты, печати и счета приобретенных ими «фиктивных»субъектов хозяйственной деятельности, в том числе ООО " Маджестик " (код ЕГРПОУ 36493888), ООО " Инфостар "(код ЕГРПОУ 36493940), документально оформляли несуществующие операции на получение товарно-материальных ценностей, работ и услуг, после чего, данные документы использовались различными субъектами хозяйственной деятельности на территории Украины, в том числе и ООО «ТД «Западная Молочная Группа» (код ЕГРПОУ32035343), для отображения в бухгалтерском и налоговом учете, с целью незаконного формирования налогового кредита и занижения своих налоговых обязательств по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и прибыли.
Кроме того в ходе досудебного следствия было установлено, что сотрудниками ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска была проведена документальная невыездная проверка предприятия ООО «Маджестик»"(код ЕГРПОУ 36493888), по вопросам правильности соблюдения требований налогового и другого законодательства за период времени январь -сентябрь 2010 года, в результате которой было установлено что совершенные предприятием ООО «Маджестик»"(код ЕГРПОУ 36493888) в указанный выше период сделки в соответствии с п.п.1, 2 ст.215, п.п. 1, 5 ст.203 Гражданского кодекса Украины есть никчемными, и в силу ст.216 Гражданского кодексу Украины не создают юридических последствий, кроме тех, которые связаны с их недействительностью. Во время анализированная финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «Маджестик» "(код ЕГРПОУ 36493888) было выявлено, что одним из контрагентов предприятия ООО «Маджестик»"(код ЕГРПОУ 36493888) в проверяемый период являлось предприятие ООО «ТД «Западная Молочная Группа»(код ЕГРПОУ32035343).
В ходе досудебного следствия установлено, что ООО «ТД «Западная Молочная Группа»(код ЕГРПОУ32035343), для ведения финансово-хозяйственной деятельности в АО «УКРЭКСИМБАНК»(АТ «УКРЕКСІМБАНК»), (МФО 322313) открыт счет № 26109010036906 код валюты 980.
В своем представлении следователь ссылается на необходимость производства выемки документов, содержащих банковскую тайну, из АО «УКРЭКСИМБАНК»(АТ «УКРЕКСІМБАНК»), (МФО 322313) с целью проведения полного, всестороннего и объективного досудебного следствия, а также изучения материалов движения денежных средств по указанным счетам.
Согласно ч.3 ст.178 УПК Украины, выемка документов, содержащих банковскую тайну, производится только по мотивированному постановлению судьи и в порядке, согласованном с руководителем соответствующего учреждения.
Изучив материалы представления, выслушав мнение следователя, полагаю, что представление не подлежит удовлетворению, поскольку следователем не были предоставлены материалы уголовного дела, в целях расследования которого необходимо провести выемку документов, содержащих банковскую тайну. Отсутствие материалов уголовного дела лишает суд возможности объективно оценить необходимость проведения выемки документов, содержащих банковскую тайну, и принять решение о ее проведении
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, -
В удовлетворении представления и.о. старшего следователя НМ ГНИ в Кировском районе г. Днепропетровска Бояркиной Ю.А. о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну, из АО «УКРЭКСИМБАНК»(АТ «УКРЕКСІМБАНК»), (МФО 322313) -отказать.
На постановление суда в течение трех суток со дня его вынесения прокурором может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области.
Судья А. А. Леонов