Справа №1-232/11
16 серпня 2011 року м.Калуш
Калуський міськрайонний суд Івано -Франківської області
у складі: головуючого -судді Бойка М.Я.
секретаря -Пукіш В.В.
з участю: прокурора -Тичинської У.Р.
захисника -
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Старе Село Жидачівського району Львівської області та жителя АДРЕСА_1 не працюючого, із вищою освітою, одруженого, на утриманні двоє неповнолітніх дітей, не військовозобов»язаного, раніше не судимого, громадянина України за ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК України,
що ОСОБА_1 вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
Злочини вчинено при наступних обставинах:
Так, ОСОБА_1, будучи призначеним наказом № 1/08 -К від 15 березня 2008 року на посаду директора ПП «Монолітпромбуд», здійснюючи свою службову діяльність в силу службових повноважень та обов'язків передбачених у Статуті товариства та наданих законами України, був службовою особою підприємства, наділеною адміністративно -господарськими та організаційно -розпорядчими функціями, відповідальною за ведення та своєчасне подання до контролюючого органу податкової звітності, за достовірність даних, внесених у документи податкової звітності, за організацію та правильність ведення бухгалтерського обліку на товаристві, а також наділений правом укладати від імені товариства цивільно -правові договори з іншими суб'єктами господарської діяльності.
В період липень -вересень 2008 року директор ПП «Монолітпромбуд»ОСОБА_1 уклав ряд договорів підряду із управлінням капітального будівництва Долинської РДА, КП «Водотеплосервіс»та Середньоугринівською сільською радою на проведення відновлюваних робіт з ліквідації наслідків стихійного лиха, що мало місце на території області 23 -27 липня 2008 року.
На виконання умов вказаних договорів ПП „Монолітпромбуд” у період вересень -грудень 2008 року виконало робіт на загальну суму 7 192 696,00 грн., що підтверджується актами виконаних робіт, а управління капітального будівництва Долинської РДА, КП «Водотеплосервіс»та Середньоугринівська сільська рада перерахували на розрахунковий рахунок ПП «Монолітпромбуд»кошти за виконані роботи на загальну суму 5 188 719,00 грн.
Достовірно знаючи про значне збільшення валових доходів та податкових зобов'язань з ПДВ у вказаний період за рахунок виконання цих робіт працівниками підприємства «Монолітпромбуд», ОСОБА_1 з метою покращення фінансового стану підприємства та заниження об'єктів оподаткування, а також переслідуючи свої корисливі інтереси, підробив документи про нібито виконання вищевказаних відновлювальних робіт по договорах підряду ПП «Будмасервіс»(код ЄДРПОУ 33420377, м. Львів) та ПП «Будінвесткомфорт»(код ЄДРПОУ 34857227, м. Львів), які фактично жодних відновлювальних робіт не виконували, послуг не надавало, так як не мали ні фізичних , ні технічних можливостей, мають ознаки фіктивності.
Так, реалізовуючи свої протиправні наміри щодо умисного ухилення від сплати податків, шляхом завищення валових витрат та незаконного формування податкового кредиту за рахунок підроблених документів, директор ПП «Монолітпромбуд»ОСОБА_1 підробив договори підряду, купівлі -продажу з ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт», акти виконаних робіт та податкові накладні про нібито виконання останніми відновлюваних робіт з ліквідації наслідків стихійного лиха для Долинської РДА на суму 1 106 342,40 грн., КП «Водотеплосервіс»на суму 422 250,00 грн., Середньоугринівської сільської ради на суму 237 969, 60 грн. та договори купівлі -продажу на суму 804 442,80 грн., а всього на загальну суму 2 571 005,00 грн., в т.ч. ПДВ на суму 428 500,80 грн.
Зокрема ним було підроблено на ступні договори підряду в :
- №7-08 від 26.08.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будмасервіс», який зобов'язується відповідно до проектної документації виконати роботи по відновленню берегоукріплення берега р. Свіча в урочищі Малинів біля с. Княжолука Долинського району на суму 500 000,00 грн.;
- №8-08 від 03.09.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будінвесткомфот», який зобов'язується відповідно до проектної документації виконати роботи по капітальному ремонту руслових водоприймачів водозаборів м. Калуш на суму 422 250,00 грн.;
- №01-10 від 01.10.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд» в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будінвесткомфот», який зобов'язується відповідно до проектної документації виконати роботи по відновленню укріплення берега р. Свіча в урочищі Малинів біля с. Княжолука Долинського району на суму 119 950,00 грн.;
- №б/н від 01.10.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будмасервіс», який зобов'язується відповідно до проектної документації виконати роботи по відновленню укріплення берега р. Свіча в с. Тяпче Долинського району на суму 130 050,00 грн.;
- №б/н від 01.12.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будмасервіс», який зобов'язується відповідно до проектної документації виконати роботи по відновленню укріплення берега р. Свіча в с. Тяпче Долинського району на суму 356 342,00 грн.;
- №б/н від 01.12.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будмасервіс», який зобов'язується відповідно до проектної документації виконати роботи по берегоукріпленню р. Бережниця в с. Середній Угринів Калуського району на суму 237 962,00 грн.;
- договір купівлі-продажу №01/10-081 від 01.10.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»(покупець) та ПП «Будмасервіс»(продавець) передає у власність будівельні матеріали, а покупець зобов'язується прийняти продукцію та оплатити її на суму 98 460,00 грн.;
- договір купівлі-продажу №01/10-081 від 01.10.2008 року, згідно з яким ПП «Монолітпромбуд»(покупець) та ПП «Будінвесткомфорт»(продавець) передає у власність будівельні матеріали, а покупець зобов'язується прийняти продукцію та оплатити її на суму 110 542,00 грн.;
Для реалізації протиправних задумів щодо умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_1 підробив акти приймання виконаних підрядних робіт форми №КБ-2в складені між ПП «Монолітпромбуд»та ПП «Будмасервіс»:
- за вересень 2008 року по договору №7-08 від 26.08.2008 року (відновлення укріплення берега р. Свіча с. Княжолука Долинського району) на суму 416 667,00 грн.;
- за жовтень 2008 року (відновлення берега р. Свіча в с. Тяпче Долинського району) на суму 108 375,00 грн.;
- за грудень 2008 року (берегоукріплення р. Бережниця у с. Старий Угринів і Середній Угринів Калуського району) на суму 198 308,00 грн.;
- за грудень 2008 року (відновлення берега р. Свіча в с. Тяпче Долинського району) на суму 296 952,00 грн.
Крім того ОСОБА_1 підробив акти приймання виконаних підрядних робіт форми №КБ-2в складені між ПП «Монолітпромбуд»та ПП «Будінвесткомфорт»:
- за вересень 2008 року по договору №8-08 від 03.09.2008 року (капітальний ремонт руслових водоприймачів водозаборів м. Калуш) на суму 351 875,00 грн.;
- за жовтень 2008 року (відновлення укріплення берега р. Свіча біля с. Княжолука Долинського району) на суму 99 958,33 грн.;
Вищевказані підроблені документи ОСОБА_1 передав для відображення в складі валових витрат по бухгалтерському та податковому обліках, головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_2, яка не перебувала в злочинній змові з ОСОБА_1 на умисне ухилення від сплати податків і не усвідомлювала характеру його протиправних дій, яка підставі підроблених ним договорів підряду та актів виконаних робіт віднесла до складу валових витрат нібито понесені витрати з придбання робіт та послуг в сумі 2 142 504,00 грн., які відобразила у відповідних податкових деклараціях.
Так, головним бухгалтером ПП «Монолітпромбуд»на підставі підроблених ОСОБА_1 від імені ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт»актів виконаних робіт, складено і подано до Калуської оДПІ декларацію про прибуток підприємства за 3-ри квартали 2008 року за вх. №44099 від 10.11.2008 року та уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправлення самостійно виявлених помилок за 3-й квартал 2008 рік за вх. №33149 від 26.08.2009 року , в яких завищено валові витрати від операцій з нібито придбання товарів (робіт, послуг) від ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт»з ознаками фіктивності на суму 955 675 грн., внаслідок чого підприємством занижено нарахований податок на прибуток на суму 191 135 грн., за 2008 рік за вх. №60336 від 09.02.2009 року та уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправлення самостійно виявлених помилок за 2008 рік за вх. №33112 від 25.08.2009 року , в яких завищено валові витрати від операцій з нібито придбання товарів (робіт, послуг) від ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт»з ознаками фіктивності на суму 2 180 728 грн., внаслідок чого підприємством занижено нарахований податок на прибуток на суму 545 182 грн. Вказані декларацію і уточнюючий розрахунок з заниженими податковими зобов'язаннями ОСОБА_1 підписав як директор і завірив печаткою підприємства.
Таким чином ОСОБА_1, діючи в порушення п.5.1, п.п.5.2.1, п.п.5.3.9, ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", шляхом підробки договорів підряду та актів виконаних робіт від імені приватних підприємств «Будмасервіс»та «Будінвесткомфорт», внесення завідомо неправдивих відомостей до декларацій з податку на прибуток підприємств за 2008 рік, умисно ухилився від сплати податку на прибуток, що призвело до ненадходження у лютому 2009 року коштів в сумі 545 182,00 грн., що становить 1 912 мінімумів доходів громадян.
Крім того, директор ПП «Монолітпромбуд»ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підробив від імені ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт»ряд податкових накладних, які провів по бухгалтерському та податковому обліку і внісши недостовірні дані у декларації з податку на додану вартість, на протязі вересня-листопада 2008 років безпідставно завищив податковий кредит підприємства на суму 329 448,00 грн.
Зокрема ним вчинено підробку та використання наступних податкових накладних від імені ПП «Будмасервіс»про нібито отримання робіт та послуг від вказаного підприємства, які стали підставою для формування податкового кредиту, а саме :
- №НН-100905 від 10.09.2008 року на суму ПДВ 83 333, 40 грн.;
- №НН-101002 від 10.10.2008 року на суму ПДВ 16 410,00 грн.;
- №НН-271009 від 27.10.2008 року на суму ПДВ 21 675,00 грн.
- №НН-101110 від 10.11.2008 року на суму ПДВ 99 240,47 грн.
Від імені ПП «Будінвесткомфорт»ним вчинено підробку та використання наступних податкових накладних :
- №НН-110907 від 11.09.2008 року на суму ПДВ 70 375,00 грн.;
- №НН-101007 від 10.10.2008 року на суму ПДВ 18 422,86 грн.;
- №НН-311064 від 31.10.2008 року на суму ПДВ 19 991,67 грн.
Вищевказані підроблені податкові накладні ОСОБА_1 передав для відображення в складі податкового кредиту з податку на додану вартість, головному бухгалтеру товариства ОСОБА_2, яка не перебувала в злочинній змові з ОСОБА_1 на умисне ухилення від сплати податків і не усвідомлювала характеру його протиправних дій, яка на підставі фіктивних податкових накладних віднесла до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ з нібито придбання робіт, послуг від ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт»на загальну суму 329 448,00 грн., які відобразила у відповідних податкових деклараціях за вересень-листопад 2008 року.
Так, головним бухгалтером підприємства «Монолітпромбуд»на підставі підроблених ОСОБА_1 від імені приватних підприємств «Будмасервіс»та «Будінвесткомфорт»податкових накладних складено і подано до Калуської оДПІ декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року за вх. № 39604 від 20.10.2008 року, в якій завищено податковий кредит від операцій з нібито придбання товарів, робіт від приватних підприємств «Будмасервіс» та «Будінвесткомфорт»з ознаками фіктивності на суму 153 708,00 грн., внаслідок чого з урахуванням заниження податкового зобов'язання на суму 699 грн. підприємством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 154 407,00 грн., за жовтень 2008 року за вх. №46707 від 20.11.2008 року (з врахуванням уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ в зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок № 24654 від 14.07.2009 року) в якій завищено податковий кредит на суму 60 507,00 грн. внаслідок чого з урахуванням уточнюючого розрахунку занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 24 723,00 грн., за листопад 2008 року за вх. № 50077 від 22.12.2008 року, (з врахуванням уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ в зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок № 33147 від 26.08.2009 року) в якій завищено податковий кредит на суму 115 650,00 грн., внаслідок чого занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 115 650,00 грн.
Вказані декларації і уточнюючі розрахунки ОСОБА_1 підписав як директор і завірив печаткою товариства.
Таким чином директор ПП «Монолітпромбуд»ОСОБА_1 в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», умисно ухилився від сплати податку за період з вересня по листопад 2008 року на суму 286 868,00 грн., що становить 1 114 мінімумів доходів громадян.
Всього протягом вересня-грудня 2008 року, директор ПП «Монолітпромбуд»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 832 050,00 грн. (3 026 мінімумів доходів громадян), що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах.
Допитаний у судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчинених злочинах визнав повністю та підтвердив, що злочини вчинив при вищенаведених обставинах. У вчиненому щиросердечно розкаюється.
Судом дослідження доказів і фактичних обставин справи було обмежено допитом підсудного ОСОБА_1 який повністю визнав свою вину у вчиненому і не бажає досліджувати у судовому засіданні докази, які були зібрані в процесі досудового слідства і прокурор не заперечує проти цього, а тому суд визнав недоцільним дослідження інших доказів, які ніким не оспорюються.
Таким чином, суд приходить до висновку, що вина підсудного ОСОБА_1 у вчинених ним злочинах у судовому засіданні доведена повністю, а його злочинні дії слід кваліфікувати за ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч.2 КК України як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.
Підсудний заявив клопотання про застосування відносно нього Закону України “Про амністію” від 08.07.2011 року, оскільки у нього на утриманні є двоє неповнолітніх дітей.
Суд, вислухавши думку прокурора відносно заявленого клопотання, вважає, що воно підлягає до задоволення виходячи із наступних підстав.
Відповідно до ст. ст. 1 п. “в”, 6 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року, звільняються від кримінальної відповідальності особи, які вчинили злочини, що не відносяться до тяжких чи особливо тяжких та які мають дітей, яким не виповнилося 18 років.
ОСОБА_1 вчинив злочини, які не відносяться до тяжких чи особливо тяжких і має на утриманні двоє неповнолітніх дітей: сина -ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 та дочку -ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6 (а.с. 33 -34), дає згоду на застосування відносно ньогоЗакону України “Про амністію” від 08.07.2011 року.
Враховуючи наведене, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення даних злочинів.
На підставі ст. ст. 1 п. “в”, 6 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року й керуючись ст.ст. 6 п.4, 273, 296 КПК України, суд , -
Клопотання задоволити.
ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК України на підставі ст. 1 п. “в” Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року і закрити провадження в даній справі.
Запобіжний захід підписку про невиїзд скасувати.
Постанова може бути оскаржена протягом 7 діб з часу проголошення через Калуський міськрайонний суд до Апеляційного суду Івано -Франківської області.
Головуючий: