Справа № 1806/4-172/11
01 березня 2011 року м. Суми
Суддя Ковпаківського районного суду міста Суми Литовченко О.В., розглянувши подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Сумській області майора податкової міліції Лопатки С.В. про накладення арешту на банківські рахунки та зупинення видаткових операцій, -
Заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Сумській області звернувся до суду з поданням про накладення арешту на рахунки ПАТ «Бель Шостка Україна»(колишня назва -ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат») код ЄДРПОУ 00447103, місце реєстрації: Сумська область м. Шостка, вул. Паризької Комуни, 27А, № 260061975 (643), № 260061975 (840), №260061975 (978), відкриті в СОДАТ «Райффайзен Банк Аваль»м. Суми (МФО 337483 № 260060084701/980) та зупинення видаткових операцій по цьому рахунку.
Подання мотивується тим, що СВ ПМ ДПА в Сумській області проводиться досудове слідство у кримінальній справі № 10490001, порушеній за фактами підроблення та використання невстановленими особами завідомо підроблених документів від імені ПП «ТК-Альянспостачагро»за ознаками злочинів, передбачених ст. 358 ч. ч. 2 і 3 КК України, а також умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення службовими особами ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»(на даний час підприємством змінено назву на ПАТ «Бель Шостка Україна») за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 1 КК України.
Досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що службові особи ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»на протязі 2009 року, з метою ухилення від сплати податків, підробили договір на постачання молока №10/17 від 30.03.2009, укладений між ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»і ПП «ТК-Альянспостачагро», спеціалізовані товарні накладні на перевезення молочної сировини, податкові накладні, та інші документи щодо постачання в адресу ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»від ПП «ТК-Альянспостачагро»молочної продукції на загальну суму 6 млн. 495 тис. 669,86 грн.
Підроблені документи використані службовими особами ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»в бухгалтерському і податковому обліку цього підприємства та протиправно враховані при складанні декларацій з податку на прибуток за 2 та 3 квартали 2009 року, та податкових декларацій з ПДВ за квітень, травень, червень і вересень 2009 року, в яких ним безпідставно завищено валові витрати і податковий кредит та занижено чисту суму зобов'язань з податку на прибуток та ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету.
Зазначені злочинні дії службових осіб ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»призвели до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 1 млн. 580 тис. 952 грн., яка є особливо великим розміром.
Для здійснення злочинної діяльності службові особи ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»(ПАТ «Бель Шостка Україна) використовували та використовують на цей час розрахункові рахунки, шляхом перерахування з них коштів нібито для проведення закупівлі товарів у підприємств з ознаками фіктивності та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємства.
Органом досудового слідства встановлено, що ПАТ «Бель Шостка Україна»(колишній ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»), має розрахункові рахунки № 260061975 (643), № 260061975 (840), №260061975 (978), відкриті в СОДАТ «Райффайзен Банк Аваль»м. Суми (МФО 337483).
Згідно ст.ст. 125-126 КПК України слідчий зобов'язаний вжити заходи до забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову, і заходи щодо відшкодування завданих державі збитків, тому виникла необхідність накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться або можуть надійти на рахунок, відкритий рахунки ПАТ «Бель Шостка Україна»(колишня назва -ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»)та зупинення видаткових операцій по ним.
Згідно ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті. Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.
Дане подання задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Стаття 126 КПК України, на яку посилається заступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Сумській області в своєму поданні передбачає, що забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду.
Тобто, вказана стаття передбачає накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії.
В даному випадку, аступник начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Сумській області просить накласти арешт на рахунки ПАТ «Бель Шостка Україна»(колишня назва - ВАТ «Шосткинський міськмолкомбінат»), відкриті в СОДАТ «Райффайзен Банк Аваль»м. Суми (МФО 337483) та зупинити видаткові операції по цим рахункам, тим самим просить накласти арешт не конкретних фізичних осіб та не на їх вклади у вказаному банку, а на рахунок підприємства, яке не несе відповідальності за вчинені ними злочини, тому подання є необґрунтованим і таким, що задоволенню не підлягає.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 125, 126 КПК України,-
В задоволенні подання заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА в Сумській області майора податкової міліції Лопатки С.В. про накладення арешту на банківські рахунки та зупинення видаткових операцій -відмовити.
Суддя О.В. Литовченко