№ 4/1522/2391/11
24.06.2011 года Приморский районный суд города Одессы в составе:
председательствующего судьи: Цильмак К.П.
при секретаре: Карпун Е.Ф.
с участием прокурора: Мельник Д.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ОСОБА_1, ОСОБА_2 на постановление следователя СО отдела налоговой милиции ГНИ в Приморском районе г. Одессы Цаприка Р.А. от 16.03.2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_1 и главного бухгалтера ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_2, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 212 УК Украины,
ОСОБА_1 и ОСОБА_2 подали в Приморский районный суд г. Одессы жалобу на постановление следователя СО отдела налоговой милиции ГНИ в Приморском районе г. Одессы Цаприка Р.А. от 16.03.2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_1 и главного бухгалтера ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_2, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 212 УК Украины, в которой просят отменить постановление следователя СО отдела налоговой милиции ГНИ в Приморском районе г. Одессы Цаприка Р.А. от 16.03.2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_1 и главного бухгалтера ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_2, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 212 УК Украины, мотивируя тем, что:
- в обоснование постановления о возбуждении уголовного дела положены недостоверные факты;
- единственным поводом для возбуждения уголовного дела в отношении директора и главного бухгалтера следователем указан Акт внеплановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГАЛЕОН»от 17.02.2010 года, составленный ГНА в Одесской области;
- в постановлении указано, что ООО «ГАЛЕОН»с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, осуществляли перечисление денежных средств на текущие счета ЧП «Аванта-МИВ». Однако, никаких доказательств умышленного уклонения от уплаты налогов следователем не приведено;
- вывод следователя о наличии признаков фиктивного предпринимательства ЧП «Аванта-Мив»с которым ООО «ГАЛЕОН»имело хозяйственные отношения, основывается только на голословных утверждениях и акте проверки ГНА в Одесской области, которые не имеют никаких документальных подтверждений. Сам акт проверки не является подтверждением наличия достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления для вынесения постановления о возбуждении уголовного дела по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, в крупных размерах, совершенное должностным лицом.
Выслушав мнение прокурора, заявителя ОСОБА_1, поддержавшего требования, изложенные в жалобе, суд считает, что жалоба подлежит удовлетворению.
Согласно ст. 236-8 УПК Украины, «рассматривая жалобы на постановления о возбуждении дела, суд должен проверять наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела, и не вправе рассматривать и заранее решать те вопросы, которые решаются судом при рассмотрении дела по сути».
Так, согласно Постановления Пленума Верховного Совета Украины №5 от 26.03.1999 г. к уголовной ответственности привлекается лицо не за сам факт неуплаты налогов, а за умышленное уклонение от уплаты налогов. Из постановления о возбуждении уголовного дела не следует, почему следователь сделал вывод об умышленном уклонении от уплаты налогов
Как следует из материалов предоставленных суду и послуживших поводом и основанием к возбуждению уголовного дела, 17.02.2010 года, по результатам внеплановой документальной поверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГАЛЕОН»по взаимоотношениям с ЧП «Аванта-Мив»за 2008 года составлен акт №66/35-0207/32727230. 01.03.2010 года ООО «ГАЛЕОН»подало в ГНА в Одесской области возражения на акт проверки. ГНА в Малиновском районе г. Одессы 02.03.2010 года на основании Акта проверки приняла налоговые уведомления- решения. ООО «Галеон»было предъявлено в Одесский окружной административный суд иск к ГНИ в Малиновском районе г. Одессы о признании недействительными налоговых решений-уведомлений. Таким образом, на момент возбуждения уголовного дела решение по делу о признании налоговых решений-уведомлений недействительными не было принято, поэтому отсутствовали обязательства по уплате налогов, таким образом, сам факт неуплаты налогов отсутствовал, в связи с чем, не было уклонения от уплаты налогов. Одесским окружным административным судом 22.09.2010 года вынесено постановление по делу по иску ООО «Галеон» к ГНИ в Малиновском районе г. Одессы о признании недействительным налоговых уведомлений-решений, которым иск ООО «ГАЛЕОН»удовлетворен, налоговые решения-уведомления, принятые на основании Акта проверки отменены. Данное постановление Одесского окружного административного суда оставлено без изменений определением Одесского апелляционного административного суда от 03.02.2011 года. Таким образом, на момент возбуждения уголовного дела, факт неуплаты налогов оспаривался неплательщиком, и, решением Одесского окружного административного суда от 22.09.2010 года, вступившим в законную силу, такой факт не установлен. Таким образом, следует считать преждевременным возбуждение уголовного дела 16.03.2010 года, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, так как достаточных оснований к возбуждению уголовного дела, в нарушение требований ст.98 УПК Украины, у следователя не было.
Кроме того, в постановлении следователь указывает на фиктивность деятельности ЧП «Аванта-Мив», ссылаясь на то, что «в ходе расследования уголовного дела, было предъявлено обвинение директору ЧП «Аванта-Мив»ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины и уголовное дело направлено в Приморский районный суд г. Одессы». Однако, в судебном заседании ОСОБА_1 предоставил копию приговора Приморского районного суда г. Одессы от 13.01.2010 года, согласно которого ОСОБА_4, была осуждена Приморским районным судом го. Одессы по ст. 367 ч.2 УК Украины. Таким образом, вывод следователя о фиктивности деятельности ЧП «Аванта-Мив»основывается на недостоверных фактах.
Руководствуясь ст. ст. 236-7, 236-8 УПК Украины, суд,
Жалобу ОСОБА_1 и ОСОБА_2 удовлетворить.
Постановление следователя СО отдела налоговой милиции ГНИ в Приморском районе г. Одессы Цаприка Р.А. от 16.03.2010 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_1 и главного бухгалтера ООО «ГАЛЕОН»ОСОБА_2, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст. 212 УК Украины -отменить.
Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Одесской области в течении 7 суток со дня оглашения.
Судья:
01.07.2011