Комінтернівський районний суд Одеської області
Справа № 4-121/2011
03.06.2011смт. Комінтернівське
Суддя Комінтернівського районного суду Одеської області Вінська Н.А. розглянувши подання помічника прокурора Комінтернівського району Одеської області юриста 1 класу Кузьмичова В.Г. про проведення виїмки, -
03 червня 2011 року до Комінтернівського районного суду Одеської області поступило подання помічника прокурора Комінтернівського району Одеської області юриста 1 класу Кузьмичова В.Г. про проведення виїмки у банківських установах юридичних справ, фінансово-господарських документів, роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ.
05.05.2011 року прокурором Комінтернівського району Одеської області порушена кримінальна справа № 74201100027.
Досудовим слідством встановлено, що в період з травня 2008 року по травень 2009 року фірма “Автодеталь” у формі ТОВ, код 23862773, за довідками та актами документальних перевірок, складеними працівниками ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області, з Державного бюджету України на розрахунковий рахунок отримала грошові кошти у сумі 1 523 441 грн.
Основними постачальниками товарів (робіт, послуг) для фірми “Автодеталь” у формі ТОВ, які задіяні у формуванні сум податкового кредиту з ПДВ у 2008 - 2009 роках були: ТОВ “Стройхімпром-ХХ”, ТОВ “Харп рейдінг”, ПП “Онікс”, ТОВ “Укрспецпрокат”, ТОВ Техмабуд”, ТОВ “Газ комплект”, ТОВ “Альфа-Сталь”, ТОВ “Мортехсервіс”, ЗАТ “Укрснаб”, ТОВ “Юнітон”, ТОВ “Альянс”. Жодне з вищевказаних СПД не являлось виробником металопрокату або газового обладнання.
Співробітниками ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області були проведені документальні невиїзні (камеральної) перевірки достовірності заявлених сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість фірма «Автодеталь» у формі ТОВ, за результатами яких складено довідки: №825/15/23862773 від 05.05.2008 року, № 1192/15/23862773 від 08.07.2008 року, №1365/15/23862773 від 04.08.2008 року, №1602/15/23862773 від 18.09.2008 року, №1965/15/23862773 від 05.11.2008 року, №2474/15/23862773 від 29.12.2008 року.
В період з 2007 року по 2008 рік одним із постачальників ТМЦ для фірма “Автодеталь” у формі ТОВ було ТОВ “Мортехсервіс”, загальна сума податкового кредиту по взаємовідносинах становила 175 280грн.
В ході проведення документальної невиїзної (камеральної) перевірки достовірності заявленої суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за липень 2008 року ВПМ Комінтернівської ОДПІ до управління податкового аудиту було надано картку суб'єкта фіктивного підприємництва ТОВ “Мортехсервіс” та заяву директора ТОВ “Мортехсервіс” щодо непричетності до ведення господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю “Мортехсервіс”.
Тобто податкові накладні від ТОВ “Мортехсервіс”, відображені у податковій звітності у складі податкового кредиту фірми “Автодеталь” у формі ТОВ підписані не встановленими особами та не мали статусу документів податкової звітності.
Перевіркою правильності підтвердження до відшкодування сум ПДВ фірмі «Автодеталь» у формі ТОВ по зазначеним довідкам встановлено, що у ході здійснення перевірок фірми “Автодеталь” у формі ТОВ та надання висновків щодо підтвердження податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ “Мортехсервіс” працівниками ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області, всупереч інтересам служби та в інтересах фірма «Автодеталь» у формі ТОВ, не було взято до уваги ті факти, що ТОВ «Мортехсервіс» при здійсненні фінансово-господарської діяльності не мало виробничих потужностей, основних засобів, найманих працівників, у зв'язку з чим сума податку на додану вартість по податковим накладним з ТОВ “Мортехсервіс” віднесені ТОВ “Автодеталь” до суми бюджетного відшкодування здійснені з порушенням вимог п.1.8 ст. 1 Закону України “Про податок на додану вартість”.
Таким чином, у порушення вимог п.1.8 ст. 1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” співробітниками ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області незаконно підтверджено податковий кредит з ПДВ у розмірі 175 280 грн. фірмі “Автодеталь” у формі ТОВ по взаємовідносинах з ТОВ “Мортехсервіс”, що призвело до незаконного відшкодування ПДВ у розмірі 175 280 грн. фірмі «Автодеталь» у формі ТОВ, та, в порушення вимог п.п. 7.7.5 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодовано з Державного бюджету України не підтверджену у ході перевірки суму ПДВ у розмірі 5 464 грн.
Помічник прокурора Комінтернівського району Одеської області юрист 1 класу Кузьмичов В.Г. подання про проведення виїмки підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши пояснення помічника прокурора, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що подання про проведення виїмки у банківських установах юридичних справ, фінансово-господарських документів, роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ підлягає задоволенню.
Таким чином, керуючись ст. 178 КПК України, -
Провести виїмки у:
1) Філії ПАТ «Промінвестбанк» в м. Одеса МФО 328135 таких документів:
· роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862773) по рахунку №26000301456396 (українська гривня), рахунку №26007301520344 (мультівалютний), рахунку №26043309520344 (українська гривня), за період з 01.01.2008 року по теперішній час із зазначенням дати перерахування коштів, сум платежів, призначення платежів, повних реквізитів, кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банків, з якими підприємство мало фінансово - господарські відносини;
2) у Акціонерному банку «Південий» МФО 328209 таких документів:
· роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862773) по рахунку №26004311623 (українська гривня), рахунку №26004311623 (російський рубль), рахунку №26004310162303 (українська гривня), рахунку №26004310162303 (євро), рахунку №26040310162301 (українська гривня), за період з 01.01.2008 року по теперішній час із зазначенням дати перерахування коштів, сум платежів, призначення платежів, повних реквізитів, кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банків, з якими підприємство мало фінансово - господарські відносини;
3) у ООДАТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Одеса МФО 328351 таких документів:
· роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862773) по рахунку №26006621 (українська гривня), рахунку №26006621 (російський рубль), рахунку №26006621 (євро), рахунку №26006621 (долар США), рахунку №260401638 (українська гривня), рахунку №261540131613 (українська гривня) за період з 01.01.2008 року по теперішній час із зазначенням дати перерахування коштів, сум платежів, призначення платежів, повних реквізитів, кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банків, з якими підприємство мало фінансово - господарські відносини;
4) у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві МФО 380805 таких документів:
· роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862773) по рахунку №26000265638 (українська гривня), рахунку №26003265646 (російський рубль), рахунку №26006265643 (євро), рахунку №26008265641 (долар США) за період з 01.01.2008 року по теперішній час із зазначенням дати перерахування коштів, сум платежів, призначення платежів, повних реквізитів, кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банків, з якими підприємство мало фінансово - господарські відносини
5) у філії ОРУ АТ «Банк Фінанси та кредит» м. Одеса МФО 328823 таких документів:
· роздруківок руху грошових коштів фірми «Автодеталь» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 23862773) по рахунку №26004013767980 (українська гривня), за період з 01.01.2008 року по теперішній час із зазначенням дати перерахування коштів, сум платежів, призначення платежів, повних реквізитів, кодів ЄДРПОУ підприємств - контрагентів, назв і МФО банків, з якими підприємство мало фінансово - господарські відносини.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Н. В. Вінська