“24 ” березня 2008 року м. Хмельницький
Колегія суддів судової палати у цивільних справах
Апеляційного суду Хмельницької області
в складі : головуючої - судді Гуменюк Н.І
суддів: Харчука В.М., Матковської Л.О.
при секретарі Гребелюк Т.Б.
з участю: представників ОДПІ, філії „Укрсоцбанку”
розглянула у відкритому судовому засіданні справу № 22ц-697 за апеляційною скаргою Кам”янець-Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області на рішення Кам”янець - Подільського міськрайонного суду від 12 лютого 2008 року за заявою Кам”янець-Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,
Заслухавши доповідача, пояснення представників сторін, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів
В лютому 2008 року Кам”янець - Подільська ОДПІ звернулась в суд з заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, а саме: надання інформації про обіг та обсяг коштів, у розрізі проведених банківських операцій, на рахунках ТзОВ „Світок” із розшифровкою контрагентів, з якими проводились господарські операції та призначенням платежів за період з 01.01.2004 року по 30.09.2006 року.
Рішенням Кам”янець - Подільського міськрайонного суду від 12 лютого 2008 року заяву задоволено частково та зобов'язано Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку „Укрсоцбанк” в особі Кам”янець - Подільського відділення (МФО 315018) надати інформацію про обіг та обсяг коштів (у розрізі проведених банківських операцій) із зазначенням призначення платежу, дати на рахунках № 26001890038021 (МФО 315546), № 26007890040651 (МФО 315018), відкритих товариством з обмеженою відповідальністю „Світок”.
В задоволенні заяви Кам”янець - Подільської ОДПІ в частині розкриття інформації про контрагентів ТзОВ „Світок” відмовлено.
В своїй апеляційній скарзі Кам”янець - Подільська ОДПІ вважає рішення суду незаконним, просить його скасувати в частині відмови щодо розшифровки контрагентів і в цій частині ухвалити нове рішення про задоволення цих вимог. Посилається на те, що надання зазначеної інформації випливає із завдань органів державної податкової служби, визначених Законом України „Про державну податкову службу в Україні”, і вона необхідна для всебічного й повного дослідження фінансово-господарської діяльності
Головуючий у першій інстанції - Швець О.Д. Справа № 22ц-697
Доповідач - Гуменюк Н.І. Категорія № 73
ТзОВ „Світок” із суб'єктами господарювання (контрагентами), з якими здійснювалися товарно-грошові операції.
Апеляційна скарга Кам”янець - Подільської ОДПІ підлягає відхиленню з наступних мотивів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.309 ЦПК України підставою для скасування рішення суду першої інстанції і ухвалення нового рішення є неправильне застосування судом норм матеріального права.
Задовольняючи частково заяву Кам”янець - Подільської ОДПІ суд першої інстанції виходив з того, що згідно ст.62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” та ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” органи податкової служби мають право одержувати з установ банку інформацію про обсяг і обіг коштів на рахунках юридичних осіб на підставі рішення суду.
Однак такий висновок суду не відповідає вимогам спеціального законодавства, що регулює спірні правовідносини.
Відповідно до вимог ст.1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом „ Про банки і банківську діяльність”.
Так, пунктом 4 ч.1 ст.62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
З огляду на те, що для банків спеціальним законом є Закон „Про банки і банківську діяльність”, а також на те, що питання банківської таємниці окремо чітко регулюються тільки цим Законом, тому норми Закону України „Про банки і банківську діяльність” є пріоритетними перед іншими законами в сфері збереження банківської таємниці.
За таких обставин, виходячи зі змісту п.4 ч.1 ст.62 вищезазначеного Закону, інформація щодо діяльності та фінансового стану юридичних та фізичних осіб, яка становить банківську таємницю надається банками органам Державної податкової служби України лише за їх письмовим зверненням, тобто в позасудовому порядку, а не за рішенням суду.
Оскільки Кам”янець - Подільська ОДПІ вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю в порядку не передбаченому законом, то на підставі ч.2 ст.290 ЦПК України у задоволенні заяви слід відмовити.
Керуючись ст. ст.307, 309, 313, 316, 317,319 ЦПК України, колегія суддів
Апеляційну скаргу Кам”янець - Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області відхилити.
Рішення Кам”янець - Подільського міськрайонного суду від 12лютого 2008 рокускасувати.
В задоволенні заяви Кам”янець-Подільської об'єднаної державної податкової інспекції Хмельницької області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю відмовити.
Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення, однак може бути оскаржене в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання ним законної сили.
Головуюча: /підпис/
Судді: /підписи/
Копія вірна: суддя Н.І. Гуменюк