28 января 2011 года город Славянск
Славянский горрайсуд Донецкой области в составе:
председательствующего судьи -Чернышева Ю.В.
секретаре - Кобец Е.
с участием прокурора -Винникова Н.В.
рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А. о проведении выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, в связи с возбуждением уголовного дела № 44-05-11-0008 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,
В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермаковой И.А., согласованное с прокурором гор. Славянска, о проведении выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов у служебных лиц ОАО «Артемовский завод «Дориндустрия»(ЕГРПОУ 3443703).
В выше названном представлении указано, что период с февраля 2008 года по октябрь 2010 года ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), состоящего на учете плательщиков налогов в Артемовской ОГНИ с 15.01.2008 г. и зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Артемовск ул. Привокзальная, 4/3, действуя умышленно, путем необоснованного включения в состав валовых затрат и налогового кредита по НДС сумм стоимости товарно -материальных ценностей в виде деревянного бруса и поддонов, якобы поставленных для ЧП «Люкс-Ресурс»со стороны : в 2008 году - ООО «Макстиль Союз»гор. Макеевка и ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск; в 2009 году - ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Луганск, ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «ЮВК-Центр»гор. Киев; в 2010 году - ООО «Провимакс-Торг»гор. Донецк и ООО «Донбас Нафто Трейд-2009»гор. Донецк, из которых фактически объемы деревянного бруса были приобретены служебными лицами ЧП «Люкс-Ресурс»за наличный расчет у физических лиц -предпринимателей в Сумской области, а деревянные поддоны самостоятельно изготовлены силами ЧП «Люкс-Ресурс»посредством наемных рабочих и арендованного оборудования, с использованием поддельных документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени вышеперечисленных предприятий - поставщиков, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за 2008-2010 года на сумму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008- 2010 года на сумму 567972 грн.
Кроме того, в период с марта по сентябрь 2008 года директор ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБА_2, действуя умышленно, осуществлял реализацию деревянного бруса покупателям за наличный расчет без отражения указанных финансово -хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия и, соответственно, не включил данные операции в общий объект налогообложения, сокрыв их от декларирования , в результате чего, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по НДС за март - сентябрь 2008 года на сумму 128600 грн. и, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2008 год на сумму 160750 грн.
Таким образом, в результате преступной деятельности директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2 период 2008- 2010 годов не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1311699 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанной сумме и что является средствами в особо крупных размерах.
В ходе досудебного следствия установлено, что в июне 2008 года одним из покупателей деревянных поддонов у ЧП «Люкс-Ресурс»являлось ОАО «Артемовский завод «Дориндустрия»(ЕГРПОУ 3443703), расположенное по адресу: гор. Артемовск, ул. Сибирцева, 3. Указанные финансово-хозяйственные отношения подлежали оформлению документами бухгалтерского и налогового учетов, характеризующих хронологию, объемы и суть указанных взаимоотношений.
Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав старшего следователя СО НМ ГНИ в гор. Краматорске Ермакову И.А., заключение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление подлежит удовлетворению, т.к. у служебных лиц ОАО «Артемовский завод «Дориндустрия»имеются договорные и первичные бухгалтерские документы, характеризующие взаимоотношения с ЧП «Люкс - Ресурс»в июне 2008 года в части отгрузки в адрес ОАО «АЗДИ»деревянных поддонов и оказания услуг по автоперевозкам данной группы ТМЦ, которые имеют значение для дела.
Руководствуясь ст. 177, 178 ч.4 УПК Украины,-
Провести выемку следующих документов у служебных лиц ОАО «Артемовский завод «Дориндустрия»(ЕГРПОУ 3443703) по адресу: гор. Артемовск, ул. Сибирцева, 3, оригиналов документов, подтверждающих финансово -хозяйственные взаимоотношения с ЧП «Люкс-Ресурс» в части отгрузки в адрес ОАО «Артемовский завод «Дориндустрия» деревянных поддонов и оказания услуг по автоперевозкам данной группы ТМЦ в июне 2008 года, а именно:
- договоров, контрактов со спецификациями и иными приложениями, документы переписки;
- счетов -фактур, накладных, налоговых накладных;
- сертификатов качества и иных документов данной категории на поставленные ТМЦ;
- актов выполненных работ (оказанных услуг);
- товарно -транспортных накладных;
-банковских, платежных документов, подтверждающих расчеты по взаимоотношениям;
- актов сверки взаиморасчетов;
- реестров полученных налоговых накладных;
-журналов (заверенных выписок) въезда-выезда транспорта, пропусков с информацией о транспорте, посредством которого поставлялись ТМЦ.
Проведение выемки поручить СО НМ Славянской ОГНИ.
Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянской ОГНИ.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья Ю.В.Чернишев