26.05.2026
Справа № 522/1014/26
Провадження № 1-кп/522/2389/26
26 травня 2026 року місто Одеса
Приморський районний суд м. Одеси у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
обвинуваченої - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання захисника ОСОБА_4 про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №72026161050000007, відомості про яке внесено 26.01.2026 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженки м. Кривий Ріг Дніпропетровської області, громадянки України, яка працює директором ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 45315337), зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,
обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
До Приморського районного суду м. Одеси надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні №72026161050000007, відомості про яке внесено 26.01.2026 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно ОСОБА_5 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім того, до суду надійшло клопотання захисника обвинуваченої адвоката ОСОБА_4 про звільнення обвинуваченої ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України. Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_5 має право на звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою. В обвинувальному акті щодо обвинуваченої вказано, що кримінальним правопорушенням завдано матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 18 753 808 гривень, яка в повному обсязі добровільно відшкодована ОСОБА_5 , під час здійснення досудового розслідування до повідомлення про підозру. Окрім цього, в надісланому до суду документі правоохоронним органом зазначено, що шкода, завдана державі несвоєчасною сплатою податків фінансова санкція) у сумі 562 074,24 гривень, добровільно відшкодована ОСОБА_5 , під час здійснення досудового розслідування до повідомлену про підозру. Таким чином беручи до уваги те, що ОСОБА_5 , діяння, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України вчинила вперше та до моменту притягнення такої до кримінальної відповідальності повністю сплатила податки та відшкодована шкоду завдану державі, внаслідок чого вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, у зв'язку з чим адвокат ОСОБА_4 вважає, що присутні всі підстави для звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з подальшим закриттям кримінального провадження щодо останньої.
В судовому засіданні захисник підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.
Обвинувачена у судовому засіданні підтримала подане захисником клопотання та зазначила, що дійсно вона, будучи директором ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» перерахувала до державного бюджету несплачені податки у загальній сумі 18 753 808 грн., шкода, завдана державі несвоєчасною сплатою податків (фінансова санкція) у сумі 562 074,24 грн. добровільно відшкодована під час досудового розслідування до повідомлення про підозру, чим вона повністю відшкодувала завдані Державному бюджету України збитки та їй зрозумілі нереабілітуючі обставини закриття кримінального провадження, передбаченого ч. 4 ст. 212 КК України.
Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання сторони захисту, просив його задовльнити, оскільки обвинувачена виплатила завдану матеріальну шкоду державі, добровільно до повідомлення про підозру.
Розглянувши клопотання сторони захисту, вислухавши думку учасників судового провадження, з цього приводу, дослідивши матеріали справи суд приходить до наступних висновків.
Так, згідно обвинувального акту, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене при наступних обставинах.
Так, товариство з обмеженою відповідальність «ЛОКЕНС СТРОНГ» код ЄДРПОУ 45315337 (далі ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ») зареєстровано 12.02.2024 за № 1010351020000007263 юридичним департаментом Одеської міської ради.
На податковий облік підприємство взято 12.02.2024 в Головному Управлінні ДПС в Одеській області (Одеська Державна податкова інспекція) за номером № 155424037842. Основним видом діяльності ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за КВЕД являється: 46.21 - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Податкова адреса підприємства: місто Одеса, вулиця Середньофонтанська, будинок 19-а, приміщення 229.
Відповідно до наказу ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» від 12.03.2024 на посаду директора ТОВ "ЛОКЕНС СТРОНГ" з 12.03.2024 призначено ОСОБА_5 (далі ОСОБА_5 ).
Згідно посадової інструкції директора, затвердженої директором ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» ОСОБА_5 від 13.03.2024, завданнями та обов'язками ОСОБА_5 , як директора ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ», визначено наступне:
19. Визначає та формулює політику розвитку та управління виробничо-господарською і фінансово-економічною діяльністю Товариства, погоджує її із загальними зборами учасників Товариства, спрямовує діяльність Товариства на отримання максимального прибутку, забезпечує підвищення продуктивності праці, раціональне використання усіх ресурсів, запровадження ефективних методів організації управління, удосконалення господарського механізму.
20. Відбирає кандидатів на посади своїх заступників, керівників структурних підрозділів, визначає їх завдання та обов'язки, повноваження і порядок їх делегування, ступінь відповідальності, організовує взаємодію структурних підрозділів.
21.Управляє бюджетом Товариства у межах своїх повноважень, контролює витрати та ефективне використання ресурсів.
22.Забезпечує планову рентабельність і фінансову стійкість господарської діяльності Товариства, управляє розподілом матеріальних, людських та фінансових ресурсів за напрямами діяльності, забезпечує безперебійний процес виробництва та реалізації продукції / товарів / послуг відповідно до планових показників, коригує витрати на розширення й оновлення виробництва.
23. Організовує реалістичний аналіз витрат Товариства та підготовку фінансових звітів з урахуванням обов'язкових витрат, аналізує витрати на комунальні послуги, страхування майна, вживає заходів щодо їх раціонального витрачання.
24. Забезпечує виконання Товариством зобов?язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками та кредиторами, а також виконання господарських і трудових договорів (контрактів) та бізнес-планів.
25. Визначає кадрову політику Товариства, базові напрями управління персоналом, аналізує нормативні розрахунки професійно-кваліфікаційної структури та чисельності персоналу, коригує їх значення.
26. Вживає заходів для створення сприятливого соціально- психологічного клімату в трудовому колективі, сприяє вирішенню трудових спорів та конфліктів.
27. Вживає заходів для забезпечення інформаційної та майнової безпеки Товариства, контролю доступу до структурних підрозділів, запобігання витоку конфіденційної інформації.
28. Організовує службу охорони праці в Товаристві (СОП), сприяє СОП з питань організації атестації робочих місць за умовами праці, навчань та інструктажів з охорони праці, стажування перед допуском до робіт підвищеної небезпеки, проведення медичних оглядів відповідно до законодавства.
29. Організовує та забезпечує якісне виконання робіт з експлуатації та технічного обслуговування об?єктів нерухомості Товариства, підтримання належного стану інженерного устаткування та оснащення будівель, приміщень, проведення поточних та капітальних ремонтів виробничого устаткування.
30. Формує разом зі службою персоналу основи корпоративної культури та керує її розвитком.
31. Організовує ведення бухгалтерського обліку, фінансування усіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.
32. Організовує ведення діловодства та архіву Товариства, забезпечує ведення належного обліку та складання передбаченої законодавством звітності, організовує проведення внутрішнього аудиту в Товаристві.
33. Забезпечує просування та розвиток інформаційних технологій у всіх напрямах діяльності Товариства.
34. Забезпечує додержання законності, активне використання правових засобів удосконалення управління та функціонування в ринкових умовах, зміцнення договірної та фінансової дисципліни.
35. Забезпечує підготовку та направлення на розгляд Наглядової ради Товариства звітів про результати роботи - у встановлені внутрішніми регламентами терміни.
36. Вживає заходів щодо недопущення виникнення конфлікту інтересів. Повідомляє про виникнення конфлікту інтересів усіх учасників Товариства протягом двох днів з дня отримання інформації про наявний конфлікт інтересів.
З вказаною посадовою інструкцією ОСОБА_5 ознайомлена під розпис 13.03.2024.
Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов'язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, вона відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцевим бюджетами.
Частиною 3 статті 65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.
У відповідності до вимог ч. 6 ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» ОСОБА_5 покладено обов'язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов?язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов?язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.
Частиною 7 статті 128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_5 , як директор ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» зобов'язана додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.
Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов'язаний:
-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.
Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» ОСОБА_5 , що пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства відповідала за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.
В свою чергу ст. 67 Конституції України визначено, що кожен зобов?язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Податок на прибуток підприємств встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.
Пунктом 46.1. статті 46 Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов'язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку а також суми нарахованого єдиного внеску.
Митні декларації прирівнюються до податкових декларацій для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов'язань. Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною.
Пунктами 49.1., 49.2. статті 49 Податкового кодексу України встановлено, що податкова декларація подається за звітний період в установлені цим Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.
Платник податків зобов'язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об'єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.
Відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, об?єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.
Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи.
Згідно з пунктом 135.1 статті 135 Податкового кодексу України, базою оподаткування є грошове вираження об?єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.
Пунктом 136.1 статті 136 Податкового кодексу України визначено, що базова (основна) ставка податку становить 18 відсотків.
Відповідно до п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України, податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених пунктом 137.5 цієї статті, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду.
Згідно зі статтею 49 Податкового кодексу України, податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює:
календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя) (п.п. 49.18.2 п. 49.18. ст. 49 ПКУ);
календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 п. 49.18. ст. 49 ПКУ - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).
Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ст. 49 ПКУ).
Згідно з п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України, платник податків зобов?язаний самостійно сплатити суму податкового зобов?язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених ПКУ. Якщо граничний строк сплати податкового зобов?язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати податкового зобов?язання вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем.
Відповідно до пункту 46.2 статті 46 Податкового кодексу України, платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.
Фінансова звітність, що складається та подається відповідно до цього пункту платниками податку на прибуток та неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід?ємною частиною.
В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов?язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за адресою: місто Одеса, вулиця Середньофонтанська, будинок 19-а, приміщення 229, шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції не нарахувала та не сплатила до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за звітний (податковий) період Три квартали 2025 у сумі 18 735 808 грн.
Так, ОСОБА_5 , 11.12.2025 року (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за адресою: місто Одеса, вулиця Середньофонтанська, будинок 19-а, приміщення 229, будучи директором ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на неї обов?язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об?єм (вагу) отриманого та реалізованого товару - соєві боби українського походження врожаю 2025 року, у кількості 10 546 250 кг, та її фактичну вартість 104 087 823 грн, будучи обізнаною про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно не відобразила в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за звітний (податковий) період Три квартали 2025 року відомості щодо реального обсягу отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції, а саме:
-у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період Три квартали 2025 року не врахувала вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції: соєві боби українського походження врожаю 2025 року на загальну суму 104 087 823 грн;
-у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації податку на прибуток за звітний (податковий) період Три квартали 2025 року не вказала вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції - соєві боби українського походження врожаю 2025 року на загальну суму 104 087 823 грн.
Після складання зазначеної вище декларації з податку на прибуток ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за звітний (податковий) період Три квартали 2025 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов'язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_5 , 11.12.2025 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за адресою: місто Одеса, вулиця Середньофонтанська, будинок 19-а, приміщення 229, підписала електронним-цифровим підписом, зареєстрованим на її ім?я, як директора підприємства, декларацію з податку на прибуток ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» за звітний (податковий) період Три квартали 2025 року, в якій невідображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції - соєві боби українського походження врожаю 2025 року на загальну суму 104 087 823 грн, і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв?язку подала до Головного управління ДПС в Одеській області.
В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «ЛОКЕНС СТРОНГ» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об?єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 18 735 808 грн за звітний (податкові) період Три квартали 2025 року, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж в сім тисяч разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно з п. 12 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК (зокрема, ч. 2 ст. 111, ч. 2 ст. 114, ч. 3 ст. 175, ч. 4 ст. 212, ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 258, ч. 6 ст. 260, ч. 3 ст. 263, ч. 4 ст. 289, ч. 4 ст. 307, ч. 4 ст. 309, ч. 4 ст. 311, ч. 3 ст. 369, ч. 4 ст. 401) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов'язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п.14 ч. 1 ст .3 КПК України, притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Згідно обвинувального акту та доданих до нього реєстрів матеріалів досудового розслідування, кримінальним правопорушенням завдано матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 18 735 808 гривень, яка в повному обсязі добровільно відшкодована ОСОБА_5 під час здійснення досудового розслідування до повідомлення про підозру. Шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою податків (фінансова санкція) у сумі 562 074,24 гривень добровільно відшкодовано ОСОБА_5 під час здійснення досудового розслідування до повідомлення про підозру.
Суд також враховує висновки які викладені в Ухвалі від 28.02.2013 Колегією суддів судової палати у кримінальних справах Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ по справі № 5-233км13, а саме встановлено що виходячи з положень ст. 18 КК України, згідно з якими суб'єктом злочину є фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності, а також зі змісту ч. 4 ст. 212 КК України, для застосування даної норми закону щодо посадової особи підприємства, яке є платником податків, ця особа повинна взяти особисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податкового боргу, пені або фінансових санкцій. Така участь може виражатись у вчиненні дій, спрямованих на погашення заборгованості, в межах своїх службових повноважень, або у внесенні з цією метою коштів на рахунок підприємства чи в відшкодуванні сплачених юридичною особою сум. Якщо ж такі суми сплачені підприємством без участі посадової особи, яка притягується до кримінальної відповідальності, положення ч. 4 ст. 212 КК України застосуванню не підлягають.
Так, в судовому засіданні захисник зазначив, що ОСОБА_5 компенсувала завдані державі збитки на загальну суму 18 735 808 гривень, що також зазначено в обвинувальному акті. Отже, на підставі викладеного, суд приходить до висновку, що ОСОБА_5 , як посадова особа, взяла особисту дієву участь у сплаті належних сум податкового боргу.
Крім того, обвинувачена ОСОБА_5 , в судовому засіданні вказала на те, що вона, будучи директором ТОВ ЛОКЕНС СТРОНГ», сплатила завдану шкоду до державного бюджету в повному обсязі, у зв'язку з чим просить звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст.212 КК України.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Таким чином, враховуючи, що кримінальне правопорушення ОСОБА_5 скоїла вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, матеріальна шкода державі у вигляді несплати податків на загальну суму 18 735 808 гривень, в повному обсязі добровільно відшкодована ОСОБА_5 під час здійснення досудового розслідування до повідомлення про підозру, а шкода, завдана державі несвоєчасною сплатою податків (фінансова санкція) у сумі 562 074,24 гривень добровільно відшкодована ОСОБА_5 під час здійснення досудового розслідування до повідомлення про підозру, суд приходить до висновку, що клопотання сторони захисту про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, та закриття щодо неї кримінальне провадження за звинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - підлягає задоволенню.
Відповідно до вимог ст. 118 КПК України, судом встановлено, що в рамках кримінального провадження №72026161050000007 наявні процесуальні витрати за проведення судово-економічої експертииу № 2 від 23.01.2026 року, згідно акту здачі-прийняття висновку експерта від 23.01.2026 року вартість якої складає 12 722,40 гривень.
Згідно з ч. 1 ст.126 КПК України питання щодо процесуальних витрат суд вирішує у вироку суду або ухвалою.
Пунктом 3 ч. 1 ст.118 КПК України встановлено, що процесуальні витрати складаються, зокрема, із витрат, пов'язаних із залученням потерпілих, свідків, спеціалістів, перекладачів та експертів.
Процесуальні витрати виникають та пов'язані зі здійсненням кримінального провадження, є матеріальними витратами органів досудового розслідування, прокуратури, суду та інших учасників кримінального провадження.
Як було вище зазначено, кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі, що є нереабілітуючою підставою.
Нереабілітуючі підстави закриття кримінального провадження означають, що стосовно особи зібрано достатньо доказів для підозри у вчиненні кримінального правопорушення, однак у силу певних обставин кримінальне провадження щодо цієї особи виключається.
Зазначена підстава дозволяє суду в більш спрощеній формі завершити кримінальне провадження. У разі згоди особи на завершення кримінального провадження у зазначеній формі, без використання своїх прав на доведення своєї невинуватості у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення, всі процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов'язані з розслідуванням кримінального провадження, повинна відшкодувати саме вона. До такого висновку дійшов Верховний Суд колегією суддів Третьої судової палати Касаційного кримінального суду у справі№342/1560/20.
Таким чином, суд вважає за необхідне стягнути з ОСОБА_5 на користь держави процесуальні витрати за проведення судово-економічної експертизи № 2 від 23.01.2026 року в сумі 12 722,40 гривень.
Відомостей щодо судових обтяжень в судовому засіданні учасниками судового провадження надано не було.
Цивільний позов у кримінальному провадженні №72026161050000007 не заявлявся.
Запобіжний захід у кримінальному провадженні №72026161050000007 обвинуваченій не обирався.
Враховуючи викладене та керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 8, 9,118, 284-286, 288, 314-316, 369-372, 376 КПК України, суд, -
Клопотання захисника ОСОБА_4 про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №72026161050000007, відомості про яке внесено 26.01.2026 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, відносно ОСОБА_5 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження №72026161050000007, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2025 року, відносно ОСОБА_5 , обвинуваченої у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави процесуальні витрати у кримінальному провадженні №72026161050000007 за проведення судово-економічної експертизи № 2 від 23.01.2026 року в сумі 12 722 (дванадцять тисяч сімсот двадцять дві) гривні 40 копійок.
На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1