печерський районний суд міста києва
Справа № 757/10185/26-к
пр. № 1-кс-16102/26
08 квітня 2026 року м. Київ
Печерський районний суд міста Києва у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого Головного слідчого управління Національної поліції України старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене п рокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному проваджені № 12024000000001573 від 30.07.2024, про тимчасовий доступ до речей і документів,
Короткий виклад вимог клопотання
До провадження слідчого судді надійшло клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання вказано, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 12024000000001573 від 30.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України. Процесуальне керівництво забезпечується Офісом Генерального прокурора.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що на території Полтавської області розташований цілісний майновий комплекс з 43 (сорока трьома) ємностями для зберігання бензину, відносно вказаного комплексу встановлені обтяження (арешт із забороною користуватися вказаним майном).
Відтак, суб'єкт господарської діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), орендувавши вказаний комплекс у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), у подальшому, задля здійснення господарської діяльності, пов'язаної із зберіганням нафтопродуктів, документально передав їх у суборенду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ).
Фактично службовими особами вказаних суб'єктів господарської діяльності на зазначеному цілісному майновому комплексі організовано процес виготовлення паливно-мастильних матеріалів, проте з метою ухилення від сплати акцизного податку, зменшення бази оподаткування податком на прибуток та ПДВ, вказана господарська діяльність здійснюється поза офіційним обліком та звітністю, а документально оформлюються операції з придбання та реалізації непідакцизної продукції. Частина виробленого пального реалізується через підконтрольну мережу автозаправних станцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) на території Харківської, Сумської, Полтавської областей.
Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) упродовж 2023-2024 років імпортувало сировину: «PRODUCT MIX - MEDIUM OIL» (фактично нафта) у кількості 3 973 тони та придбало на внутрішньому ринку у підприємств реального сектору економіки 31 313 тон (нафти, газового конденсату та сировини вуглеводної) на загальну суму більше 1 млрд. грн., які фактично були використані для виробництва підакцизної продукції, надалі з метою маскування реальних об'ємів виробництва паливо-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) використовуючи схему «давальницької сировини» (договірні відносини, за якими замовник передає виробнику матеріали для виготовлення готової продукції, право власності на сировину залишається у замовника, а виконавець отримує оплату виключно за послуги переробки. Операції з передачі сировини та повернення готової продукції не оподатковується ПДВ) відображає документальну реалізацію вказаних товарів та безакцизної продукції переробки в адресу низки підприємств з ознаками ризиковості, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та інших суб'єктів господарської діяльності, на загальну суму більше 300 млн. грн. У подальшому, зазначений «документальний» податковий ліміт використовується у транзитно-конвертаційних схемах, спрямованих на ухилення від оподаткування підприємствами реального сектору економіки, зокрема тими, що здійснюють діяльність у сфері будівництва, виготовлення лаків та фарб, спиртів тощо.
Крім цього, згідно з даними ІНФОРМАЦІЯ_13 , на даний час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на залишках знаходяться нафтопродукти (газовий конденсат, розчинники) на загальну суму понад 100 млн грн., проте фактично ці нафтопродукти у підприємства відсутні (їх використано для виробництва пального, а податковий ліміт - для реалізації іншої товарної групи.
За результатами відпрацювання фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » щодо реалізації паливо-мастильних матеріалів, встановлено що фактичне відвантаження та отримання конденсату газового стабілізованого природного не відбувалось.
Таким чином, діяльність зазначених підприємств не зумовлена розумними економічними причинами відповідно до пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 ПКУ (позбавлені ділової мети), зокрема у підприємств відсутні фізичні можливості для здійснення задекларованих господарських операцій, суб'єкти господарювання неодноразово вносились податковими органами до реєстру ризикових, податкові декларації блокувалися.
Під час проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій органом досудового рослідування встановлено, що до вказаної протиправної діяльності причетні службові особи ряду суб'єктів господарської діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).
З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також отримання документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, органом досудового розслідування, на виконання вимог ст. 93 КПК України, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) скеровано запит від 27.10.2025 про надання належно виготовлених та завірених копій документів щодо здійснення фінансово-господарських відносин із відповідними суб'єктами господарювання.
Однак станом на теперішній час відповідь на вказаний запит до органу досудового розслідування не надходила.
З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування по даному кримінальному провадженню, перевірки даних, підтвердження причетності осіб до вчинення зазначених кримінальних правопорушень, слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом таємниці. Зазначена інформація може бути використана як докази у кримінальному провадженні, а іншими способами, окрім отримання тимчасового доступу до вищевказаної інформації з можливістю її вилучення в копіях та довести важливі обставини кримінального правопорушення, неможливо.
Вказана інформація перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Явка сторін
Слідча ОСОБА_3 подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності. Просила задовольнити його в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з'явився, був повідомлений належно про місце, день та час розгляду справи.
Відповідно до положень ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Разом з тим, згідно з ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Враховуючи принцип диспозитивності, слідчий суддя визнав за можливе прийняти рішення по суті клопотання у відсутність осіб, які не з'явились, на підставі наданих доказів.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Правове обґрунтування та мотиви слідчого судді
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:
1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;
2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;
3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;
4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;
5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;
6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;
7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;
8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;
9) державна таємниця;
10) таємниця фінансового моніторингу;
11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки" (ст. 162 КПК України).
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, передбаченим ч. 2 ст. 160 КПК України.
Слідчий суддя, аналізуючи обґрунтування клопотання відповідно до фабули кримінального правопорушення та додані до клопотання матеріали, дійшов висновку, що сторона кримінального провадження у своєму клопотанні довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у подальшому можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, і при цьому іншим способом у даний час довести обстави, які передбачається довести, не вбачається можливим.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Зобов'язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 12024000000001573 від 30.07.2024, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_3 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належно завірених копій, а саме:
- документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та наступних суб'єктів господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код у ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), за період з 2023 по 2025 рік, а саме:
- договорів (контрактів) зі змінами та доповненнями, згідно яких придбано пально-мастильні матеріали;
- видаткових накладних, сертифікатів якості, актів приймання-передачі та інших первинних документів, які підтверджують факт придбання, використання у господарській діяльності та/або реалізації пально-мастильних матеріалів;
- товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності, надати довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення товарно-матеріальних цінностей, спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документів щодо розрахунків з перевізником, місця навантаження та розвантаження);
- договорів зберігання пально-мастильних матеріалів укладених зі зберігачем, документальне підтвердження щодо транспортування пально-мастильних матеріалів до місця їх зберігання;
- платіжних документів, що підтверджують факт оплати придбаних, реалізованих товарно-матеріальних цінностей або інші документи що відображають стан проведення розрахунків;
- відображення у бухгалтерському обліку операцій з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за кодами: УКТЗЕД 2709, 2710 2711, 3814;
- інформацію щодо посадових осіб товариства, які відповідальні за приймання, зберігання та використання товарно-матеріальних цінностей;
- інформацію щодо місць та об'ємів зберігання придбаних паливно-мастильних матеріалів, з моменту придбання до дати надання відповіді;
- залишки паливно-мастильних матеріалів в місцях зберігання станом на дату надання відповіді;
- відповідних підтверджуючих документів щодо подальшої реалізації та/або використання у виробничих потребах;
- інших документів, які не ввійшли до зазначеного переліку, але безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей за кодами: УКТЗЕД 2709, 2710, 2711, 3814;
- дозвільної документації підприємства (ліцензії, дозволи тощо); баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма № 2;
- матеріалів щорічних інвентаризацій підприємства; відомості про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості у товариства на даний час;
- інформації щодо об'єктів оподаткування, які використовуються для транспортування, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів (у разі оренди основних засобів - відповідні підтверджуючі документи);
- актів (довідок) органів податкової служби та інших контролюючих органів про проведення перевірок товариства за вказаний період з додатками;
- оборотно-сальдових відомостей (загальна та по кожному рахунку), картки рахунків, аналіз рахунку, виписки по картках рахунків 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 34 «Короткострокові векселі одержані», 36 «Розрахунки з покупцями тa замовниками», 37 «Розрахунки з рiзними дебіторами», 38 «Резерв сумнівних боргів», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 54 «Відстрочені податкові зобов'язання», 55 «Інші довгострокові зобов'язання», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість зa довгостроковими зобов'язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками тa підрядниками», 68 «Розрахунки зa іншими операціями» та інші, по яким відображені господарські операції, пов'язані з придбанням, реалізацією, зберіганням, використанням, транспортуванням паливно-мастильних матеріалів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення.
Роз'яснити особам, у володінні яких знаходяться речі та документи, що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали заявник, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особам, у володінні яких знаходяться речі і документи, її оригінал та вручити копію, та залишити опис документів, які були вилучені, а особи, у володінні яких знаходяться речі та документи, в порядку ч. 4 ст. 165 КПК України, мають право вимагати залишення їм копій вилучених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_33
Ухвала виготовлена в двох примірниках:
примірник № 1 - у матеріалах судового провадження;
примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому та/або прокурору.
Слідчий суддя ОСОБА_33