Справа № 163/113/26
Провадження № 3/163/154/26
09 квітня 2026 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.
з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0503/UA205000/2025 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ43521405), РНОКПП НОМЕР_1 ,
ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «Глобалмаркет», перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товари "предмети гігієни в асортименті...", загальною вартістю 19 527 657,79 грн, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення даних товарів документів, а саме фактур (FakturaVAT) № 24/MAG/03/2022 від 17.03.2022, (FakturaVAT)№ 25/MAG/03/2022 від 17.03.2022, (FakturaVAT) № 91/MAG/08/2022 від 04.08.2022, (FakturaVAT) № 90/MAG/08/2022 від 04.08.2022, (FakturaVAT) № 111/MAG/10/2022 від 04.10.2022, (FakturaVAT) № 110/MAG/10/2022 від 04.10.2022, (FakturaVAT) № 129/MAG/11/2022 від 02.11.2022, (FakturaVAT) № 128/MAG/11/2022 від 02.11.2022, (FakturaVAT) № 144/MAG/12/2022 від 20.12.2022, (FakturaVAT) № 145/MAG/12/2022 від 20.12.2022, (FakturaVAT) № 16/MAG/01/2023 від 17.01.2023, (FakturaVAT) № 24/MAG/01/2023 від 30.01.2023, (FakturaVAT) № 22/MAG/01/2023 від 30.01.2023, (FakturaVAT) № 38/MAG/02/2023 від 15.02.2023, (FakturaVAT) № 40/MAG/02/2023 від 15.02.2023, (FakturaVAT) № 68/MAG/03/2023 від 07.03.2023, (FakturaVAT) № 307/MAG/04/2023 від 27.04.2023, (FakturaVA) № 308/MAG/04/2023 від 27.04.2023, (FakturaVAT) № 408/MAG/04/2023 від 08.05.2023, (FakturaVAT) № 566/MAG/05/2023 від 30.05.2023, (FakturaVAT) № 884/MAG/06/2023 від 20.06.2023, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та митної вартості товарів, тобто вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з'явився, про причини неявки не сповістив, свої права та інтереси доручила захищати адвокату Кінах Я.В.
Адвокат Кінах Я.В. до суду також не з'явилась, хоча про час і місце розгляду справи 09 квітня 2026 року була належним чином повідомлена, що підтверджується довідкою про доставку електронного листа на її електронну скриньку.
Матеріали справи свідчать, що зазначена справа перебуває в провадженні суду з 13 січня 2026 року та її розгляд тричі відкладався за клопотанням адвоката Кінах Я.В. Про причини неявки в судове засідання 09 квітня 2026 року захисник не повідомила, правової позиції у письмовій формі щодо протоколу про порушення митних правил не подала, хоча для цього мала більш як достатньо часу.
Така пасивна процесуальна поведінка особи, щодо якої складений протокол, та її захисника свідчить про їх небажання особисто прийняти участь в розгляді справи в суді.
У рішенні Європейського суду з прав людини від 08.11.2005 у справі «Смірнов проти України» вказано, що в силу вимог ч.1 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, обов'язок швидкого здійснення правосуддя покладається, в першу чергу, на відповідні державні судові органи. Розумність тривалості судового провадження оцінюється в залежності від обставин справи та з огляду на складність справи, поведінки сторін, предмету спору. Нездатність суду ефективно протидіяти недобросовісно створюваним учасниками справи перепонам для руху справи, є порушенням ч.1 ст.6 даної Конвенції.
В рішенні від 07 липня 1989 року у справі "Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії" Європейський суд зазначив, що заявник зобов'язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосується безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов'язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.
Крім цього, Європейський суд у своїх рішенням неодноразово зауважував, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду справи, зобов'язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов'язки.
Отже, враховуючи наведене, а також відсутність заяв від учасників справи щодо процедури розгляду протоколу, суд не вбачає підстав для чергового відкладення розгляду справи і вважає можливим здійснити такий розгляд за відсутності особи, щодо якої складений протокол, та її захисника.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає повною мірою доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.
Дослідженням доказів по справі встановлено таке.
21.08.2025та 28.08.2025 до Волинської митниці листами Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України № 26/26-04/7/1873 від 21.08.2025 та № 26/26-04/7/1939 надійшли відповіді митних органів Республіки Польща від 13.08.2025№0201-IGM.542.920.2025.4та від 14.08.2025 № 0201-IGM.542.955.2025/4на запити стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів у тому числі тих, що ввезені в Україну на адресу ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405).
До своєї відповіді митні органи Республіки Польща долучили копії документів, за якими було продано і експортовано товари з митної території Республіки Польща, а саме примірники експортнихмитних декларацій та рахунки-фактури.
З аналізу вказаної відповіді та доданих до неї документів, а також даних з АСМО «Інспектор», встановлено наступну інформацію, яка вказана у Таблиці:
Документи подані при митному оформленні на території УкраїниДокументи отримані від митних органів Республіки Польща
№Дата перетину, пункт пропуску, транспортний засіб та водійМитні декларації ЕЕ, ДЕТоварДата та номер рахунку-фактури (FakturaVAT)Фактурна вартість заявлена в Україні (польські злоті)Вартість на день переміщення, UAHЕкспортна декларація MRNДата та номер рахунку-фактури (FakturaVAT)Фактурна вартість при експорті товарів з митної території Республіки Польща (польські злотіВартість на день переміщення, UAH
118.03.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - Дейнека РоманІМ ЕЕ UA205000/2022/911887 від 18.03.2022 ІМ ДЕ UA205080/2022/000637 від 19.03.2022 1.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах VIZIRKAPSULKIpioracedokoloru 43 szt- 2 700 шт24/MAG/03/2022 від 17.03.2022 27 000 196 992 22PL301010E0217700 від 17.03.2022 24/MAG/03/2022 від 17.03.2022 63 450 462 931,20
218.03.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 водій - Дейнека РоманІМ ЕЕ UA205000/2022/911855 від 17.03.2022 ІМ ДЕ UA205080/2022/000644 від 21.03.2022 1.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMIDI- 1 000 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 2 400 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTJUNIOR- 3 000 шт 4.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 3 012 шт25/MAG/03/2022 від 17.03.202294 120 686 699,52 22PL301010E0217694 від 17.03.202225/MAG/03/2022 від 17.03.2022178 828 1 304 729,09
305.08.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC4954СА/ НОМЕР_4 Водій - Карпук Анатолій ІМ ЕЕ UA205000/2022/988606 від 05.08.2022 ІМ ДЕ UA205050/2022/051304 від 09.08.2022 1Засоби для догляду за зубами, зубна паста COLGATEHERBALPASTA100 ml - 4 920 шт 2.Засоби для догляду за зубами, зубна паста COLGATEPASTACAVITYPROTECTION 50 ml - 4 320 шт 3.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTEBLUE 3 GOLSENSITIVE/SENSECARE - 600 упаковок 1.91/MAG/08/2022 від 04.08.202210 320 81 354,62 22PL301010E0957870 від 04.08.2022 91/MAG/08/2022 від 04.08.202236 074 284 378,56
405.08.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_5 / НОМЕР_4 Водій - Карпук Анатолій ІМ ЕЕ UA205000/2022/988600 від 05.08.2022 ІМ ДЕ UA205050/2022/051306 від 08.08.2022 1.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMIDI- 812 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 4 560 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTJUNIOR- 1 300 шт 4.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXLXL- 1 188 шт90/MAG/08/2022 від 04.08.202286 460 681 581,47 22PL301010E0957838 від 04.08.202290/MAG/08/2022 від 04.08.2022149 340 1 177 277,09
506.10.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_6 / НОМЕР_7 Водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 22UA205000701512U6 від 05.10.2022 ІМ ДЕ 22UA205050063831U3 від 06.10.2022 1.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTE 5 SZTUKFOLIA- 5 040 упаковок 2.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTEFUSIONMASZYNKA +2 WKLADY- 3 600 упаковок 3.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах VIZIRKAPSULKIpiorace 43 szt- 1 378 шт111/MAG/10/2022 від 04.10.202224 580 185 350,41 22PL301010E1186961 від 04.10.2022111/MAG/10/2022 від 04.10.2022130 682 985 433,76
606.10.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_6 / НОМЕР_7 Водій - ОСОБА_2 ІМ ЕЕ 22UA205000701527U6 від 05.10.2022 ІМ ДЕ 22UA205050063954U7 від 06.10.20221.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMIDI- 360 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 1 134 шт 2.3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 6 978 шт110/MAG/10/2022 від 04.10.2022118 608 894 387,35 22PL301010E1186937 від 04.10.2022110/MAG/10/2022 від 04.10.2022188 078,40 1 418 242,79
703.11.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_6 / НОМЕР_7 Водій - Шершун ОлександрІМ ЕЕ 22UA205000709818U1 від 02.11.2022 ІМ ДЕ 22UA205050071092U6 від 03.11.20221.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 93 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 3 357 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADANEWEXTRACAREMINI- 6 072 шт 4.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRACARENEWBOR- 2 430 шт129/MAG/11/2022 від 02.11.2022123 477 951 563,15 22PL301010E1312801 від 02.11.2022129/MAG/11/2022 від 02.11.2022197 061 1 518 630,89
803.11.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_6 / НОМЕР_7 Водій - Шершун ОлександрІМ ЕЕ 22UA205000709819U0 від 02.11.2022 ІМ ДЕ 22UA205050070941U6 від 03.11.20221.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELKAPSULKI 3wl 43 szt- 1 344 шт 2.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTE 5 SZTUKFOLIA5 040 упаковок 3.3.Засоби для догляду за зубами, зубна паста COLGATEPASTACAVITYPROTECTION 50 ml - 3 960 шт128/MAG/11/2022 від 02.11.202224 420 188190,29 22PL301010E1312810 від 02.11.2022128/MAG/11/2022 від 02.11.202262 052 478 197,53
921.12.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 22UA205050081452U9 від 20.12.2022 ІМ ДЕ 22UA205050081771U0 від 22.12.20221.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELKAPSULKI 70 szt- 720 шт 2.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELDASHKAPSULKIDOPRANIA 60 szt- 720 шт 3.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTE 5 SZTUKFOLIA- 1 200 упаковок144/MAG/12/2022 від 20.12.202226 544 220 341,74 22PL301010E1555430 від 20.12.2022144/MAG/12/2022 від 20.12.202282 680 686 326,68
1021.12.2022 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - КарпукАнатолій ІМ ЕЕ 22UA205050081459U2 від 20.12.2022 ІМ ДЕ 22UA205050081868U7 від 22.12.20221.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 1 680 шт145/MAG/12/2022 від 20.12.202223 520 195 239,52 22PL301010E1555421 від 20.12.2022145/MAG/12/2022 від 20.12.202239 480 327 723,48
1118.01.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC5870ET/ НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205050006377U1 від 17.01.2023 ІМ ДЕ 23UA205050006621U6 від 19.01.20231.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах VIZIRKAPSULKI 40 szt- 2 640 шт16/MAG/01/2023 від 17.01.202326 400 223 180,32 23PL301010E0052264 від 17.01.202316/MAG/01/2023 від 17.01.202380 520 680 699,98
1231.01.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205050009827U6 від 31.01.2023 ІМ ДЕ 23UA205050010396U1 від 03.02.20231.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELALL 3W1 40 szt- 900 шт 2.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTEBLUE 3 GOLSENSITIVE/SENSECARE- 760 упаковок 4.3.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTE 5 SZTUKFOLIA7200 упаковок24/MAG/01/2023 від 30.01.202317 540 148 505,92 23PL301010E0116283 від 30.01.202324/MAG/01/2023 від 30.01.202373 380 621 286,45
1331.01.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205050009833U4 від 31.01.2023 ІМ ДЕ 23UA205050010398U0 від 03.02.20231.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 2268 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTJUNIOR- 2 427 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 3 168 шт22/MAG/01/2023 від 30.01.2023110 082 932 031,27 23PL301010E0116259 від 30.01.202322/MAG/01/2023 від 30.01.2023188 712 1 597 767,89
1416.02.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC5870ET/ НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205050013167U3 від 15.02.2023 ІМ ДЕ 23UA205050013332U9 від 16.02.20231.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELKAPSULKIALLINONE 75 szt- 400 шт 2.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTE 5 SZTUKFOLIA- 12 000 упаковок 3.Засіб для миття посуду MORNINGFRESHPLYNDONACZYN 900 ml - 1 120 шт38/MAG/02/2023 від 15.02.2023 24 800 203 674,96 23PL301010E0188896 від 15.02.2023 38/MAG/02/2023 від 15.02.2023 80 400 660 301,08
1516.02.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205050013173U1 від 15.02.2023 ІМ ДЕ 23UA205050013450U7 від 16.02.20231.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 1 944 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTJUNIOR- 1 632 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 3 384 шт40/MAG/02/2023 від 15.02.202397 440 800 245,49 23PL301010E0188987 від 15.02.202340/MAG/02/2023 від 15.02.2023167 040 1371849,41
1611.03.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205050019026U0 від 10.03.2023 ІМ ДЕ 23UA205050019565U6 від 13.03.20231.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTE 5 SZTUKFOLIA- 24 000 упаковок 5.68/MAG/03/2023 від 07.03.202324 000 198 158,40 23PL301010E0304613 від 09.03.202368/MAG/03/2023 від 07.03.202391 200 753 001,92
1728.04.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205030007365U7 від 28.04.2023 ІМ ДЕ 23UA205030007565U1 від 01.05.20231.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFT 3 MIDI- 240 шт 2.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTMAXI- 2 916 шт 3.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTJUNIOR- 2 160 шт 4.Одноразові гігієнічні дитячі підгузникиDADAEXTRASOFTXL- 4 464 шт307/MAG/04/2023 від 27.04.2023136 920 1 203 540,49 23PL301010E0557257 від 27.04.2023307/MAG/04/2023 від 27.04.2023229 830 2 020 228,68
1828.04.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC5870ET/ НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205030007366U6 від 28.04.2023 ІМ ДЕ 23UA205030007569U8 від 01.05.20231.Засоби для догляду за зубами, зубна паста BLENDAMED 3DFRESHWHITECOOLWATER- 3 600 шт 2.Гель для душу LUKSJACREAMY- 696 шт 3.Засіб для чистки унітазів та септиків Microbec- 363 шт 6.4.Засоби для догляду за волоссям, шампунь SCHAUMAFRESH- 480 шт308/MAG/04/2023 від 27.04.202317 100 150 310,71 23PL301010E0557330 від 27.04.2023308/MAG/04/2023 від 27.04.202328 302,90 248 785,32
1914.05.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з НОМЕР_8 / НОМЕР_9 водій - КарпукАнатолій ІМ ЕЕ 23UA205030008083U0 від 12.05.2023 ІМ ДЕ 23UA205030008183U7 від 15.05.20231.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах ARIELKAPSULKIDOPRANIA 45 szt- 2 904 шт 7.408/MAG/04/2023 від 08.05.202315 681,60 138 586,14 23PL301010E0609526 від 09.05.2023408/MAG/04/2023 від 08.05.2023114 708 1 013 731,95
2002.06.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC5870ET/ НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205030009246U7 від 31.05.2023 ІМ ДЕ 23UA205030009428U0 від 02.06.20231.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTEBLUE 3 GOLSENSITIVE/SENSECARE- 2 300 упаковок 2.Бритви безпечні з незамінним лезом, одноразові GILLETTEBLUEII 64 szt- 240 упаковок 566/MAG/05/2023 від 30.05.20239 730 83 842,44 23PL301010E0720938 від 31.05.2023566/MAG/05/2023 від 30.05.202353 440 460 487,14
2122.06.2023 п/п «Ягодин - Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці т/з AC5870ET/ НОМЕР_9 водій - ОСОБА_3 ІМ ЕЕ 23UA205030010870U9 від 21.06.2023 ІМ ДЕ 23UA205030011106U4 від 23.06.20231.Пральний порошок рідкий в розчинних капсулах VIZIRKAPSULKIDOPRANIA 40 szt- 4 752 шт884/MAG/06/2023 від 20.06.202322 809 205 503,09 23PL301010E0833453 від 21.06.2023884/MAG/06/2023 від 20.06.2023161 568 1 455 646,90
Всього 19 527 657,79
За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Зі змісту даної статті слідує, що в діях винної особи має міститись прямий умисел як форма вини, в тому числі, в частині подання документів з неправдивими відомостями щодо країни походження, відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:
1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;
2) поясненнями свідків;
3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;
4) висновком експерта, висновком правовласника про наявність або відсутність порушення прав інтелектуальної власності;
5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Стаття 336 МК України визначає, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу (п.8).
Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.
У цій справі ввезення на митну територію України і випуск у вільний обіг товару "предмети гігієни в асортименті..." належним чином підтверджено приєднаними до протоколу митними деклараціями.
Відповідно до поданих на українській митниці документів - фактур товари ввозились в адресу ТОВ «Глобалмаркет» (адреса: 43005, Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22А, код ЄДРПОУ 43521405) від компанії «Anpio P. Buczak BacikSpolka Jawna» (адреса: 22-100, Chelm, ul. Chemiczna, 12, Poland), а зазначені зовнішньоекономічні операції здійснювалися відповідно до контракту від 25.01.2022 № 9, та загальна вартість таких товарів становить 8 569 279,30 гривень.
В порядку адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщені на митну територію України товару, отриманою від уповноважених митних органів Республік Польща відповіддю з приєднаними експортними митними деклараціями MRN та фактурами, спростовано реальність вищевказаних поставок, її сторін та вартості.
Експортна декларація є офіційним документом, який подається митним органам країни експортера для інформування про товари, що вивозяться за межі країни. Вона містить важливу інформацію про вантаж, включаючи опис товарів, їх кількість, вартість, країну походження та країну призначення. Декларація також може містити інформацію про транспортні засоби та маршрути доставки.
Відправником товарів є компанія «Anpio P. Buczak BacikSpolka Jawna» (адреса: 22-100, Chelm, ul. Chemiczna, 12, Poland), отримувачем - ТОВ «Глобалмаркет» (адреса: 43005, Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22А, код ЄДРПОУ 43521405), а зазначена зовнішньоекономічна операція здійснювалася відповідно до контракту від 25.01.2022 № 9.
Шляхом порівняння відомостей встановлено, що вартість товару, зазначена в фактурах (FakturaVAT) № 24/MAG/03/2022 від 17.03.2022, (FakturaVAT)№ 25/MAG/03/2022 від 17.03.2022, (FakturaVAT) № 91/MAG/08/2022 від 04.08.2022, (FakturaVAT) № 90/MAG/08/2022 від 04.08.2022, (FakturaVAT) № 111/MAG/10/2022 від 04.10.2022, (FakturaVAT) № 110/MAG/10/2022 від 04.10.2022, (FakturaVAT) № 129/MAG/11/2022 від 02.11.2022, (FakturaVAT) № 128/MAG/11/2022 від 02.11.2022, (FakturaVAT) № 144/MAG/12/2022 від 20.12.2022, (FakturaVAT) № 145/MAG/12/2022 від 20.12.2022, (FakturaVAT) № 16/MAG/01/2023 від 17.01.2023, (FakturaVAT) № 24/MAG/01/2023 від 30.01.2023, (FakturaVAT) № 22/MAG/01/2023 від 30.01.2023, (FakturaVAT) № 38/MAG/02/2023 від 15.02.2023, (FakturaVAT) № 40/MAG/02/2023 від 15.02.2023, (FakturaVAT) № 68/MAG/03/2023 від 07.03.2023, (FakturaVAT) № 307/MAG/04/2023 від 27.04.2023, (FakturaVA) № 308/MAG/04/2023 від 27.04.2023, (FakturaVAT) № 408/MAG/04/2023 від 08.05.2023, (FakturaVAT) № 566/MAG/05/2023 від 30.05.2023, (FakturaVAT) № 884/MAG/06/2023 від 20.06.2023 та експортних митних деклараціях MRN 22PL301010E0217700 від 17.03.2022, MRN 22PL301010E0217694 від 17.03.2022, MRN 22PL301010E0957870 від 04.08.2022, MRN 22PL301010E0957838 від 04.08.2022, MRN 22PL301010E1186961 від 04.10.2022, MRN 22PL301010E1186937 від 04.10.2022, MRN 22PL301010E1312801 від 02.11.2022, MRN 22PL301010E1312810 від 02.11.2022, MRN 22PL301010E1555430 від 20.12.2022, MRN 22PL301010E1555421 від 20.12.2022, MRN 23PL301010E0052264 від 17.01.2023, MRN 23PL301010E0116283 від 30.01.2023, MRN 23PL301010E0116259 від 30.01.2023, MRN 23PL301010E0188896 від 15.02.2023, MRN 23PL301010E0188987 від 15.02.2023, MRN 23PL301010E0304613 від 09.03.2023, MRN 23PL301010E0557257 від 27.04.2023, MRN 23PL301010E0557330 від 27.04.2023, MRN 23PL301010E0609526 від 09.05.2023, MRN 23PL301010E0720938 від 31.05.2023, MRN 23PL301010E0833453 від 21.06.2023 наданих митними органами Республіки Польща є більшою за вказану в фактурах, поданих митним органам України, як це наведено у таблиці.
Також, вивченням документів, які надіслані митними органами Республіки Польща, а саме: фактур встановлено наступне: (FakturaVAT) № 24/MAG/03/2022 від 17.03.2022 видана компанією AnpioP. Buczak M.Bacik SpolkaJ awna (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу SHULIIAKANDRII (KOWEL, KNIAZIAOSTROWSKIEGO, 4), товар «VIZIRKAPSULKI piorace 43 sztA2 - 2 700 шт…». Вказана -фактура також зазначена в надісланій MRN 22PL301010E0217700 від 17.03.2022 (в графі необхідні документи); (FakturaVAT) № 25/MAG/01/2022 від 30.01.2023 видана компанією AnpioP. Buczak M.Bacik ОСОБА_4 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу SHULIIAKANDRII (KOWEL, KNIAZIAOSTROWSKIEGO, 4), товар «PIELUCHYDZIECIECEDADAEX. SOFT MIDI 3 54 sztA4 - 1 000 шт…», «PIELUCHYDZIECIECEDADAEXT SOFT MAXI 4 46 szt. A4 - 2 400 шт…», «PIELUCHYDZIECIECEDADAEXT SOFT JUNIOR 5 39 szt. A4 - 3 000 шт…», «PIELUCHYDZIECIECEDADAEXTRA SOFT XL6 38 szt A4- 3 012 шт…». Вказана фактура також зазначена в надісланійMRN 23PL301010E0217694 від 17.03.2023 (в графі необхідні документи); (FakturaVAT) № 91/MAG/08/2022 від 04.08.2022 видана компанією AnpioP. Buczak M.Bacik ОСОБА_4 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу ADAMCHUKNAZARII (KOWEL, LUTSKA 35), товар «COLGATEPASTA 100 mlA12 - 4 920 шт…», «COLGATEPASTACAVITYPROTECTION 50 mlA12 - 4 320 шт…», «GILLETTEBLUE 3 GOLSENSITIVE/SENSECARE12 szt A20 - 920 упаковок…». Вказана фактура також зазначена в надісланій MRN 23PL301010E0188936 від 15.02.2023 (в графі необхідні документи); (FakturaVAT) № 90/MAG/08/2022 від 04.08.2022 видана компанією AnpioP. Buczak M. Bacik ОСОБА_4 (22-100, Chelm, ul. Chemiczna,12, Poland) на адресу ADAMCHUKNAZARII (KOWEL, LUTSKA, 35), товар «PIELUCHYDZIECIECEDADAEX SOFT MIDI 3 54 sztA4 - 812 шт…», «PIELUCHYDZIECIECEDADAEXT0 SOFT MAXI 4 46 sztA4 - 4 560 шт…», «PIELUCHYDZIECIECEDADAEXT SOFT JUNIOR 5 39 sztA4 - 1 300 шт…», «PIELUCHYDZIECIECEDADAEXTRA SOFT XL 6 38 sztA4 - 1 188 шт…». Вказана фактура також зазначена в надісланій MRN 23PL301010E0957838 від 04.08.2022 (в графі необхідні документи).
За результатами порівняння відомостей встановлено, що згідно документів, які надані митними органами Республіки Польща не співпадають отримувач та вартість товару зазначені в фактурах (FakturaVAT) № 24/MAG/03/2022 від 17.03.2022, (FakturaVAT) № 25/MAG/03/2022 від 17.03.2022, (FakturaVAT) № 91/MAG/08/2022 від 04.08.2022, (FakturaVAT) № 90/MAG/08/2022 від 04.08.2022.
Порівняльний аналіз експортних митних декларацій MRN та фактур, які зазначені у Таблиці вище, із поданими директором ОСОБА_1 ТОВ «Глобалмаркет» до митного контролю і оформлення митними деклараціями типу ІМ ЕЕ, які також зазначені у Таблиці, дає достатні підстави вважати, що за указаними деклараціями переміщувався один і той самий товар, проте у них зазначені різні одержувачі, а також неправдиві відомості вартість товарів.
Відповідь уповноважених митних органів Республік Польща здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений та виданий службовими особами від імені органів державної влади іноземних країн та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належним і допустимим доказом по справі в розумінні ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростовано.
Отже, зазначені у фактурах відомості про одержувача товару та його вартість є такими, що не відповідають дійсності.
На підтвердження протилежного жодного доказу ОСОБА_1 та його захисник суду не надали, у тому числі платіжного розрахункового документу як оплати товару за інвойсом та рахунком, оскільки товари випущені у вільний обіг, тому такий розрахунок беззаперечно мав би уже відбутися.
Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.
Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 як керівника ТОВ «Глобалмаркет» у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення поза розумним сумнівом, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції цієї норми.
Що стосується наявного у матеріалах справи клопотання про направлення матеріалів для приєднання до матеріалів кримінального провадження №42024030000000033 від 30.05.2024 року, суд зазначає таке.
Відповідно до ч. 2 ст. 458 Митного кодексу України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
При цьому вирішальним є не сам факт існування кримінального провадження, а збіг предмета доказування та фактичних обставин, що підлягають встановленню у відповідних провадженнях.
Як убачається з клопотання захисника, Територіальним управлінням Бюро економічної безпеки у Волинській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 212 КК України, тобто за фактами підроблення документів та ухилення від сплати податків.
Водночас у межах даної справи ОСОБА_1 інкримінується вчинення порушення митних правил, що полягає у переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Об'єктивна сторона зазначеного правопорушення, його спосіб вчинення, а також коло обставин, що підлягають доказуванню, є відмінними від предмета досудового розслідування у кримінальному провадженні, на яке посилається захисник.
Сам по собі факт наявності кримінального провадження за ст. 358, 212 КК України не свідчить про тотожність фактичних обставин чи правову кваліфікацію дій особи саме як кримінального правопорушення, пов'язаного з переміщенням товарів через митний кордон, а тому клопотання захисника є неспроможним та задоволенню не підлягає.
При вирішення питання про обсяг відповідальності ОСОБА_1 встановлено таке.
Статтею 23 КУпАП встановлено, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.
Згідно зі ст.ст.33-35 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність.
Беручи до уваги санкцію ч.1 ст.483 Митний кодекс України, суд виходить з того, що застосування такого виду адміністративного стягнення, як конфіскація безпосередніх предметів порушення митних правил, є допустимим лише за умови наявності об'єктивних передумов для її застосування та фактичної можливості виконання такого виду стягнення.
Разом з тим, як встановлено судом, у даному випадку: товари не були вилучені митним органом на момент розгляду справи; відсутні дані про використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) або інших способів, спрямованих на фізичне приховування товарів від митного контролю, що свідчить про відсутність підвищеного ступеня суспільної шкідливості діяння у частині способу його вчинення.
За таких обставин застосування конфіскації є не лише ускладненим з огляду на відсутність предмета конфіскації у розпорядженні митного органу, але й не відповідає принципу пропорційності, який вимагає співмірності втручання у майнові права особи характеру та тяжкості вчиненого правопорушення, що у даному випадку не є необхідним для досягнення мети адміністративного стягнення, визначеної законом.
У зв'язку з цим суд вважає за доцільне накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару без застосування конфіскації, оскільки саме таке стягнення є співмірним, обґрунтованим та достатнім для досягнення цілей адміністративної відповідальності.
З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 19 527 657 (дев'ятнадцять мільйонів п'ятсот двадцять сім тисяч шістсот п'ятдесят сім) гривень 79 копійок.
Штраф в розмірі 19 527 657 (дев'ятнадцять мільйонів п'ятсот двадцять сім тисяч шістсот п'ятдесят сім) гривень 79 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п'ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.А. Шеремета