СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3593/26
ун. № 759/10419/26
20 квітня 2026 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2
розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 72026102200000031 від 24.03.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
20 квітня 2026 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до документів, які містять відомості про фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), за період з 01.01.2024 по 31.12.2025, а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товару, акти взаємозвірок, остатки продукції на складських приміщеннях, інформацію щодо електронних адрес, контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.
Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.08.2024 по 15.01.2026, при здійсненні реалізації імпортованої продукції на адресу пов'язаних підприємств по заниженій вартості, порушили п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 28 846 275, 00 грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2024-2025 рр., здійснювало імпорт товарів (дієтичних добавок, цукерок з мелатоніном та іншого), значна частина з яких, реалізована в адресу пов'язаних з нею компаній, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), по значно нижчим цінам у порівнянні з цінами реалізації ідентичних товарів в адресу інших СГД, з метою мінімізації податкових зобов'язань, що є порушенням принципу «витягнутої руки» та нормам трансфертного ціноутворення, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 28 846 275, 00 грн.
Додатково встановлено, що основна частка постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дієтичних добавок (87% від загального обсягу постачання) припадає на покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та неплатників ПДВ.
За результатами співставлення цінових пропозицій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж одного і того самого проміжку часу здійснювало постачання ідентичних номенклатурних позицій різним торговим мережам за різними ціновими умовами.
Зокрема, згідно ЄРПН, на адресу популярних торгових мереж постачання дієтичних добавок «Perla Helsa» здійснювалося за цінами, що відповідали фактичним середньоринковим показникам. Водночас на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та неплатників ПДВ постачання аналогічної продукції здійснювалося за цінами, що були занижені у три-чотири рази порівняно із середньоринковими.
В ході аналізу Електронного архіву податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») для подання податкової звітності використовують спільні IP адреси, що свідчить про їх пов'язаність.
Виходячи із вищевикладеного є підстави вважати, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків шляхом реалізації окремих товарів в адресу пов'язаних компаній ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») із заниженням ціни реалізації у порівнянні з цінами реалізації ідентичних товарів в адресу інших СГД.
Є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, в тому числі їх посадові особи, завдали збитків державі у вигляді ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
03.04.2026 року в порядку ст. 93 КПК України було направлено запит на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою отримання копій фінансово-господарських документів у відповідь на який, 13.04.2026 року отримано відмову у надані запитуваних документів.
Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: документів, які містять відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), за період з 01.01.2024 по 31.12.2025, з метою проведення податкових перевірок, експертних досліджень, визначення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, оскільки вищезазначені документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти, що мають значення для вищезазначеного кримінального провадження та підлягають доказуванню. Просить клопотання задовольнити.
У судове засідання детектив не з'явився, просив розглядати справу без його участі, клопотання підтримав.
Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026102200000031 від 24.03.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання .
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 72026102200000031 від 24.03.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , прокурорам відділу Київської міської прокуратури які входять до складу групи прокурорів по провадженню, та за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до документів, які містять відомості про фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), за період з 01.01.2024 по 31.12.2025, а саме: договори з додатками, контракти, специфікації, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товару, акти взаємозвірок, остатки продукції на складських приміщеннях, інформацію щодо електронних адрес, контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.
Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1