Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3138/26
Номер провадження 1-кс/711/1043/26
01 квітня 2026 року м.Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №72024111100000048 від 11.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №72024111100000048 від 11.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №72024111100000048 від 11.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом заниження службовими особами ПП « ОСОБА_5 » податкових зобов'язань з ПДВ за жовтень 2023 - вересень 2024 року на загальну суму 5 165 872 грн.
Вході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних операції з отримання бюджетних коштів за виконані будівельні роботи на загальну суму 30 995 232 грн, в результаті чого ПП « ОСОБА_5 » занижено податкове зобов'язання з ПДВ за жовтень 2023 - вересень 2024 на загальну суму 5 165 872 грн.
Так, згідно даних, розміщених на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та «Spending», ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.2023 по 30.09.2024 отримало кошти від наступних організацій: ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код СДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за виконання робіт з будівництва та капітального ремонту на суму 67 214 459,85 гривень.
Однак, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » у податковій звітності, не відображено бюджетні кошти одержані від ДР ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , що призвело до несплати ПДВ на суму 5 165 872 грн.
Вказане підтверджується Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_10 № 35/23-00-08-03/41041022 від 18.11.2024.
Допитаний в якості свідка директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 показав, що податкові накладні були складені, однак реєстрація була зупинена системою. Підприємство вживало заходи з метою розблокування реєстрації податкових накладних.
На теперішній час з метою швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 », у органу досудового виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ), з метою отримання інформації щодо ІО-адресів, з яких подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2022 по 25.03.2026.
Вищевказані відомості можливо отримати лише в ході тимчасового доступу до документів та дослідженні документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
В зв'язку з цим, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився, в поданому клопотанні просив розгляд здійснювати без його участі та без участі прокурора.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 в судове засідання не з'явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №72024111100000048 від 11.11.2024 слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №72024111100000048 від 11.11.2024, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом можливого заниження службовими особами ПП « ОСОБА_5 » податкових зобов'язань з ПДВ за жовтень 2023 - вересень 2024 року на загальну суму 5 165 872 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних операції з отримання бюджетних коштів за виконані будівельні роботи на загальну суму 30 995 232 грн, в результаті чого ПП « ОСОБА_5 » занижено податкове зобов'язання з ПДВ за жовтень 2023 - вересень 2024 на загальну суму 5 165 872 грн.
Так, згідно даних, розміщених на Єдиному веб-порталі використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та «Spending», ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.2023 по 30.09.2024 отримало кошти від наступних організацій: ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код СДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за виконання робіт з будівництва та капітального ремонту на суму 67 214 459,85 гривень.
Однак, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » у податковій звітності, не відображено бюджетні кошти одержані від ДР ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , що призвело до несплати ПДВ на суму 5 165 872 грн.
Вказане підтверджується Висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_10 № 35/23-00-08-03/41041022 від 18.11.2024.
Допитаний в якості свідка директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 показав, що податкові накладні були складені, однак реєстрація була зупинена системою. Підприємство вживало заходи з метою розблокування реєстрації податкових накладних.
Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 », в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до інформації щодо ІО-адресів, з яких подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Слідчим доведено, що:
- вказані документи/відомості знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ) та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
В той же час, клопотання слідчого необхідно задовольнити частково, надавши доступ до вказаних документів/інформації за період з 01.10.2023 по 30.10.2024, оскільки в межах даного кримінального провадження перевіряються факти можливого заниження податкового зобов'язання з ПДВ за період жовтень 2023 - вересень 2024 та слідчий в поданому клопотанні просить надати тимчасовий доступ до відомостей щодо ІО-адрес, з яких подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №72024111100000048 від 11.11.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити частково.
Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів/відомостей, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до:
- інформації щодо ІО-адресів, з яких подавалася податкова звітність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.10.2023 по 30.10.2024, з можливістю їх вилучення у паперовому або електронному вигляді.
В іншій частині вимог клопотання відмовити.
Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_11 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1