03.04.2026 Справа №607/6788/26 Провадження №1-кс/607/2480/2026
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні №32021210000000006 від 25.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з'явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться інформація та документи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , у судове засідання не з'явився, не повідомивши про причини неприбуття, хоча був належним чином повідомлений про дату та місце судового розгляду, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя доходить до наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у розслідування у кримінальному провадженню № 32021210000000006 від 25.01.2021 стосовно службових осіб ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , перебуваючи з 15.08.2018 (наказ про покладення виконання обов'язків № 85-к від 14.08.2018) по 19.05.2021 (наказ про увільнення від виконання обов'язків № 54-к від 19.05.2021) на посаді виконувача обов'язків директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Тернопільська область, Тернопільський район, село Зарубинці) виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою, який відповідно до ст. 67 Конституції України зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, згідно з ст. 49 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (із змінами та доповненнями) зобов'язана не порушувати права та законні інтереси громадян, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІV (із змінами та доповненнями) зобов'язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов'язаних з виконанням податкового обов'язку, протягом установлених строків, на якого згідно ст. 8, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996 (із змінами та доповненнями) покладено обов'язок самостійного ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, обов'язок забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок поступлення податків, зборів (інших обов'язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, маючи умисел на ухилення від сплати податків, усвідомлюючи протиправність своїх злочинних дій, передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до бюджету держави податкових платежів і бажаючи їх настання, вчинив умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при наступних обставинах.
Так, у жовтні 2018 року (точну дату та час в ході досудового слідства встановити не виявилося можливим) виконувач обов'язків директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , який здійснювала загальне керівництво даним підприємством, а також складав, оформляв та подавав фінансову та податкову звітність, розробив злочинний план на отримання документів про нібито придбання кукурудзи та подальшого відображення таких операцій у податковій звітності з податку на прибуток та податку на додану вартість, зокрема заниженні податку на додану вартість та заниженні податку на прибуток.
ОСОБА_4 в період з жовтня 2018 року по березень 2021 року (більш точну дату, час та місце слідством не встановлено), виконуючи обов'язки директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », одержуючи прибуток, вирішив ухилитися від сплати податків до Державного бюджету України, та не бажаючи бути викритим і нести встановлену законом відповідальність, поставив собі за мету забезпечити надійне прикриття своїх подальших злочинних дій шляхом отримання недостовірних первинних документів про придбання кукурудзи у підприємств, які в подальшому мали б бути відображені у податковому обліку та податковій звітності підприємства для завищення валових витрат та податкового кредиту, та зменшення зобов'язань по сплаті податку на прибуток та податку на додану вартість, з подальшим перерахуванням на їх відповідні розрахункові рахунки грошових коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за начебто поставлену ними кукурудзу, яка фактично не поставлялась.
Керуючи господарською діяльністю ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_4 , маючи намір ухилитись від сплати податків, вибрав об'єкт злочинного посягання - суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних статей державного бюджету та розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав одержання підприємством незаконної вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов'язань при визначенні належного до сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в податковій звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » недостовірних первинних документів про нібито придбання кукурудзи для незаконного заниження об'єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Так, реалізовуючи свій злочинний задум, направлений на умисне ухилення від сплати податків, виконувач обов'язків директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , в період з жовтня 2018 по березень 2021 років (встановити більш точну дату та час в ході слідства не представилось можливим) отримав від невстановлених осіб, недостовірні документи, оформлені від суб'єктів господарської діяльності про придбання зерна кукурудзи.
Зокрема, ОСОБА_4 введено в товарообіг кукурудзу невідомого походження нібито придбану: упродовж жовтня-грудня 2018 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в кількості 2 353,17 т на загальну суму 9 105 852,20 грн; упродовж жовтня 2018 - січня 2019 років в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в кількості 9631,64 т на загальну суму 38612497 грн; упродовж грудня 2018 та січня-березня 2019 років в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в кількості 1100 т на загальну суму 5005004,4 грн; упродовж жовтня-грудня 2019 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в кількості 1 596,61 т на загальну суму 4 916 077 грн; упродовж січня-лютого 2020 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в кількості 1 500 т на загальну суму 6 261 300 грн; упродовж вересня-жовтня 2020 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 1638510,5 грн; упродовж березня 2020 року - березня 2021 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в кількості 5 703,42 т на загальну суму 27046310 грн.
Перевізниками кукурудзи невідомого походження на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно отриманих в ході досудового розслідування товаро-транспортних накладних виступали: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
Внаслідок таких злочинних дій виконувач обов'язків директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 9 473 020 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 110 807 грн., а всього на загальну суму 21 583 827 грн., що є особливо великим розміром і складає 22967,75 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
31 жовтня 2025 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до пунктів 1, 2 частини п'ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З врахуванням того, матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , старшому слідчому в особливо важливих справах слідчого управління Головного управління Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до інформації, яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_23 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- інформації про кількість працевлаштованих та звільнених працівників відповідного до трудового договору чи інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) із зазначенням анкетних даних, ІПН, періоду роботи та посад за період з 1 жовтня 2018 року по 31 березня 2021 року.
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.
Особа, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1