Справа № 502/2453/25
03 березня 2026 року м. Кілія
Кілійський районний суд Одеської області
у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1
за участю:
секретаря судового засідання - ОСОБА_2
в режимі відеоконференції:
прокурора відділу Одеської обласної прокуратури - ОСОБА_3
підозрюваного - ОСОБА_4
захисника - ОСОБА_5
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду
клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами
Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури
ОСОБА_6
про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212, ст. 44 КК України
підозрюваного
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Дачне Одеського району Одеської області, директора ТОВ «Українські рисові технології», що проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 720251610200000016
від 16.05.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України,
02.12.2025 року до Кілійського районного суду Одеської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за частиною 3 статті 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212, ст. 44 КК України.
В обґрунтування поданого клопотання вказано, що Товариство з обмеженою відповідальністю «УКРАЇНСЬКІ РИСОВІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 41814433) зареєстровано 18.12.2017 року Комунальним підприємством «Центр державної реєстрації Хлібодарської селищної ради» за № 15361020000001125. На податковий облік підприємство взято 18.12.2017 року в Головному управлінні ДПС в Одеській області. Основним видом діяльності ТОВ «УРТ» за КВЕД являється: «Виробництво продуктів борошномельно-круп'яної промисловості» С-10.61). Рішенням Учасника згідно зі Статутом ТОВ «УPT» від 03.04.2025 року, єдиним учасником товариства ОСОБА_7 призначено на посаду директора ТОВ «УРТ» - ОСОБА_4 .
Відповідно до наказу № 01/04/25 директора ТОВ «УРТ» ОСОБА_4 , останній приступив до виконання обов'язків директора товариства з 04.04.2025 року.
04.04.2025 року була затверджена посадової інструкції директора підприємства.
Зі вказаною посадовою інструкцією ОСОБА_4 ознайомлений 04.04.2025 року. Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 року до обов'язків ОСОБА_4 на ТОВ «УРТ» входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов'язань перед державними та місцевими бюджетами.
В свою чергу, ОСОБА_4 , будучи службовою особою в ТОВ «УРТ», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільне небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособова, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «УРТ» за адресою: м. Одеса, вул. Генуезька, 24-Б, у 2025 році, шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості поставленого товару ТОВ «ГЛОБАЛ РИСОВИЙ АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 44640567), а також безпідставного включення до складу витрат за три квартали 2025 року вартості отриманих послуг оренди, які фактично були отримані у ІІ кварталі 2025 року та вартість отриманих послуг з фрахту по взаємовідносинам з нерезидентом MORSKA ZVEZDA d.o.o., які фактично були отримані у 4 кварталі 2025 року, не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість за звітний (податковий) період вересень 2025 року на загальну суму 9617 850 гривень та податок на прибуток за три квартали 2025 року на загальну суму 1 027 278 гривень (всього 10 645 128 гривень), при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_4 у липні 2025 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «УРТ» за вказаною вище адресою, будучи службовою особою в ТОВ «УРТ» відповідальною за нарахування та сплату податків, діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов'язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільна небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про реальні обсяги поставленого підприємством товару 30.09.2025 року на загальну суму 57707100,00 гри (в тому числі ПДВ 9617850,00 грн.) за договором поставки від 01.07.2025 року № УРТ07/01/25, укладеному між ТОВ «УРТ» в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «ГЛОБАЛ РИСОВИЙ АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 44640567), не зареєстрував податкові накладні за вказаними операціями, а також занизив суму податкових зобов'язань з податку на додану вартість, шляхом невнесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за звітній (податковий) період вересень 2025 року операцій, по виконаному вищезазначеному договору поставки на загальну суму ПДВ 9 617 850 гривень, а саме: у декларації з податку на додану вартість за звітній (податковий) період вересень 2025 року та уточнюючому розрахунку у складі рядку 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім ввезення товарів на митну територію України» не вказав вартість реалізованої продукції у вигляді рису середньозерного на загальну суму 57 707 100 грн.
Після складання зазначеної вище декларації з податку на додану вартість ТОВ «УРТ» за звітний (податковий) період вересень 2025 року від 20.10.2025 року та уточнюючого розрахунку від 29.10.2025 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов'язку сплати податку на додану вартість, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «УРТ», не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, своїм електронним цифровим підписом, як директор ТОВ «УРТ», 20.10.2025 року підписав декларацію з податку на додану вартість за звітний (податковий) період вересень 2025 року та 29.10.2025 року уточнюючий розрахунок ТОВ «УРТ», в яких не відображено останнім вартість реалізованої продукції у вигляді рису середньозерного загальною вартістю 57 707 100 грн. (в тому числі ПДВ 9617850,00 грн.), які у той самий час подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Головного управління ДПС в Одеській області, де їх прийнято до операційного обліку.
Крім того, ОСОБА_4 , продовжуючи свій єдиний умисел, у жовтні 2025 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «УРТ» за вищевказаною адресою, будучи директором ТОВ «УРТ», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов'язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільна небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про витрати ТОВ «УРТ», пов'язані із транспортуванням продукції за чартерним контрактом про надання послуг з фрахту судна № 1207А/2025 від 12.07.2025 року, укладеним між ТОВ «УРТ» та нерезидентом MORSKA ZVEZDA d.o.o., занизив суму податкових зобов'язань з податку на прибуток, шляхом внесення до складу витрат в звіті про фінансові результати за три квартали 2025 року у складі рядку 2150 «Витрати на збут» та декларації з податку на прибуток за З квартал 2025 року у складі рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку» на загальну суму 3 007 101 грн., які фактично було отримано у 4 кварталі 2025 року відповідно до акту наданих послуг з фрахту судна від 01.10.2025, і які останній не мав права відображати у звітності за три квартали 2025 року.
Також, ОСОБА_4 , у цей самий час (у жовтні 2025 року), продовжуючи свій єдиний умисел, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «УРТ» за вищевказаною адресою, будучи директором ТОВ «УРТ», діючи умисно, достовірно знаючи про витрати ТОВ «УРТ», пов'язані із отриманням послуг оренди за договорами оренди нерухомого майна від 01.10.2022 року та від 01.06.2025 року укладеного ТОВ «УРТ» в особі директора ОСОБА_4 , занизив суму податкових зобов'язань з податку на прибуток, шляхом внесення до складу витрат в звіт про фінансові результати за три квартали 2025 року у складі рядку 2150 «Витрати на збут» та декларації з податку на прибуток за 3 квартал 2025 року у складі рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку» послуг оренди на загальну суму 4 750 000 грн., які фактично було отримано у 2 кварталі 2025 року відповідно до акту виконаних робіт № 30061848 від 30.06.2025 на загальну суму без урахування ПДВ 3 750 000 грн., акту виконаних робіт № 30061859 від 30.06.2025 року на загальну суму без урахування ПДВ 500 000 грн., акту виконаних робіт № 30061855 від 30.06.2025 року на загальну суму без урахування ПДВ 500 000 грн. Після складання звіту про фінансові результати за три квартали 2025 року від 29.10.2025 року та декларації з податку на прибуток від 29.10.2025, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов'язку сплати податку на прибуток, ОСОБА_4 , не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, своїм електронним цифровим підписом директора ТОВ «УРТ» підписав 29.10.2025 року звіт про фінансові результати за три квартали 2025 року та декларацію з податку на прибуток за З квартал 2025 року ТОВ «УРТ», в яких безпідставно включив до складу витрат вартість отриманих послуг з оренди за договорами від 01.10.2022 року та від 01.06.2025 року, які фактично було отримано у 2 кварталі 2025 року у загальній сумі 4 750 000 грн. та вартість отриманих послуг з фрахту по взаємовідносинам з нерезидентом MORSKA ZVEZDA d.o.o. у загальній сумі 3 007 101 грн., які фактично було отримано у 4 кварталі 2025 року, і які подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Головного управління ДПС в Одеській області, де їх прийнято до операційного обліку.
В результаті вищевказаних умисних протиправних дій ОСОБА_4 , як директора (службової особи) ТОВ «УРТ», вчинених шляхом приховування об'єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на додану вартість у загальній сумі 9 617 835 гривень, за звітний (податковий) період вересня 2025 року та податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 1 027 278 гривень за звітний (податковий) період три квартали 2025 року, а всього податків на загальну суму 10 645 113 гривень, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
25.11.2025 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Шкода заподіяна державі ТОВ «УРТ» у вигляді несплати податку на додану вартість за звітний (податковий) період за вересень 2025 року у загальній сумі 9 617 835 гривень та податку на прибуток за звітний (податковий) період три квартали 2025 року у сумі 1 027 278 гривень, відшкодовано ОСОБА_4 , а також спалено штрафні санкції на загальну суму 480 892,50 гривень до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності.
На підставі вищевикладеного, прокурор просив суд звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 України, а кримінальне провадження закрити.
У підготовчому судовому засіданні прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , який входить до складу групи прокурорів у відповідному кримінальному провадженні, клопотання підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити. Вирішення питання щодо стягнення процесуальних витрат на залучення експерта відніс на розсуд суду.
Судом було роз'яснено підозрюваному ОСОБА_4 суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Підозрюваний ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні зазначив, що йому зрозумілі підстави і наслідки задоволення клопотання прокурора, а також зазначив, що погоджується на застосування відносно нього положень ч. 4 ст. 212 КК України та звільнення його від кримінальної відповідальності на цій підставі.
Захисник підозрюваного ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні просила суд задовольнити клопотання прокурора та скасувати арешт майна, накладений ухвалами слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року.
Заслухавши учасників судового провадження та дослідивши додані до клопотання прокурора матеріали кримінального провадження, проаналізувавши релевантні положення діючого законодавства, суд приходить до наступних висновків.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно Витягу з ЄРДР від 16.05.2025 року за № 72025161020000016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України вбачається, що ОСОБА_4 будучи службовою особою (директором) ТОВ «Українські рисові технології» у 2025 році, шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості поставленого товару ТОВ «Глобал Рисовий Альянс», а також безпідставного включення до складу витрат за три квартали 2025 року вартості отриманих послуг оренди, які фактично були отримані у 2 кварталі 2025 року та вартість отриманих послуг з фрахту по взаємовідносинах з нерезидентом MORSKA ZVEZDA d.o.o., які фактично були отримані у 4 кварталі 2025 року, не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість за звітний (податковий) період за вересень 2025 року на загальну суму 9 617 835 гривень та податок на прибуток за три квартали 2025 року на загальну суму 1 027 278 гривень.
Відповідно до наказу № 01/04/25 директора ТОВ «Українські рисові технології», ОСОБА_4 , згідно Рішення Засновника від 04.04.2025 року, приступив до виконання обов'язків директора ТОВ «Українські рисові технології» з 04.04.2025 року.
Згідно Посадової інструкції директора ТОВ «Українські рисові технології», затвердженої директором 04.04.2025 року вбачається, що серед іншого Директор підприємства забезпечує додержання законності, активне використання правових засобів удосконалення управління, зміцнення договірної дисципліни і обліку, господарського рахунку. Відповідно до п. 3 Розділу ІV Посадової інструкції, Директор підприємства несе персональну відповідальність за наслідки прийнятих ним рішень, що виходять за межі його повноважень, які визначені чинним законодавством, Статутом підприємства, іншими нормативними правовими актами. Керівник підприємства не звільняється від відповідальності, якщо дії, що тягнуть відповідальність, були здійснені особами, яким він делегував свої права.
Як вбачається з платіжних інструкцій від 19.11.2025 року № 9626, № 9587 від 13.11.2025 року, № 9584 від 13.11.2025 року, № 9586 від 13.11.2025 року ТОВ «Українські рисові технології» сплачено збитки державі у вигляді несплачених податків у повному обсязі, а також сплатив штрафні санкції згідно акту ГУ ДПС в Одеській області.
За вищевказаним фактом, 25.11.2025 року, як директору ТОВ «Українські рисові технології» - ОСОБА_4 вручено підозру у вчиненні кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.
25.11.2025 підозрюваний ОСОБА_4 , надав письмову згоду на його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Частина 3 статті 212 КК України (у редакції, яка діяла станом на дату вчинення кримінального правопорушення) встановлює кримінальну відповідальність за діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, - у вигляді штрафом від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Стаття 44 КК України передбачає, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Згідно ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому
Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Частиною 2 даної статті передбачено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
При цьому, за ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
На підставі наведеного, враховуючи те, що підозрюваний добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки і відшкодував заподіяну шкоду та не заперечує щодо закриття кримінального провадження, суд дійшов висновку, що наявні підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, з підстави, визначеної ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України підлягає закриттю.
Враховуючи, що кримінальне провадження закривається з нереабілітуючих підстав, документально підтвердженні процесуальні витрати на залучення експерта підлягають стягненню з підозрюваного у відповідності до положень ч. 2 ст. 122, ч. 1 ст. 126 КПК України.
Оскільки судом прийнято рішення про закриття кримінального провадження, на підставі ч. 4 ст. 174 КПК України, арешт майна, накладений в ході досудового розслідування ухвалами слідчого судді, підлягає скасуванню.
На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та керуючись ч.ч. 1, 3 ст. 26, ч. 1 ст. 126, ч. 4 ст. 174, п. 1 ч. 2 ст. 284, ч.1 ст. 285, ч. 1 ст. 286, ст. 288, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст. ст. 369-372 КПК України, суд
Клопотання - задовольнити.
Підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, відомості про яке внесені 16.05.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 720251610200000016 за ч. 3 ст. 212 КК України - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Стягнути з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , - на користь держави 33 926,40 гривень документально підтверджених витрат на залучення органом досудового розслідування судового експерта ОСОБА_8 для проведення судової економічної експертизи.
Скасувати арешт, накладений:
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року по справі № 947/37780/25 на транспортний засіб марки SUZUKI VITARA, днз НОМЕР_2 ;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року по справі № 947/37780/25 на майно, тимчасово вилучене в ході обшуку за адресою: Одеська обл., Ізмаїльський р-н, м. Кілія, вул. Київська, 67а;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року по справі № 947/37780/25 на майно, тимчасово вилучене в ході обшуку за адресою: Одеська обл., Ізмаїльський р-н, м. Кілія, вул. Ізмаїльська, 69;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року по справі № 947/37780/25 на майно, тимчасово вилучене в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2 ;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року по справі № 947/37780/25 на майно, тимчасово вилучене в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_3 ;
- ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 14.11.2025 року по справі № 947/37780/25 на майно, тимчасово вилучене в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_4 .
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.
Повний текст ухвали оголошено 05.03.2026 о 08:45 в залі з розгляду кримінальних проваджень (справ) Кілійського районного суду Одеської області.
Суддя Кілійського районного суду ОСОБА_1