Ухвала від 16.02.2026 по справі 760/35582/25

Справа №760/35582/25 1-кс/760/263/26

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2026 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №72025111200000037 від 27.06.2025 за ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Сторона обвинувачення звернулась до слідчого судді із вищезазначеним клопотанням, у якому просила, з урахуванням уточнень до клопотання, накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуків 16 грудня 2025 року у будівлях, що знаходились на території земельних ділянок із кадастровими номерами: 3220485601:02:019:0008 та 3220485601:02:019:0009 за адресою: Київська обл. Білоцерківський р-н. с. Потіївка, вул. Миру, що використовується у своїй господарській діяльності ТОВ «Укрсервіс» (ЄДРПОУ 32379082), а саме на документи в папці зеленого кольору з написом «Риба» на п'ятдесяти дев'яти аркушах, а саме:

- чорнові записи на аркуші формату А4 на одному аркуші;

- декларація про відповідність від 21.02.2018 виробника ТОВ «Укрсервіс» на одному аркуші;

- копії експертного висновку № 002637 п/18 від 13.03.2018 в двох екземплярах на одному аркуші кожен;

- копії експертного висновку № 000694 п/17 від 18.12.2017 в двох екземплярах на двох аркушах кожен;

- копія експертного висновку № 01426 п/23 від 23.10.2023 ТОВ «Перша Аквапромислова Компанія» на одному аркуші;

- декларація виробника № 005 від 23.11.2023 виробника ТОВ «Перша Аквапромислова Компанія» на одному аркуші;

- видаткова накладна від 19.07.2023 №1907/1 на одному аркуші;

- прайс-лист «Риба» ТМ «Мультигейн» від 20.07.2020 на одному аркуші;

- договір купівлі-продажу № 221/080-R від 25.08.2020 на трьох аркушах;

- товарно-транспортна накладна № БУ-0000551 від 28.08.2020 на одному аркуші;

- чорнові записи на аркуші формату А4 одна штука;

- прайс-лист ТОВ «Трау Нутришин Україна» від 05.11.2021 на одному аркуші;

- договір постачання № 01/04/27 від 27.04.2021 з Додатком №1 на чотирьох аркушах та видаткова накладна № РН-000029 від 11.05.2021 ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» (ЄДРПОУ 34597311) на одному аркуші, які містяться у прозорому канцелярському файлі з наліпкою «Екземпляр одеського осетроводческого комплексу»;

- договір постачання № 01/04/27 від 27.04.2021 з Додатком №1 на чотирьох аркушах;

- рахунок-фактура № СФ-0000009 від 27.04.2021 на одному аркуші;

- видаткова накладна № РН-000029 від 11.05.2021 ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» (ЄДРПОУ 34597311) на одному аркуші;

- накладна № 134 від 11.05.2021 ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» на одному аркуші;

- копія експертного висновку № 001588 п/21 від 22.03.2021 ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» на одному аркуші;

- товарно-транспортна накладна № 00023 від 11.05.2021 року ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» в трьох екземплярах на двох аркушах кожен;

- накладна №1 від 03.06.2021 ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» на одному аркуші;

- товарно-транспортна накладна № 365410 від 03.06.2021 року ТОВ «Одеський осетринницький комплекс» на одному аркуші;

- копія Технічні умови № К-02-19-0063 від 29.03.2019 на одному аркуші;

- додатки до Договору споживача про надання послуг з розподілу електричної енергії о/р № 220081662 від 24.11.2021 на вісімнадцяти аркушах;

- схема розміщення с. Потіївка, вул. Миру, 19 на одному аркуші формату А3.

В обґрунтування поданого клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що ТУ БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72025111200000037 від 27.06.2025 за ч.3 ст.212 КК України.

За твердженням сторони обвинувачення, службові особи ТОВ «Укрсервіс» (ЄДРПОУ 32379082), ТОВ «Хелсі Фуд» (ЄДРПОУ 35964263) використовуючи власну назву «Аквасіті» в період 2021-2025 років перебуваючи на території Київської області, шляхом реалізації товарів власного виробництва за готівку без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, в порушення норм Податкового Кодексу України занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість та податок на прибуток підприємства у особливо великих розмірах.

На території Київської області група осіб, за попередньою змовою, здійснює вирощування делікатесних сортів риби, а саме: осетер, форель, карп та амур. В подальшому вищевказані громадяни здійснюють реалізацію товарів власного виробництва, за готівку з метою власного збагачення, без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, в порушення норм Податкового Кодексу України і таким чином ухиляються від сплати податку на додану вартість та податок на прибуток підприємства у особливо великих розмірах. Вирощену рибу та рибну продукцію реалізовують на території Київської області під власною назвою «Аквасіті» протягом 2021-2025 років.

Так, на виконання доручення детектива у кримінальному провадженні, оперативними працівниками у встановленому законом порядку отримано дані, щодо скоєння даного злочину причетний: засновник ТОВ «Укрсервіс», ТОВ «Хелсі Фуд» ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), директор ТОВ «Укрсервіс», фізична особа - підприємець (Далі - ФОП) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та інші невстановлені особи.

ОСОБА_4 , являючись організатором схеми по ухиленню від сплати податків та незаконної господарської діяльності з вирощування делікатесних сортів риби, здійснює діяльність з підшукування постачальників обладнання та кормів, пошук великих оптових покупців вирощеної риби та ікри, легалізації та конвертації незаконно отриманої готівки у безготівку.

ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Укрсервіс» та ФОП, співучасником схеми по ухиленню від сплати податків та незаконної господарської діяльності з вирощування делікатесних сортів риби, своєю діяльністю забезпечує реалізуються покупцям риби та ікри безпосередньо в місці її вирощування або пересилає через «Нову Пошту», автомобільним транспортом здійснює перевезення замовникам, в тому числі закладам ресторанного бізнесу, контролює діяльність ферми, забезпечує її безперервне функціонування, наймає другорядних працівників.

Встановлено 3 факти придбання вирощеної продукції за готівкові кошти, без видачі оформлених належним чином касових, фіскальних чеків, квитанцій тощо. Отримані готівкові кошти акумулюються в офісних приміщеннях за зазначеною адресою у великій кількості та передаються невстановленим особам для подальшої легалізації, конвертації у безготівку.

Спеціалістом у кримінальному провадженні з урахуванням направлених матеріалів, проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрсервіс» за період 2019-2025 роки щодо можливого ухилення від сплати податків службовими особами підприємства. Один з видів діяльності ТОВ «Укрсервіс» є прісноводне рибництво (аквакультура).

Відповідно до наявної інформації у відкритих джерелах, на Аквафермі яка знаходиться в с. Потіївка з 2019 року здійснювалася господарська діяльність з розведення різних видів риб та реалізовувалась доросла риба, ікра та мальок.

ТОВ «Укрсервіс» в період з 21.09.2022 по 03.01.2023 віднесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165.

За результатами проведення аналізу відомостей, що містяться в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Укрсервіс» протягом січня 2019 - липень 2025 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 19 895 тис грн в т.ч. ПДВ 3 305 тис. гривень.

За результатами проведення аналізу відомостей, що містяться в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Укрсервіс» протягом січня 2019 - липень 2025 років зареєстровано реалізацію товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 26 828 тис грн в т.ч. ПДВ 3 754 тис. гривень,

В ході проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних (Далі - ЄРПН) ТОВ «Укрсервіс» щодо діяльності пов'язаної з Прісноводне рибництво (аквакультура) за 2019 - 2025 роки встановлено: Суб'єкт господарювання здійснює придбання корму для годівлі риб, сома, осетра, форелі у ТОВ «Стемар» (код ЄДРПОУ 39476336), ТОВ «Фішері ТЕХ» (код ЄДРПОУ 45252115), ТОВ «Біомар Україна» (35316580), ТОВ «Трау Нутришин Україна» (37018799), ТОВ «Хелсі Фуд» (35964263); Реалізацію риби, за весь період діяльності, відображено у податкових накладних 2019-2023 роки загальним об'ємом 8 278,7 кг осетра живого.

Аналіз інтернет ресурсів свідчить про господарську діяльність ТОВ «Укрсервіс» з розведення різних видів риб, в тому числі риби осетрової, її реалізації та реалізації ікри сімейства осетрових червоної та чорної, однак відповідно даних ЄРПН ТОВ «Укрсервіс» не виписує податкові накладні на реалізацію ікри, а риби реалізовано за період з 2019 - 2023 роки загальним об'ємом 8 278,7 кг.

З огляду на викладене існує ризик здійснення операцій з реалізації риби, ікри, малька за якими, ймовірно, не було складено податкові накладні та не відображено податкові зобов'язання з ПДВ, а також не відображено дохід від підприємницької діяльності, що в свою чергу призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДФО.

Відповідно до Державного реєстру спеціальних дозволів на користування надрами у ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Хелсі Фуд», ТОВ «Укрсервіс» - дозволи відсутні (відповідно до інформації Державного агентства з водних ресурсів України)

Враховуючи матеріали кримінального провадження, огляд інтернет ресурсів та відео матеріалів, що стосуються Акваферма "AquaCity", автором яких є ОСОБА_6 , Акваферма «AquaCity» з 2019 року використовує у своїй господарській діяльності: 50 басейнів, що розташовані у приміщеннях акваферми, 30 ставків, що розташовано на території акваферми, 1 великий відкритий УЗВ під рибалку на території акваферми, 5 свердловин для видобутку води на території акваферми.

Відповідно до АС «Податковий блок», користувачем, якої є БЕБ України, податкові декларації з рентної плати у ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Хелсі Фуд», ТОВ «Укрсервіс» за весь період діяльності - відсутні.

Відповідно до Державного реєстру спеціальних дозволів на користування надрами у ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Хелсі Фуд», ТОВ «Укрсервіс» - спеціальні дозволи на користування надрами відсутні (відповідно до інформації Державного агентства з водних ресурсів України).

Враховуючи зазначене існує ризик порушення ТОВ «Укрсервіс» податкового законодавства, а саме п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації риби на загальну суму 28 879 668,00 грн. за якими, ймовірно, не було складено податкові накладні та не відображено податкові зобов'язання з ПДВ у загальній сумі 4 813 378,00 грн., та податку на прибуток - 4 331 932,2 гривень.

Для повноти розрахунку податкових зобов'язань ТОВ «Укрсервіс» з рентної плати за спеціальне використання води, податку на прибуток та податку на додану вартість, в ході досудового розслідування необхідно отримати інформацію щодо об'ємів води використаної у 30 ставках, які розташовано на території Акваферми та 1 великого відкритого УЗВ під рибалку. Крім того, необхідно встановити обсяг реалізованої ікри ТОВ «Укрсервіс» за період ведення господарської діяльності.

Відповідно до висновків аналітичного продукту за період січень 2019 -2025 року встановлено, що в порушення п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201, п. 134.1 ст. 134, ст.255 Податкового Кодексу України ТОВ «Укрсервіс» ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податкові зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 4 813 378,00 грн., податкові зобов'язання з податку на прибуток у сумі 4 331 932,2 грн., податкові зобов'язання з рентної плати за спеціальне використання води на загальну суму 521 705,16 гривень.

З метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, 16 грудня 2025 року проведено обшук на земельних ділянках із кадастровими номерами: 3220485601:02:019:0008 та 3220485601:02:019:0009 та будівлях (житлових, нежитлових) на них, що розташовані за адресою: Київська обл. Білоцерківський р-н. с. Потіївка, вул. Миру, за результатами якого було виявлено та вилучено вищезазначене майно.

Постановою детектива від 17 грудня 2025 року вказані речі і документи визнані речовим доказом.

Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою належного зберігання речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на майно.

У судове засідання прокурор, представник власника майна та власник майна не з'явились, повідомлялись належним чином.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Згідно з ч.1 ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення, або його спеціальну конфіскацію в порядку, встановленому законом.

За ч.2 ст.168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Зі змісту п.1 ч.ч.2, 3 ст.170 КПК України слідує, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів - щодо майна, будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно зі ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частиною 2 ст.173 КПК України визначено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; крім того можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

На даний час, з метою забезпечення дієвості даного кримінального провадження, забезпечення виконання всіх необхідних слідчих дій, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, запобігання спробам перешкоджання у встановленні істини та притягнення винних до кримінальної відповідальності, необхідно накласти арешт на вищезазначене майно у кримінальному провадженні.

Стороною обвинувачення на даному етапі доведено, що майно, на яке необхідно накласти арешт, відповідає критеріям ч.1 ст.98 КПК України. Вилучені предмети можуть бути доказами ймовірного кримінального правопорушення і відносяться до категорії речових доказів.

Керуючись ст.ст.98, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання, - задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуків 16 грудня 2025 року у будівлях, що знаходились на території земельних ділянок із кадастровими номерами: 3220485601:02:019:0008 та 3220485601:02:019:0009 за адресою: Київська обл. Білоцерківський р-н. с. Потіївка, вул. Миру, що використовується у своїй господарській діяльності ТОВ «Укрсервіс» (ЄДРПОУ 32379082), а сааме на документи в папці зеленого кольору з написом «Риба» на п'ятдесяти дев'яти аркушах, а саме: