Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/992/26
Номер провадження 1-кс/711/322/26
09 лютого 2026 року м.Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12026250000000014 від 14.01.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Вході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що до СУ ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали УСБ України в Черкаській області за фактом складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу.
Окрім цього встановлено, що на підставі листа Управління СБУ в Черкаській області від 20.10.2025 №5/1/1171 ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за період з 18.10.2018 по 31.03.2025 при здійсненні фінансово-господарських операцій з надання послуг з аутстафінгу (послуг з надання у розпорядження найманих працівників) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень.
Відповідно до проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено можливі порушення, зокрема:
- п. 291.4 ст. 291, п. 292.1 та 292.6 ст. 292, п. 293.3 та абз. 3 п. п. 293.8 ст. 293, п. 295.3 та абз. 3 п. 293.8 ст. 293, п. 295.3 та 295.7 ст. 295 ПК України, в результаті чого занижено єдиний податок, який підлягає сплаті до бюджету за період з 18.10.2018 по 30.06.2019 на загальну суму 356 184 гривень.
- п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193 ПК України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету за період з 11.07.2019 по 31.03.2025 на загальну суму 36 814 663 гривень.
- 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137 ПК України, в результаті чого, занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за період з 01.07.2019 по 31.12.2024, на загальну суму 30 456 251 гривень.
- В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наявні ознаки ухилення від сплати податків в розмірі 67 627 098 грн (356 184+36 814 663+30 456 251), шляхом не внесення до офіційної звітності відомостей про отримання від контрагента оплати за нібито надані послуги аутстафінгу.
- Складання документів за удаваними правочинами акти наданих послуг, договори тощо) дало підставу для перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за фактично надані послуги в сумі 190 798 601,76 гривень.
- Подальші фінансові операції щодо перерахування коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 190 798 601,76 грн, мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом через створення штучної схеми, суть якої полягає у створенні видимості надання послуг аутстафінгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », отримання від останнього коштів за такі послуги з подальшим використання їх на цілі, не пов'язані із веденням господарської діяльності.
Виходячи із вище наведеного встановлено можливий факт складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу.
А тому, на теперішній час з метою повного, неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту факт складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_2 за період з 18.10.2018 по 31.03.2025 серед якої:
- відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;
- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;
- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
- документи податкової звітності, у тому числі податкові накладні та/або розрахунки коригування, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);
- інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім'я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;
- інформацію, чи являються засновники
- інформацію щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, довідки та акти перевірок (з додатками);
- інформацію, чи являються засновники (власники, уповноважені особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) засновниками (власниками, уповноваженими особами) інших суб'єктів господарювання з аналогічним основним видом економічної діяльності.
Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
При цьому слідчий посилається на п. 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, відповідно до якого разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.
В зв'язку з цим, слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився, в поданому клопотанні просив розгляд здійснювати без його участі та без участі прокурора.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не з'явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами..
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №12026250000000014 від 14.01.2026 слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за матеріалами УСБ України в Черкаській області за фактом складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу.
В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі листа Управління СБУ в Черкаській області від 20.10.2025 №5/1/1171 ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за період з 18.10.2018 по 31.03.2025 при здійсненні фінансово-господарських операцій з надання послуг з аутстафінгу (послуг з надання у розпорядження найманих працівників) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень.
Відповідно до проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено можливі порушення, зокрема:
- п. 291.4 ст. 291, п. 292.1 та 292.6 ст. 292, п. 293.3 та абз. 3 п. п. 293.8 ст. 293, п. 295.3 та абз. 3 п. 293.8 ст. 293, п. 295.3 та 295.7 ст. 295 ПК України, в результаті чого занижено єдиний податок, який підлягає сплаті до бюджету за період з 18.10.2018 по 30.06.2019 на загальну суму 356 184 гривень.
- п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193 ПК України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету за період з 11.07.2019 по 31.03.2025 на загальну суму 36 814 663 гривень.
- 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137 ПК України, в результаті чого, занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за період з 01.07.2019 по 31.12.2024, на загальну суму 30 456 251 гривень.
- В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наявні ознаки ухилення від сплати податків в розмірі 67 627 098 грн (356 184+36 814 663+30 456 251), шляхом не внесення до офіційної звітності відомостей про отримання від контрагента оплати за нібито надані послуги аутстафінгу.
- Складання документів за удаваними правочинами акти наданих послуг, договори тощо) дало підставу для перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за фактично надані послуги в сумі 190 798 601,76 гривень.
- Подальші фінансові операції щодо перерахування коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 190 798 601,76 грн, мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом через створення штучної схеми, суть якої полягає у створенні видимості надання послуг аутстафінгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », отримання від останнього коштів за такі послуги з подальшим використання їх на цілі, не пов'язані із веденням господарської діяльності.
Зазначене дає підстави вважати органу досудового розслідування щодо виявлення можливого факту складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу.
Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту факт складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів а саме податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 18.10.2018 по 31.03.2025, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ).
Слідчим доведено, що:
- вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ) та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.
Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ), а саме до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_2 за період з 18.10.2018 по 31.03.2025, серед якої:
- відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;
- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;
- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;
- документи податкової звітності, у тому числі податкові накладні та/або розрахунки коригування, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);
- інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім'я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;
- інформацію щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, довідки та акти перевірок тощо;
- інформацію, чи являються засновники (власники, уповноважені особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) засновниками (власниками, уповноваженими особами) інших суб'єктів господарювання з аналогічним основним видом економічної діяльності,
з можливістю вилучення копій вказаних документів у паперовому або електронному вигляді.
Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1