Справа № 163/2644/24 Провадження №33/802/437/25 Головуючий у 1 інстанції:Павлусь О. С.
Доповідач: Гапончук В. В.
29 грудня 2025 року місто Луцьк
Волинський апеляційний суд в складі:
судді - Гапончука В.В.,
з участю секретаря судового засідання - Богдан Л.М.,
представника митниці - Федчишина Р.А.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду справу за апеляційною скаргою представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 - адвоката Кінах Я.А. на постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 29 травня 2025 року про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405), РНОКПП НОМЕР_1 , до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України,
Постановою судді Любомльського районного суду Волинської області від 29 травня 2025 року ОСОБА_1 визнано винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, і накладено на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 23 367 478 (двадцять три мільйони триста шістдесят сім тисяч чотириста сімдесят вісім) гривень 21 копійку.
Стягнуто з ОСОБА_1 в користь держави 605,60 гривень (шістсот п'ять гривень 60 копійок) судового збору.
Постаною суду першої інстанції ОСОБА_1 притягнуто до відповідальності за те, що він перебуваючи на посаді ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405), у період серпня - грудня 2022 року через осіб, уповноважених на декларування товарів ТОВ «МІ-7», під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ за №№ UA205140/2022/59425, UA205140/2022/59362, UA205140/2022/59526, UA205140/2022/59556, UA205140/2022/59593, UA205140/2022/59901, UA205140/2022/60314, UA205140/2022/60300, UA205140/2022/61145, UA205140/2022/61074, UA205140/2022/61076, UA205140/2022/61241, UA205140/2022/61292, UA205140/2022/61337, UA205140/2022/61380, UA205140/2022/61491, UA205140/2022/61626, UA205140/2022/62388, UA205140/2022/62433, UA205140/2022/61370, UA205140/2022/61529, UA205140/2022/61913, UA205140/2022/61919, UA205140/2022/62143, UA205140/2022/62444, UA205140/2022/62472, UA205140/2022/62479, UA205140/2022/62676, UA205140/2022/63641, UA205140/2022/62527, UA205140/2022/62533, UA205140/2022/62660, UA205140/2022/62677, UA205140/2022/62679, UA205140/2022/62836, UA205140/2022/63024, UA205140/2022/63534, UA205140/2022/62669, UA205140/2022/62822, UA205140/2022/63338, UA205140/2022/63539, UA205140/2022/63077, UA205140/2022/63293, UA205140/2022/63392, UA205140/2022/63538, UA205140/2022/63552, UA205140/2022/63139, UA205140/2022/63774, UA205140/2022/63929, UA205140/2022/63964, UA205140/2022/63993, UA205140/2022/64068, UA205140/2022/63948, UA205140/2022/63966, UA205140/2022/64059, UA205140/2022/64212, UA205140/2022/64684, UA205140/2022/64070, UA205140/2022/64397, UA205140/2022/64906, UA205140/2022/64726, UA205140/2022/64225, UA205140/2022/64382, UA205140/2022/64383, UA205140/2022/64521, UA205140/2022/64612, UA205140/2022/65022, UA205140/2022/65025, UA205140/2022/65662, UA205140/2022/65699, UA205140/2022/65757, UA205140/2022/65921, UA205140/2022/68378, UA205140/2022/65196, UA205140/2022/65200, UA205140/2022/65663, UA205140/2022/65835, UA205140/2022/65872, UA205140/2022/66015, UA205140/2022/66784, UA205140/2022/68952, UA205140/2022/65695, UA205140/2022/65700, UA205140/2022/65763, UA205140/2022/66445, UA205140/2022/67081, UA205140/2022/67615, UA205140/2022/66502, UA205140/2022/67908, UA205140/2022/66909, UA205140/2022/67090, UA205140/2022/67100, UA205140/2022/66792, UA205140/2022/67052, UA205140/2022/67084, UA205140/2022/67085, UA205140/2022/67122, UA205140/2022/67185, UA205140/2022/67558, UA205140/2022/67683, UA205140/2022/67905, UA205140/2022/67610, UA205140/2022/68701, UA205140/2022/67555, UA205140/2022/67921, UA205140/2022/68700, UA205140/2022/68722, UA205140/2022/68212, UA205140/2022/68230, UA205140/2022/68699, UA205140/2022/68702, UA205140/2022/68709, UA205140/2022/68769, UA205140/2022/68770, UA205140/2022/68771, UA205140/2022/68772, UA205140/2022/69580, UA205140/2022/69581, UA205140/2022/68778, UA205140/2022/68956, UA205140/2022/69117, UA205140/2022/69122, UA205140/2022/70204, UA205140/2022/70820, UA205140/2022/69354, UA205140/2022/69370, UA205140/2022/69511, UA205140/2022/69516, UA205140/2022/69588, UA205140/2022/69590, UA205140/2022/69814, UA205140/2022/69953, UA205140/2022/70718, UA205140/2022/69500, UA205140/2022/69513, UA205140/2022/69663, UA205140/2022/69664, UA205140/2022/69806, UA205140/2022/69952, UA205140/2022/69963, UA205140/2022/70814, UA205140/2022/70931, UA205140/2022/70728, UA205140/2022/70813, UA205140/2022/71173, UA205140/2022/70170, UA205140/2022/70485, UA205140/2022/71163, UA205140/2022/71179, UA205140/2022/71342, UA205140/2022/71495, UA205140/2022/71496, UA205140/2022/73740, UA205140/2022/73765, UA205140/2022/73991, UA205140/2022/71177, UA205140/2022/71250, UA205140/2022/71321, UA205140/2022/71330, UA205140/2022/71353, UA205140/2022/71429, UA205140/2022/71438, UA205140/2022/71498, UA205140/2022/90212, UA205140/2022/71242, UA205140/2022/71243, UA205140/2022/71252, UA205140/2022/71351, UA205140/2022/71439, UA205140/2022/71440, UA205140/2022/71441, UA205140/2022/71445, UA205140/2022/71502, UA205140/2022/73767, UA205140/2022/73770, UA205140/2022/74553, UA205140/2022/71400, UA205140/2022/71437, UA205140/2022/71494, UA205140/2022/71503, UA205140/2022/71507, UA205140/2022/71610, UA205140/2022/71618, UA205140/2022/71641, UA205140/2022/71643, UA205140/2022/73759, UA205140/2022/74000, UA205140/2022/71492, UA205140/2022/74547, UA205140/2022/74554, UA205140/2022/73744, UA205140/2022/73746, UA205140/2022/73749, UA205140/2022/73752, UA205140/2022/73773, UA205140/2022/73775, UA205140/2022/74552, UA205140/2022/74828, UA205140/2022/73730, UA205140/2022/73738, UA205140/2022/73741, UA205140/2022/73747, UA205140/2022/73755, UA205140/2022/73985, UA205140/2022/74001, UA205140/2022/74023, UA205140/2022/75442, UA205140/2022/73732, UA205140/2022/73734, UA205140/2022/73761, UA205140/2022/73764, UA205140/2022/74410, UA205140/2022/74521, UA205140/2022/74234, UA205140/2022/73735, UA205140/2022/74419, UA205140/2022/73779, UA205140/2022/74119, UA205140/2022/74196, UA205140/2022/74202, UA205140/2022/74203, UA205140/2022/74453, UA205140/2022/74198, UA205140/2022/74294, UA205140/2022/74412, UA205140/2022/74516, UA205140/2022/74585, UA205140/2022/75229, UA205140/2022/75449, UA205140/2022/75459, UA205140/2022/75531, UA205140/2022/75749, UA205140/2022/74433, UA205140/2022/74440, UA205140/2022/74482, UA205140/2022/74697, UA205140/2022/74698, UA205140/2022/74744, UA205140/2022/74838, UA205140/2022/74899, UA205140/2022/74901, UA205140/2022/75447, UA205140/2022/75485, UA205140/2022/75723, UA205140/2022/75871, UA205140/2022/76109, UA205140/2022/75310, UA205140/2022/75339, UA205140/2022/75445, UA205140/2022/75462, UA205140/2022/75483, UA205140/2022/75486, UA205140/2022/77902, UA205140/2022/75503, UA205140/2022/75988, UA205140/2022/75992, UA205140/2022/76284, UA205140/2022/75826, UA205140/2022/76000, UA205140/2022/76707, UA205140/2022/77352, UA205140/2022/75848, UA205140/2022/75912, UA205140/2022/76005, UA205140/2022/76007, UA205140/2022/76008, UA205140/2022/76155, UA205140/2022/77005, UA205140/2022/77006, UA205140/2022/75913, UA205140/2022/76179, UA205140/2022/76519, UA205140/2022/76621, UA205140/2022/76336, UA205140/2022/76437, UA205140/2022/76516, UA205140/2022/76518, UA205140/2022/76716, UA205140/2022/76812, UA205140/2022/76814, UA205140/2022/77159, UA205140/2022/77193, UA205140/2022/77287, UA205140/2022/77499, UA205140/2022/77500, UA205140/2022/77521, UA205140/2022/77657, UA205140/2022/77680, UA205140/2022/77688, UA205140/2022/77691, UA205140/2022/77839, UA205140/2022/77528, UA205140/2022/77554, UA205140/2022/77612, UA205140/2022/77616, UA205140/2022/77672, UA205140/2022/77687, UA205140/2022/78091, UA205140/2022/78810, UA205140/2022/79629, UA205140/2022/78045, UA205140/2022/78088, UA205140/2022/78340, UA205140/2022/78894, UA205140/2022/78335, UA205140/2022/78458, UA205140/2022/78461, UA205140/2022/78466, UA205140/2022/78709, UA205140/2022/78770, UA205140/2022/78808, UA205140/2022/78843, UA205140/2022/79839, UA205140/2022/78526, UA205140/2022/78763, UA205140/2022/78774, UA205140/2022/78804, UA205140/2022/78895, UA205140/2022/79271, UA205140/2022/79272, UA205140/2022/79275, UA205140/2022/79660, UA205140/2022/80240, UA205140/2022/78848, UA205140/2022/78850, UA205140/2022/79638, UA205140/2022/79653, UA205140/2022/79659, UA205140/2022/80437, UA205140/2022/80512, UA205140/2022/79282, UA205140/2022/79285, UA205140/2022/79538, UA205140/2022/79645, UA205140/2022/79648, UA205140/2022/79649, UA205140/2022/79661, UA205140/2022/79666, UA205140/2022/79672, UA205140/2022/79847, UA205140/2022/79848, UA205140/2022/79850, UA205140/2022/79853, UA205140/2022/79885, UA205140/2022/79921, UA205140/2022/80239, UA205140/2022/80241, UA205140/2022/80242, UA205140/2022/80289, UA205140/2022/80362, UA205140/2022/80429, UA205140/2022/80452, UA205140/2022/80633, UA205140/2022/80655, UA205140/2022/80656, UA205140/2022/81940, UA205140/2022/81941, UA205140/2022/79639, UA205140/2022/79841, UA205140/2022/79854, UA205140/2022/80677, UA205140/2022/80684, UA205140/2022/79842, UA205140/2022/79844, UA205140/2022/80434, UA205140/2022/80451, UA205140/2022/80522, UA205140/2022/80698, UA205140/2022/80748, UA205140/2022/82381, UA205140/2022/80480, UA205140/2022/80513, UA205140/2022/80604, UA205140/2022/81002, UA205140/2022/81117, UA205140/2022/81468, UA205140/2022/81959, UA205140/2022/81964, UA205140/2022/81985, UA205140/2022/80785, UA205140/2022/81016, UA205140/2022/81019, UA205140/2022/81108, UA205140/2022/81361, UA205140/2022/81362, UA205140/2022/81512, UA205140/2022/81999, UA205140/2022/81522, UA205140/2022/81525, UA205140/2022/81584, UA205140/2022/82560, UA205140/2022/81458, UA205140/2022/81545, UA205140/2022/81581, UA205140/2022/81978, UA205140/2022/81980, UA205140/2022/81988, UA205140/2022/84771, UA205140/2022/82556, UA205140/2022/82745, UA205140/2022/83889, UA205140/2022/82640, UA205140/2022/82641, UA205140/2022/82643, UA205140/2022/82644, UA205140/2022/82647, UA205140/2022/82648, UA205140/2022/82747, UA205140/2022/82748, UA205140/2022/82558, UA205140/2022/82561, UA205140/2022/82649, UA205140/2022/82763, UA205140/2022/82764, UA205140/2022/83034, UA205140/2022/82497, UA205140/2022/82884, UA205140/2022/82886, UA205140/2022/83136, UA205140/2022/83140, UA205140/2022/83141, UA205140/2022/83892, UA205140/2022/83953, UA205140/2022/86074, UA205140/2022/84282, UA205140/2022/84319, UA205140/2022/84405, UA205140/2022/84854, UA205140/2022/84184, UA205140/2022/84408, UA205140/2022/84674, UA205140/2022/84675, UA205140/2022/84926, UA205140/2022/85681, UA205140/2022/85685, UA205140/2022/84872, UA205140/2022/84875, UA205140/2022/84893, UA205140/2022/85662, UA205140/2022/85672, UA205140/2022/85675, UA205140/2022/85836, UA205140/2022/86086, UA205140/2022/85650, UA205140/2022/85690, UA205140/2022/85953, UA205140/2022/86443, UA205140/2022/86505, UA205140/2022/86669, UA205140/2022/86019, UA205140/2022/86085, UA205140/2022/86111, UA205140/2022/86580, UA205140/2022/86589, UA205140/2022/86905, UA205140/2022/88979, UA205140/2022/86309, UA205140/2022/86663, UA205140/2022/88948, UA205140/2022/86888, UA205140/2022/86890, UA205140/2022/86892, UA205140/2022/87166, UA205140/2022/87172, UA205140/2022/88927, UA205140/2022/87297, UA205140/2022/87325, UA205140/2022/87368, UA205140/2022/87469, UA205140/2022/87681, UA205140/2022/89098, UA205140/2022/87324, UA205140/2022/87349, UA205140/2022/87361, UA205140/2022/87367, UA205140/2022/87369, UA205140/2022/87371, UA205140/2022/87467, UA205140/2022/87468, UA205140/2022/89300, UA205140/2022/89303, UA205140/2022/87370, UA205140/2022/87634, UA205140/2022/88975, UA205140/2022/90184, UA205140/2022/88984, UA205140/2022/89071, UA205140/2022/90149, UA205140/2022/88985, UA205140/2022/89008, UA205140/2022/89009, UA205140/2022/89259, UA205140/2022/89268, UA205140/2022/89532, UA205140/2022/89540, UA205140/2022/90794, UA205140/2022/89032, UA205140/2022/89541, UA205140/2022/90163, UA205140/2022/90442, UA205140/2022/89434, UA205140/2022/89807, UA205140/2022/90145, UA205140/2022/90147, UA205140/2022/89428, UA205140/2022/89488, UA205140/2022/89796, UA205140/2022/90117, UA205140/2022/90157, UA205140/2022/91345, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 23 367 478,21 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які містили неправдиві відомості та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, чим вчинив правопорушення, передбачене ст. 485 МК України.
Не погодившись із судовим рішенням, захисник Кінах Я.А. в інтересах ОСОБА_1 перш за все просить поновити строк на апеляційне оскарження постанови Любомльського районного суду Волинської області від 29 травня 2025 року. Причину пропуску строку на оскарження постанови зазначає те, що про винесення такої постанови ОСОБА_1 стало відомо лише 04.06.2025.
В апеляційній скарзі просить оскаржену постанову скасувати, як незаконну та необґрунтовану, ухвалити нове рішення, яким провадження у справі стосовно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 1 ст. 247 КпАП України. Апеляційні вимоги обґрунтовує тим, що матеріали справи про порушення митних правил подані на розгляд суду без належних та допустимих доказів, митним органом не здійснено належного та повного розслідування, а сама справа безпідставно розглянута судом за відсутності ОСОБА_1 .
На переконання захисника, відповідь уповноваженого митного органу Республіки Польща не можна вважати єдиним та беззаперечним доказом. Також роль ОСОБА_1 у поданні товаросупровідних документів, які були надані експортером, суто формальна та технічна, а відповідальність за оформлення та видачу сертифікату і правдивість інформації, що в ньому зазначена, покладається виключно на експортера (продавця). Крім того, захисник зазначає про накладення стягнення на ОСОБА_1 уже після закінчення строків накладення адміністративного стягнення у справах про порушення митних правил.
За приписами ч. 6 ст. 294 КпАП України неявка в судове засідання особи, яка подала скаргу, інших осіб, які беруть участь у провадженні у справі про адміністративне правопорушення, не перешкоджає розгляду справи, крім випадків, коли є поважні причини неявки або в суду відсутня інформація про належне повідомлення цих осіб.
У судове засідання апеляційної інстанції особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 та його захисник не з'явилися, хоча були належним чином повідомлені про час, дату та місце судового розгляду, будь-яких клопотань ОСОБА_1 до суду не подавав. Адвокат Кінах Я.В. подала до суду клопотання про відкладення судового розгляду, однак враховуючи тривалий розгляд справи, неодноразове відкладення судових засідань саме за ініціативи сторони захисту та узгодження з Кінах Я.В. дати судового розгляду в попередньому судовому засіданні, не надання будь яких доказів на підтвердження поважності причин неявки, суд вважає за можливе розглянути апеляційну скаргу за відсутності ОСОБА_1 та його захисника.
Перевіривши законність і обґрунтованість судового рішення першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги та матеріалів справи, заслухавши представника митниці, який заперечив апеляційну скаргу, думку захисника (висловлену в судовому засіданні 08.12.2025), яка апеляційну скаргу підтримала з підстав викладених у ній, апеляційний суд доходить наступного висновку.
Перш за все, підлягає поновленню строк на апеляційне оскарження постанови судді Любомльського районного суду Волинської області від 29 травня 2025 року, оскільки такий пропущений з поважних причин, що належним чином підтверджено під час апеляційного розгляду.
Згідно вимог ст. 245, 251, 252, 280 КпАП України, ст. 489 МК України, суд повинен повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, дати належну оцінку зібраним доказам. Зокрема, суд повинен з'ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи є винною особа в його вчиненні.
Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Відповідно до ст. 487 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Згідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Статтею 253 КУпАП визначено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Захисником Кінах Я.В. було подано клопотання про скерування запиту до ТУ БЕБ у Волинській області щодо підтвердження чи спростування наявності у їх провадженні кримінальних проваджень у яких встановлюються обставини вчинення службовими особами, серед яких ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (керівником якого є ОСОБА_1 ) кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 212 КК України та ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 368-2 КК України.
З відповіді на запит наданої ТУ БЕБ у Волинській області убачається, що проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 212 КК України, де встановлюються обставини використання службовими особами ряду суб'єктів господарювання підроблення офіційних документів під час розмитнення транспортних засобів, з метою безпідставного звільнення від сплати обов'язкових митних платежів, їх заниження, серед яких ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (КОД ЄДРПОУ: 43521405).
Також здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62022000000000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, де встановлюються серед іншого, обставини використання службовими особами ряду суб'єктів господарювання підроблення офіційних документів під час розмитнення транспортних засобів, з метою безпідставного звільнення від сплати обов'язкових митних платежів, їх заниження та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час реалізації кінцевим отримувачам за готівкові кошти транспортних засобів та документальне відображення реалізації товарів/послуг в адресу підприємств транзитно-конвертаційних груп, серед яких ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (КОД ЄДРПОУ: 43521405).
У вказаних вище кримінальних провадженнях остаточне процесуальне рішення у відповідності до положень КПК України не приймалось. Досудове розслідування триває.
Враховуючи наведене вище, суддя вважає, що апеляційну скаргу слід задовольнити частково, постанову судді першої інстанції - скасувати, а матеріали справи про порушення митних правил стосовно ОСОБА_1 направити для перевірки органу досудового розслідування ТУ БЕБ у Волинській області.
Керуючись положеннями ст. 253, 294 КпАП України та ст.ст. 458, 485 Митного кодексу України, Волинський апеляційний суд,
Поновити захиснику Кінах Яні Валеріївні строк на апеляційне оскарження постанови судді Любомльського районного суду Волинської області від 29 травня 2025 року.
Апеляційну скаргу захисника Кінах Яни Валеріївни в інтересах особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 задовольнити частково.
Постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 29 травня 2025 року стосовно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України, скасувати.
Матеріали справи про порушення митних правил передати органу досудового розслідування ТУ БЕБ у Волинській області для перевірки в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 212 КК України та досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62022000000000847 від 21.10.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.
Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя Волинського
апеляційного суду В.В. Гапончук