Справа № 405/6896/24
провадження № 1-кс/405/3158/25
18.12.2025 м. Кропивницький
слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 19.04.2024 року № 42024120000000065, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205-1 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,
слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду міста Кропивницького з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.
Слідчий у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з'явився, викликався належним чином, причини неявки невідомі.
Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володіння, які перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що службові особи органів державної влади Кіровоградської області протягом 2019-2024 років, зловживаючи службовим становищем забезпечують одержання неправомірної вигоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та інституту спільного інвестування фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який перебуває в її управлінні, у вигляді податкових пільг, які поширюються на кошти спільного інвестування та передбачені ст. 141.6.1 Податкового Кодексу України.
Так, протягом вказаного період у місті Кропивницькому невстановлені у теперішній час представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка діє в інтересах фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », із залученням пов'язаних суб'єктів господарювання запровадили протиправний механізм залучення коштів від фізичних осіб, нібито у якості інвестицій у будівництво житлових багатоквартирних будинків, з метою уникнення від сплати податку на прибуток, шляхом безпідставного використання податкової пільги, передбаченої п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України, які поширюються на кошти спільного інвестування.
В загальному схема з використання попередніх договорів полягає у наступному:
- на першому етапі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка діє в інтересах фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі ІНФОРМАЦІЯ_2 в інтересах інститути спільного інвестування (ІСІ)), укладає договір організації будівництва об'єктів нерухомого майна з суб'єктом господарювання, при цьому фінансування будівництва передбачено у порядку інвестування шляхом безготівкового перерахування інвестицій на розрахунковий рахунок забудовника;
- на другому етапі після початку будівництва, але до вводу об'єкта в експлуатацію між ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка діє в інтересах ІСІ, та забудовником укладається договір організації продажу нерухомості, який передбачає укладення між потенційними покупцями (клієнтами) та безпосередньо ІСІ попередніх договорів купівлі-продажу об'єктів і відповідно перерахування клієнтами повністю, а частіше частками грошових коштів безпосередньо на розрахункові рахунки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Специфікою правовідносин, що виникають між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та покупцем є те, що на момент укладання договору і отримання коштів, у фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутній актив, за який він отримує кошти від покупців квартир. При цьому слід зауважити, що ці кошти не є коштами спільного інвестування ані в розумінні п. 141.6.1. ПК України, ані в розумінні статті 3 Закону України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)», оскільки активами спільного інвестування є сукупність майна, корпоративних прав та вимог, сформована за рахунок коштів спільного інвестування. Інвестиційний внесок або платня за попереднім договором, що здійснюється за інвестиційним договором, не має зв'язку з активом ІСІ, та відповідно не надає податкової пільги.
- відповідно до умов інвестиційного договору, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює фінансування будівництва нерухомості згідно із графіками будівництва. За умови інвестиційного договору передбачається, що новозбудована нерухомість буде набута у власність фондом. По факту завершення будівництва, забудовник здійснює поставку нерухомості (квартир) на користь АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі акту прийому-передачі нерухомості і відповідно забезпечує оформлення та державну реєстрацію прав власності на новозбудовану нерухомість.
Одразу після цього відбуваються поставки новозбудованої нерухомості на користь кінцевого покупця шляхом укладання договору купівлі-продажу готової нерухомості. В цьому випадку право власності на новозбудовану нерухомість попередньо оформлюється на ІСІ.
На цьому етапі відбувається «доплата» вартості нерухомості в розмірі, що кореспондується з прибутком від будівництва нерухомості.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у період 2019-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виступав замовником будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , у якому забудовником за договором було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , при цьому у період з 07.01.2019 до 21.02.2022 засновником вказаного підприємства був АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В подальшому, 21.02.2022 після здачі в експлуатацію та продажу клієнтам нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , у відповідних державних реєстрах змінено засновника та кінцевого бенефіціара з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Допитаний як свідок ОСОБА_4 повідомив, що приблизно в 2021-2022 роках він на пропозицію свого знайомого ОСОБА_5 за грошову винагороду погодився бути формальним засновником та керівником різних підприємств. У вказаний період невстановлені слідством особи періодично зустрічались з ним в центральній частині міста Києва, де передавали йому на підпис заздалегідь підготовлені документи щодо перереєстрації на нього підприємств, після підписання ним вказаних документів, ці особи передавали йому по 400 гривень за одне підприємство. При цьому, йому особисто ніяких документів, печаток, штампів не передавали. Будь-якої діяльності як засновник та директор вказаних підприємств ОСОБА_4 не вів та не збирався вести, щодо місцезнаходження підприємств, їхньої діяльності, попередніх власників, наявності документів первинного обліку та звітності, йому нічого не відомо, ніхто інколи йому про це не повідомляв.
Таким чином, встановлені в ході досудового розслідування обставини можуть вказувати на наявність у діях ОСОБА_4 , а також інших невстановлених у теперішній час осіб, ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Таким чином, слідчий суддя встановив, що в ході досудового розслідування існує необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_1 .
Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.
Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, а саме: реєстраційної справи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_1 , що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташована за адресою: АДРЕСА_2 . Строк дії ухвали визначити до 18.02.2026 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_9