Справа № 304/2552/25 Провадження № 1-кс/304/901/2025
01 грудня 2025 року м. Перечин
Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого детектива ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_4 (в режимі відеоконференцзв'язку), розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до документів, -
за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42025070000000025 від 05.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
06.11.2025 року старший детектив відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
В обґрунтування поданого клопотання старший детектив зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) регулярно у співпраці з компанією, що зареєстрована у ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснює міжнародні автобусні рейси з та на територію України, що відбувається під маркою «Regabus», при цьому товариство, умисно, на території України показує систематичну відсутність доходів від зайняття підприємницькою діяльністю, таким чином ухиляється від сплати податків.
05.02.2025 року внесено відомості до ЄРДР за №42025070000000025 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Детектив у поданому клопотанні зазначає, що в ході проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні аналітичним підрозділом ТУ БЕБ у Закарпатській області з використанням автоматизованих інформаційних баз даних, проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою виявлення можливих порушень вимог податкового законодавства в частині несплати податків та зборів.
За період, що підлягає дослідженню, здійснений аналіз інформації, що міститься в ЄРПН.
Та досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реєструвало податкові накладні в період з 02.01.2023 по 31.08.2024 року. Проте, у період з 01.09.2024 року по 01.09.2025 року зареєстрована одна податкова накладна на суму 330,00 грн., в тому числі ПДВ 55,00 грн.
За період, що підлягає дослідженню, товариством зареєстровано накладних, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає покупцем товарів, робіт, послуг на суму 34 988 512,02 грн. без ПДВ.
Основним контрагентом, від якого суб'єкт дослідження придбав товари/послуги є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). У графі «Номенклатура товарів/послуг» задекларовані послуги: «Послуги попереднього резервування з використанням загальноєвропейської мережі Flixbus». В 2023 році зареєстровано податкових накладних на придбання послуг на суму 15 378 941,80 грн. (без ПДВ), у 2024 році - 6 387 461,50 грн.
В ході проведення дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2025 року подавав до контролюючого органу Податкові декларації з податку на додану вартість. До Податкової декларації подано Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у якому міститься інформація щодо формування податкового кредиту. Податковий кредит сформовано на 97,2 % від господарських операцій, пов'язаних з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім цього, встановлено, що протягом досліджуваного періоду до ЄРПН внесено записи щодо операцій з реалізації послуг двома категоріями покупців: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та особами, які не є платниками ПДВ.
Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєструвало 18 податкових накладних на загальну суму 3 734 078,37 грн на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Згідно з номенклатурою, зазначеною в цих накладних, надані послуги класифіковані як «Відшкодування витрат згідно додатку №5 до договору б/н від 02.12.2019».
Старший детектив у поданому клопотанні зазначає, що за результатами аналізу податкових відомостей виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сплачено податків та зборів: у 2023 році на суму 546 851,98 грн., водночас відшкодовано з бюджету податок на додану вартість на суму 749 065,00 грн; у 2024 році на суму 1 183 949,57 грн., водночас відшкодовано з бюджету ПДВ на суму 1 335 000,00 грн; у 2025 році на суму 7 650,00 грн.
Тобто, за період, що підлягав дослідженню, загальна сума сплачених податків та зборів до бюджету становить 1 730 801,55 грн, а відшкодовано ПДВ з бюджету суму в розмірі 2 084 065,00 грн.
При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звітує про відсутність здійснення перевезень по ліцензійним маршрутам. За результатами проведеного досудового розслідування встановлено, що перетин кордону на автобусах під маркою «REGABUS» здійснювався на постійній основі як на виїзд, так і на в'їзд. За період з 01.01.2023 по 16.06.2025 загальна кількість пасажирів у обидва напрямки становить 211 443 особи.
Також аналітиком ідентифіковано індикатори вчинення протиправної діяльності посадовими особами, а саме відсутність доходів та витрат з серпня 2024 року у банківській виписці відсутні фінансові операції, які б слугували підтвердженням здійснення законної господарської діяльності.
Органом досудового розслідування в порядку ст.93 КПК України направлено до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ними отримано постанову про витребування документів, а саме інформацію про проведені операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та копії підтверджуючих документів щодо проведених операцій в копіях, а саме: всі договори зі всіма додатками, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема договір від 02.12.2019 року; всі акти фіксації здійснення інфраструктурних витрат за весь період співпраці; всі інші акти приймання-здачі виконаних робіт, незважаючи на їх назву, які стали підставою здійснення фінансових операцій; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 з наданням копій документів за період 2023-2025 років, зокрема: договори про співпрацю, договори про оренду, всі акти фіксації здійснення всіх операцій (незалежно від назви), всі інші акти приймання-здачі виконаних робіт (незважаючи на їх назву, які стали підставою здійснення фінансових операцій та надання послуг).
Відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №10 від 17.10.2025 року Товариство вважає зазначені документи такими, що містять комерційну таємницю та відмовляється надавати відомості про них та копії в порядку ст.93 КПК України.
Відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №а/151025-01 від 15.10.2025 вказане Товариство вважає зазначені документи такими, що містять комерційну таємницю та відмовляється надавати відомості про них та копії в порядку ст.93 КПК України.
Детектив зазначає, що вказані документи у кримінальному провадженні мають значення речового доказу, оскільки містять у собі відомості про обставини кримінального правопорушення, документи буде використано як докази фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження (ст.98 КПК України).
Та у зв'язку з вищевикладеними обставинами та наявними даними, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні №42025070000000025 виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Оскільки, в інший спосіб, крім як проведення тимчасового доступу, отримати вказані у клопотанні документи не надається можливим, тому старший детектив звертається до слідчого судді з клопотання про тимчасовий доступ до документів.
Детектив у поданому клопотанні зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого проведення досудового розслідування в межах кримінального провадження №42025070000000025 від необхідно отримати відомості, які містяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають істотне значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні. Та враховуючи те, що надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні матеріалів матиме значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні та буде дієвим для цього кримінального провадження, тому орган досудового розслідування звертається до слідчого судді з даним клопотанням про тимчасовий доступ до документів та у поданому клопотанні старший детектив ОСОБА_3 просить надати детективам Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Закарпатській області дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у копіях наступі документи: - щодо проведених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: всі договори зі всіма додатками укладені між товариствами (зокрема договір від 02.12.2019); всі акти фіксації здійснення інфраструктурних витрат за весь період співпраці; всі інші акти приймання-здачі виконаних робіт (незважаючи на їх назву, які стали підставою здійснення фінансових операцій); - щодо проведених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2023-2025 років, а саме: договори про співпрацю, договори про оренду, всі акти фіксації здійснення всіх операцій ( не залежно від назви), всі інші акти приймання-здачі виконаних робіт (незважаючи на їх назву, які стали підставою здійснення фінансових операцій та надання послуг).
В судовому засіданні старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 підтримала у повному обсязі подане та в подальшому уточнене в судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до документів та просить задовольнити клопотання за підставами та обґрунтуваннями, наведеними у ньому. Та в судовому засіданні уточнила подане нею клопотання щодо періоду первинних бухгалтерських документів по проведеним фінансово-господарським операціям між зазначеними у клопотанні Товариствами, а саме з 01.01.2023 року по 10.06.2025 року.
В судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокат ОСОБА_4 проти клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів Товариства не заперечував та просив вирішити клопотання на розсуд суду.
Вислухавши в судовому засіданні пояснення старшого детектива ОСОБА_3 в обґрунтування поданого клопотання, думку представника володільця документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвоката ОСОБА_4 , повно та всебічно вивчивши подане клопотання, а також вивчивши надані детективом матеріали в обґрунтування клопотання про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя дійшов таких висновків.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.
Пунктами 1,2 ч.3 ст.216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст.212 КК України, ст.191 КК (якщо предметом кримінального правопорушення є бюджетне відшкодування), ст. 358, 366 КК України (якщо вони вчинені особою, стосовно якої здійснюється досудове розслідування, або іншою особою, якщо вони пов'язані з кримінальними правопорушеннями, вчиненими особою, стосовно якої здійснюється досудове розслідування, у разі якщо досудове розслідування таких кримінальних правопорушень не віднесено до підслідності Державного бюро розслідувань).
Відповідно до вимог ст.ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.
Виходячи з положень ч.1 та ч.2 ст.93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, підставою для надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, є достатність підстав вважати, що відомості, які містять ці речі та документи, можуть бути використані як докази, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.
Підставою для надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, є достатність підстав вважати, що відомості, які містять ці речі та документи, можуть бути використані як докази, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.
На обґрунтування клопотання старшим детективом надані наступні документи: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №42025070000000025 від 05.02.2025 року за ч.1 ст.212 КК України (а.с.5); Аналітичний продукт (висновок аналітика) щодо оцінювання ризиків у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) (а.с.6-20); супровідний лист старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 від 08.10.2025 року (а.с.21); постанова старшого детектива ОСОБА_3 від 08.10.2025 року про витребування документів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (а.с.22-25); супровідний лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 17.10.2025 про надання певних документів, на виконання постанови детектива від 08.10.2025 (а.с.26-27); супровідний лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № а/151025-01 від 15.10.2025 року про надання певних документів, відповідно до постанови від 08.10.2025 (а.с.28-29); реєстр отриманих податкових накладних від контагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023-2025 рр. (а.с.30).
Дослідивши матеріали клопотання на його обґрунтування, з урахуванням уточнень старшого детектива щодо поданого клопотання, вислухавши пояснення учасників судового розгляду, слідчий суддя вважає, що подане клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про здійснення старшим детективом відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42025070000000025 від 05.02.2025 року за ч.1 ст.212 КК України, а також про те, що інформація про тимчасовий доступ до якої просить старший детектив, знаходиться безпосередньо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та згідно з положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, проте дані відомості неможливо встановити в інший спосіб, крім як їх отримання.
Отже, отримання зазначених у клопотанні документів та інформації органом досудового розслідування неможливо іншим шляхом, ніж звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Погоджуючись з детективом, слідчий суддя приймає до уваги мету кримінального провадження, визначену в ст.2 КПК України, зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
З урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що безпосередньо у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення певних слідчих (розшукових) дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 42025070000000025.
Таким чином, в судовому засіданні встановлено усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави для задоволення внесеного старшим детективом клопотання про надання права тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 42025070000000025 від 05.02.2025 року та слідчий суддя вважає за необхідне надати детективам підрозділу детективів ТУ БЕБ у Закарпатській області, які є в групі детективів, згідно доданого витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 42025070000000025 від 05.02.2025 року, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні від 31.10.2025 року, та з урахуванням уточнень, наданих в судовому засіданні старшим детективом ОСОБА_3 .
Крім того, слід зазначити, що відповідно до вимог п.7 ч.1 ст.164 КПК України строк дії ухвали суду не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.132,159,160,163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної
прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 42025070000000025 від 05.02.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.
Надати старшому детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 - дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:
-первинних бухгалтерських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 року по 01.06.2025 року, у тому числі: всі договори зі всіма додатками, які укладені між вказаними товариствами (зокрема, договір від 02.12.2019); всі акти фіксації здійснення інфраструктурних витрат за вищевказаний період; всі інші акти приймання-здачі виконаних робіт (незважаючи на їх назву), які стали підставою для здійснення фінансових операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-первинних бухгалтерських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2023 року по 01.06.2025 року, у тому числі: всі договори про співпрацю, які укладені між вказаними товариствами; договори про оренду; всі акти фіксації здійснення всіх операцій (незалежно від назви); всі інші акти приймання-здачі виконаних робіт (незважаючи на їх назву), які стали підставою для здійснення фінансових операцій та надання послуг між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 ,
- з можливістю вилучення завірених належним чином копій вищевказаних документів.
Ухвала слідчого судді залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Строк дії ухвали визначити до 01 лютого 2026 року, включно.
Роз'яснити керувнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області: ОСОБА_1