СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7513/25
ун. № 759/28054/25
28 листопада 2025 року м.Київ
Суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102400000089 від 14.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,
До суду надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 72025102400000089 від 14.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому детектив просить накласти арешт на майно (забороною відчуження, розпорядження, виростання) підозрюваного ОСОБА_4 , а саме на грошові кошти розміщені на банківських рахунках:
- НОМЕР_1 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346);
- НОМЕР_2 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346);
- НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 300465);
- НОМЕР_4 , відкритий в АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами на рахунках, які надійшли на зазначені рахунки та вже знаходяться на них, а також які надходитимуть в подальшому, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету та зобов'язати службових осіб банківських установ АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 300465), АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540), негайно надати відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках ОСОБА_4 , станом на час надання ухвали для виконання на електронну пошту Київської міської прокуратури: office@kyiv.gp.gov.ua.
В обґрунтування свого клопотання детектив посилається на те, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102400000089 від 14.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ), є фізичною особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи. В період 2016-2021 років він, перебуваючи на території м. Києва, вчинив умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин.
Так, ОСОБА_4 відповідно до статті 67 Конституції України зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом та щорічно подавати до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом.
Згідно з п.п. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді, зокрема:
в) доходів від продажу рухомого та нерухомого майна, доходів від відчуження корпоративних прав, цінних паперів, у тому числі акцій українських емітентів;
ж) доходів від зайняття підприємницькою та незалежною професійною діяльністю.
Відповідно до вимог п. 164.2 ст. 164 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються, зокрема:
- суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.
Крім того, згідно з п. 172.1 ст. 172 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.
Згідно з п. 172.2 ст. 172 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів нерухомості, зазначених у п. 172.1 цієї статті, або від продажу об'єкта нерухомості, не зазначеного в п. 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 цього Кодексу.
Відповідно до п. 177.1 ст. 177 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) доходи фізичних осіб-підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 ст. 167 Податкового Кодексу України.
Згідно з п. 167.1 ст. 167 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.
Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України» № 1621-VII від 31.07.2014 тимчасово введено новий загальнодержавний збір - військовий збір.
Платниками збору є особи, визначені п. 162.1 ст. 162 цього Кодексу (п.п. 1.1 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України № 2755-VI).
Крім того, згідно з п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ) у період з 04.11.2016 по 13.12.2016 був зареєстрований як фізична особа-підприємець (Дата та номер запису про проведення державної реєстрації: від 04.11.2016 за №20700000000016939) та здійснював господарську діяльність з метою отримання прибутку.
Вид економічної діяльності ОСОБА_4 , як фізичної особи-підприємця:
-69.10 Діяльність у сфері права (основний).
Таким чином, на ОСОБА_4 відповідно до Конституції України, Законів України як на фізичну особу покладено обов'язок сплачувати податки, збори.
Разом з тим, у ОСОБА_4 виник злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, ОСОБА_4 , реалізовуючи умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перебуваючи у м. Києві, більш точне місце під час здійснення досудового розслідування не встановлено, в кінці 2015 року, у невстановлений досудовим розслідуванням час, придбав 48 об'єктів нерухомого майна у ТОВ «КУА «Валприм» (код ЄДРПОУ 37449096), ЖК «Комфорт Таун» та ЖК «Централ Парк», а саме: 40 квартир за адресою - м. Київ, вул. Генераторна, буд. 4 та 8 квартир за адресою - м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 7 на загальну суму 17 300 000 млн. грн.
У подальшому, ОСОБА_4 , переслідуючи корисливі мотиви, з метою доведення до кінця умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах у період 2016 - 2021 реалізував (відчужив) належні йому 48 об'єктів нерухомого майна, шляхом укладання договорів купівлі-продажу, а саме квартир: АДРЕСА_1 на загальну суму 1 233 844,8 грн. за договором від 02.02.2016; № 6-104 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 989 542,8 грн. за договором від 04.02.2016; № 11-98 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 004 544,25 грн. за договором від 10.02.2016; № 12-117 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 974 956,5 грн. за договором від 15.02.2016; № 10-210 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 054 913,25 грн. за договором від 16.02.201; № 6-60 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 103 919 грн. за договором від 17.02.2016; № 14-194 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 956 001,15 грн. за договором від 17.02.2016; № 14-256 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві, на загальну суму 624 318,72 грн. за договором від 18.02.2016; № 10-237 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 676 500 грн. за договором від 19.02.2016; № 13-37 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 127 500 грн. за договором від 19.02.2016; № 14-121 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 681 862,5 грн. за договором від 19.02.2016; № 14-186 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 581 080,25 грн. за договором від 22.02.2016; № 13-137 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 647 904 грн. за договором від 23.02.2016; № 13-213 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 650 286 грн. за договором від 24.02.2016; № 14-168 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 158 721,2 грн. за договором від 24.02.2016; № 10-268 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 595 986,3 грн. за договором від 25.02.2016; № 10-185 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 644 640 грн. за договором від 25.02.2016; № 7-21 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 645 402 грн. за договором від 29.03.2016; № 10-255 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 032 810 грн. за договором від 08.04.2016; № 7-533 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 616 200 грн. за договором від 14.04.2016; № 11-115 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 235 008 грн. за договором від 27.04.2016; № 11-123 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 644 623,2 грн. за договором від 28.04.2016; № 6-8 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 026 368 грн. за договором від 18.05.2016; № 16-144 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 092 147 грн. за договором від 23.09.2016; № 16-142 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 092 808,5 грн. за договором від 27.09.2016; № 13-25 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 051 424,3 грн. за договором від 29.09.2016; № 7-44 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 526 335 грн. за договором від 29.09.2016; № 13-191 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 031 740 грн. за договором від 30.09.2016; № 14-67 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 120 266 грн. за договором від 03.10.2016; № 17-117 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 018 680 грн. за договором від 03.10.2016; № 15-45 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 001 101,5 грн. за договором від 04.10.2016; № 15-2 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 090 719 грн. за договором від 05.10.2016; № 16-187 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 054 913,25 грн. за договором від 05.10.2016; № 16-162 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 092 147 грн. за договором від 05.10.2016; № 13-24 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 071 072,2 грн. за договором від 05.10.2016; № 16-164 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 090 719 грн. за договором від 06.10.2016; № 15-136 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 420 991 грн. за договором від 13.10.2016; № 14-34 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 071 072,2 грн. за договором від 13.10.2016; № 17-72 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 989 625 грн. за договором від 29.03.2016; № 14-260 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 515 234,51 грн. за договором від 22.01.2021; № 113 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 3 141 629,92 грн. за договором від 22.02.2016; № 352 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 3 825 954,72 грн. за договором від 23.02.2016; № 58 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 2 565 867,52 грн. за договором від 26.02.2016; № 170 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 2 158 758,32 грн. за договором від 26.02.2016; № 141 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 1 986 768 грн. за договором від 31.03.2016; № 122 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 1 811 506,56 грн. за договором від 24.03.2017; № 114 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 1 707 197,56 грн. за договором від 29.03.2017; № 86 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 3 897 504 грн. за договором від 27.12.2017.
Таким чином, ОСОБА_4 у період 2016-202 отримав дохід від реалізації (відчуження) належному йому нерухомого майна, шляхом укладання договорів купівлі-продажу 40 квартир за адресою: м. Київ, вул. Регенераторна, буд. 4 та 8 квартир за адресою: м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 7 на загальну суму 68 333 115 грн., який не відобразив у податкових деклараціях про майновий стан та доходи фізичних осіб.
В той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що діяльність ОСОБА_4 по придбанню 48 об'єктів нерухомого майна у ТОВ «КУА «Валприм» (код ЄДРПОУ 37449096), ЖК «Комфорт Таун» та ЖК «Централ Парк», а саме: 40 квартир за адресою - м. Київ, вул. Генераторна, буд. 4 та 8 квартир за адресою - м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 7 на загальну суму 17 300 000 млн.грн. та подальшою реалізацією (відчуженням) зазначеного нерухомого майна, шляхом укладання договорів купівлі-продажу, а саме квартир: № 9-146 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 233 844,8 грн. за договором від 02.02.2016; № 6-104 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 989 542,8 грн. за договором від 04.02.2016; № 11-98 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 004 544,25 грн. за договором від 10.02.2016; № 12-117 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 974 956,5 грн. за договором від 15.02.2016; № 10-210 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 054 913,25 грн. за договором від 16.02.201; № 6-60 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 103 919 грн. за договором від 17.02.2016; № 14-194 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 956 001,15 грн. за договором від 17.02.2016; № 14-256 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві, на загальну суму 624 318,72 грн. за договором від 18.02.2016; № 10-237 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 676 500 грн. за договором від 19.02.2016; № 13-37 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 127 500 грн. за договором від 19.02.2016; № 14-121 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 681 862,5 грн. за договором від 19.02.2016; № 14-186 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 581 080,25 грн. за договором від 22.02.2016; № 13-137 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 647 904 грн. за договором від 23.02.2016; № 13-213 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 650 286 грн. за договором від 24.02.2016; № 14-168 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 158 721,2 грн. за договором від 24.02.2016; № 10-268 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 595 986,3 грн. за договором від 25.02.2016; № 10-185 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 644 640 грн. за договором від 25.02.2016; № 7-21 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 645 402 грн. за договором від 29.03.2016; № 10-255 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 032 810 грн. за договором від 08.04.2016; № 7-533 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 616 200 грн. за договором від 14.04.2016; № 11-115 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 235 008 грн. за договором від 27.04.2016; № 11-123 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 644 623,2 грн. за договором від 28.04.2016; № 6-8 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 026 368 грн. за договором від 18.05.2016; № 16-144 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 092 147 грн. за договором від 23.09.2016; № 16-142 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 092 808,5 грн. за договором від 27.09.2016; № 13-25 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 051 424,3 грн. за договором від 29.09.2016; № 7-44 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 526 335 грн. за договором від 29.09.2016; № 13-191 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 031 740 грн. за договором від 30.09.2016; № 14-67 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 120 266 грн. за договором від 03.10.2016; № 17-117 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 018 680 грн. за договором від 03.10.2016; № 15-45 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 001 101,5 грн. за договором від 04.10.2016; № 15-2 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 090 719 грн. за договором від 05.10.2016; № 16-187 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 054 913,25 грн. за договором від 05.10.2016; № 16-162 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 092 147 грн. за договором від 05.10.2016; № 13-24 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 071 072,2 грн. за договором від 05.10.2016; № 16-164 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 090 719 грн. за договором від 06.10.2016; № 15-136 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 1 420 991 грн. за договором від 13.10.2016; № 14-34 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 071 072,2 грн. за договором від 13.10.2016; № 17-72 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 989 625 грн. за договором від 29.03.2016; № 14-260 по вул. Регенераторна, буд. 4 у м. Києві на загальну суму 2 515 234,51 грн. за договором від 22.01.2021; № 113 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 3 141 629,92 грн. за договором від 22.02.2016; № 352 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 3 825 954,72 грн. за договором від 23.02.2016; № 58 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 2 565 867,52 грн. за договором від 26.02.2016; № 170 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 2 158 758,32 грн. за договором від 26.02.2016; № 141 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 1 986 768 грн. за договором від 31.03.2016; № 122 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 1 811 506,56 грн. за договором від 24.03.2017; № 114 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 1 707 197,56 грн. за договором від 29.03.2017; № 86 по вул. Івана Кудрі, буд. 7 у м. Києві на загальну суму 3 897 504 грн. за договором від 27.12.2017 є самостійною, ініціативною, систематичною діяльністю, метою якої є саме отримання прибутку та вказана діяльність має кваліфікуватися як підприємницька та повинна бути зареєстрована у визначеному законом порядку, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами Податкового кодексу України.
Враховуючи вищезазначене, ОСОБА_4 , як фізична особа, здійснюючи господарську діяльність з метою отримання прибутку за результатами відчуження вищевказаних об'єктів нерухомого майна зобов'язаний був задекларувати свої доходи, відповідно до ст. 167 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), та сплатити за ставкою 18% від суми податок на доходи фізичних осіб.
Разом з тим, ОСОБА_4 , як фізичною особою не було подано декларації про майновий стан і доходи фізичних осіб та не задекларовано доходи від відчуження вищевказаних об'єктів нерухомості.
Таким чином, ОСОБА_4 у період 2016-2021 років, шляхом заниження ставки та об'єкту оподаткування податку на доходи фізичних осіб, діючи в порушення вимог п.п. 14.154 п. 14.1 ст. 14, пп. 162.1.1. п. 162.1 ст. 162, ст. 163, п. 164.2 ст. 164, п. 167.1. ст. 167, п. 172.1 ст. 172, п. 172.3 ст. 172, Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 11 929 150 грн.
Враховуючи вищевикладене, в результаті протиправних дій ОСОБА_4 до Державного бюджету України не надійшло податків, зборів на загальну суму 11 929 150 грн., що є особливо великим розміром, оскільки вони в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
У матеріалах кримінального провадження наявний аналітичний продукт (висновок аналітика) №23.24/2.21172-2:, від 20.11.2025, яким встановлено заниження ОСОБА_4 податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до державного бюджету України на загальну суму на загальну суму 11 929 150,00 грн., що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об'єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.
Згідно даних ІТС «ПОДАТКОВИЙ БЛОК» ОСОБА_4 має відкриті поточні рахунки у банках:
- банківські рахунки: НОМЕР_1 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), НОМЕР_2 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 300465), НОМЕР_4 , відкритий в АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540).
21.11.2025 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з обов'язковою конфіскацією майна, що здійснюється з метою погашення збитків, завданих державі.
На даний час органу досудового розслідування відносно виявленого нерухомого майна необхідно виключити будь-яку можливість використання з боку третіх осіб правомочностей щодо відчуження, розпорядження та користування таким майном, задля його збереження для цілей конфіскації майна як виду покарання, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
Іншим способом, окрім як накласти арешт на зазначене майно, яке перебуває у володінні та користуванні підозрюваного ОСОБА_4 , шляхом заборони відчуження, розпорядження, неможливо буде забезпечити конфіскацію майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза, що вказане майно може бути приховане, пошкоджене, зіпсоване, знищене, втрачене, використане, перетворене, зіпсоване, передане або відчужене у зв'язку із проведенням досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
В судове засідання детектив не з'явився, про дату, час та місце судового розгляду повідомлений належним чином, надіслав клопотання відповідно до якого просив слухати справу за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ході судового розгляду встановлено, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102400000089 від 14.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5 ), є фізичною особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи. В період 2016-2021 років він, перебуваючи на території м. Києва, вчинив умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
21.11.2025 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з обов'язковою конфіскацією майна, що здійснюється з метою погашення збитків, завданих державі.
Згідно даних ІТС «ПОДАТКОВИЙ БЛОК» ОСОБА_4 має відкриті поточні рахунки у банках:
- банківські рахунки: НОМЕР_1 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), НОМЕР_2 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 300465), НОМЕР_4 , відкритий в АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540).
На даний час органу досудового розслідування відносно виявленого нерухомого майна необхідно виключити будь-яку можливість використання з боку третіх осіб правомочностей щодо відчуження, розпорядження та користування таким майном, задля його збереження для цілей конфіскації майна як виду покарання, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У відповідності до ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
У відповідності до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
У зв'язку з вищевикладеним, слідчий суддя дійшов висновку, про необхідність задоволення клопотання детектива, шляхом накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_5 , задля його збереження для цілей конфіскації майна як виду покарання, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025102400000089 від 14.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, задовольнити.
Накласти арешт на майно (забороною відчуження, розпорядження, виростання) підозрюваного ОСОБА_4 , а саме на грошові кошти розміщені на банківських рахунках:
- НОМЕР_1 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346);
- НОМЕР_2 , відкритий в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346);
- НОМЕР_3 , відкритий в АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 300465);
- НОМЕР_4 , відкритий в АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами на рахунках, які надійшли на зазначені рахунки та вже знаходяться на них, а також які надходитимуть в подальшому, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.
Зобов'язати службових осіб банківських установ АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 300465), АТ «КОМІНБАНК» (МФО 322540), негайно надати відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках ОСОБА_4 , станом на час надання ухвали для виконання на електронну пошту Київської міської прокуратури: office@kyiv.gp.gov.ua.
Підозрюваний, його захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1