Справа № 420/28324/25
про витребування додаткових доказів
07 листопада 2025 року м.Одеса
Одеський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Хлімоненкової М.В., розглянувши в письмовому провадженні справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС в Одеській області, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішеня,
В провадженні Одеського окружного адміністративного суду перебуває справа за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС в Одеській області, у якому позивач просить суд визнати протиправними та скасувати: податкове повідомлення-рішення 37880/15-32-24-05 від 18.07.2025 року на суму 340 гривень; податкове повідомлення-рішення 37878/15-32-24-05 від 18.07.2025 року на суму 547 160,45 гривень та штрафу 136 790,11 гривень; податкове повідомлення-рішення 37884/15-32-24-05 від 18.07.2025 року на суму 45 596,70 гривень та штрафу 11 399,17 гривень.
Ухвалою суду від 22.08.2025 відкрито провадження в адміністративній справі за позовом ОСОБА_1 . Розгляд справи вирішено проводити за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні) за наявними у справі матеріалами.
10.09.2025 від представника позивача надійшло клопотання про витребування доказів, у якому просить витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю «КЕЙ-КОЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 37825968): - інформацію щодо того, який був розмір тіла кредиту та розмір відсотків за Договором про надання споживчого кредиту N?509-22 ДОУ-1 П від 21.05.2006 року, який був укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ; - інформацію, які суми були сплачені ОСОБА_1 на рахунок АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ» в якості погашення заборгованості з дати укладення Договором про надання споживчого кредиту N?509-22 ДОУ-1 П від 21.05.2006 року до дати надання відступного 01.02.2018 року; - інформацію, який був розмір тіла кредиту та розмір відсотків за Договором про надання споживчого кредиту № 11118112000 від 15.02.2007 року, який був укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ; - інформацію, які суми були сплачені ОСОБА_1 на рахунок АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ» в якості погашення заборгованості з дати укладення Договір про надання споживчого кредиту №11118112000 від 15.02.2007 року до дати надання відступного 01.02.2018 року; - копію Договору про припинення зобов'язання переданням відступного №25/01/18/732623, - інформацію щодо того, чи кошти, які були отримані за Договору про припинення зобов'язання переданням відступного №25/01/18/732623 були направлені на погашення тіла заборгованості;- Договір (копія) про надання споживчого кредиту №509-22 ДОУ-1 П від 21.05.2006 року, укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ; - Договір (копія) про надання споживчого кредиту № 11118112000 від 15.02.2007 року, укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ; - Іпотечний Договір (копія) від 21.05.2006 між ОСОБА_1 та АТ «УкрСиббанк», посвідчений приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу, Русских С.Б., за реєстровим №3433; - Іпотечний Договір (копія) від 15.02.2007 між ОСОБА_1 та АТ «УкрСиббанк», посвідчений приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу, Ситніковою Ю.Д., за реєстровим №512; - Договір факторингу (копія) №1 від 12.12.2011, укладений між АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ»; - Договір відступлення права вимоги за договорами іпотеки (копія), посвідчений Саєнко Е. В., приватним нотаріусом Обухівського районного нотаріального округу Київської області, 12.12.2011 року за реєстровим №5207-5208, згідно яких право вимоги за вищевказаним Кредитним договором та Договором іпотеки перейшло до ТОВ «КЕЙ- КОЛЕКТ».
Обґрунтовуючи заявлене клопотання вказує, вказані договори необхідні для встановлення обставин справи, розрахунку фактичної суми основного боргу, який входить у склад прощеного боргу банком, та підлягає оподаткуванню. Зазначені договори позивач не має змоги отримати, незважаючи на те, що він є їх стороною, у зв'язку зі втратою екземплярів таких договорів, а також не може отримати у ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ», оскільки ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ» не надає відповіді на адвокатський запит, що був направлений на його адресу.
Водночас, зазначена інформація є істотною та необхідною для встановлення обставин справи, визначення розміру основного боргу та розміру процентів, які були сплачені позивачем в рахунок наявної заборгованості за кредитними договорами, за якими в подальшому було здійснено прощення боргу. Встановлення дійсного розміру тіла кредиту, яке було на час прощення боргу є необхідним для визначення розміру доходу, який дійсно підлягає оподаткуванню, для спростування висновків податкового органу, які були безпідставно зроблені без врахування фактичних сум основного боргу та процентів за прощеною сумою кредитних договорів.
Розглянувши заявлене представником позивача клопотання, суд виходить з такого.
Згідно із ч. 4 ст. 9 КАС України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.
Відповідно до ст.72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.
Докази повинні бути належними, допустимими, достовірними та достатніми.
Статтею 73 КАС України визначено, що належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.
Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення. Сторони мають право обґрунтовувати належність конкретного доказу для підтвердження їхніх вимог або заперечень. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування.
Частиною 3 статті 77 КАС України передбачено, що докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.
За приписами ч.1-3, 6 ст. 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.
У клопотанні про витребування доказів повинно бути зазначено: 1) який доказ витребовується; 2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати; 3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа; 4) заходи, яких особа, що подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів, та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу.
Про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.
Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
За вказаного, враховуючи доводи заявника, виходячи з встановленого ст.9 КАС України принципу офіційного з'ясування всіх обставин у справі, а також приписів ст.ст.77, 79, 80 КАС України, суд вважає за можливе задовольнити заявлене представником позивача клопотання про витребування додаткових доказів по справі.
Керуючись ст.9, 72, 77, 80, 241-243, 248, 250, 256, 293, 294-297 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,
Клопотання представника позивача про витребування доказів задовольнити.
Витребувати у Товариства обмеженою відповідальністю «КЕЙ-КОЛЕКТ»:
- інформацію щодо того, який був розмір тіла кредиту та розмір відсотків за Договором про надання споживчого кредиту №509-22 ДОУ-1 П від 21.05.2006 року, який був укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ;
- інформацію, які суми були сплачені ОСОБА_1 на рахунок АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ» в якості погашення заборгованості з дати укладення Договором про надання споживчого кредиту №509-22 ДОУ-1 П від 21.05.2006 року до дати надання відступного 01.02.2018 року;
- інформацію, який був розмір тіла кредиту та розмір відсотків за Договором про надання споживчого кредиту № 11118112000 від 15.02.2007 року, який був укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ;
- інформацію, які суми були сплачені ОСОБА_1 на рахунок АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ» в якості погашення заборгованості з дати укладення Договір про надання споживчого кредиту №11118112000 від 15.02.2007 року до дати надання відступного 01.02.2018 року;
- копію Договору про припинення зобов'язання переданням відступного №25/01/18/732623,
- інформацію щодо того, чи кошти, які були отримані за Договору про припинення зобов'язання переданням відступного №25/01/18/732623 були направлені на погашення тіла заборгованості;
- Договір (копія) про надання споживчого кредиту №509-22 ДОУ-1 П від 21.05.2006 року, укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ;
- Договір (копія) про надання споживчого кредиту № 11118112000 від 15.02.2007 року, укладений між АТ «УкрСиббанк» та ОСОБА_1 ;
- Іпотечний Договір (копія) від 21.05.2006 між ОСОБА_1 та АТ «УкрСиббанк», посвідчений приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу, Русских С.Б., за реєстровим №3433;
- Іпотечний Договір (копія) від 15.02.2007 між ОСОБА_1 та АТ «УкрСиббанк», посвідчений приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу, Ситніковою Ю.Д., за реєстровим №512;
- Договір факторингу (копія) №1 від 12.12.2011, укладений між АТ «УкрСиббанк» та ТОВ «КЕЙ-КОЛЕКТ»;
- Договір відступлення права вимоги за договорами іпотеки (копія), посвідчений Саєнко Е. В., приватним нотаріусом Обухівського районного нотаріального округу Київської області, 12.12.2011 року за реєстровим №5207-5208, згідно яких право вимоги за вищевказаним Кредитним договором та Договором іпотеки перейшло до ТОВ «КЕЙ- КОЛЕКТ».
Витребувані документи надати суду у 10-денний строк з дня отримання копії цієї ухвали суду.
У разі неможливості надання /відсутності будь-якого з витребуваних судом документів, - надати до суду письмові пояснення, із зазначенням причин неможливості надання /відсутності таких документів у той самий строк.
Повідомити Товариства обмеженою відповідальністю «КЕЙ-КОЛЕКТ», що у разі невиконання (неналежного виконання) вимог суду в частині надання витребуваних доказів та інформації, до нього можуть бути застосовані заходи процесуального примусу, а до осіб, які не виконують ухвалу суду, яка набрала законної сили або неналежним чином виконують обов'язки, які покладені на них, як на учасників судового процесу - відповідальність, яка передбачена чинним законодавством.
Ухвала набирає законної сили в момент її підписання суддею та оскарженню не підлягає.
Копію ухвали направити учасникам справи.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.
Суддя Марина ХЛІМОНЕНКОВА