Справа № 761/39131/25
Провадження № 1-кс/761/25259/2025
02 жовтня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72025001530000017 від 15.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72025001530000017 від 15.05.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.
Своє клопотання обґрунтовує тим, щоГоловним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025001530000017 від 15.05.2025 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2023-2024 років при здійсненні фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не відобразили в повному обсязі зазначені операції в податковій звітності підприємства, чим приховали об'єкт оподаткування з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Так, за наявною в матеріалах провадження інформацією, за результатами вивчення даних щодо руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та даних податкової, фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищезазначеного періоду встановлено проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без їх фактичного відображення у повному обсязі у податковій та фінансовій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, за досліджуваний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало на рахунок кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 294 408 259,86 грн.
Разом з цим, співставлення інформації зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в Єдиному реєстрі податкових накладних (надалі-ЄРПН) податкових накладних та інформації по руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено невідповідність даних заявлених у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »».
Так, за за результатом аналізу ЄРПН, встановлено, що в період з січня 2023 року по липень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги з транспортно-експедиційного обслуговування на загальну суму 154 360 464,06 грн., з яких 22 637 220,84 грн. ПДВ.
При цьому, по результату аналізу руху коштів по рахунку підприємства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2023-2024 рр. сплачено (призначення платежу «сплата за ТЕО») на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 294 408 259,86 грн.
Враховуючи викладене, вбачається здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій з постачання товарів (послуг) по яким не було складено податкові накладні та відповідно не відображено податкові зобов'язання з ПДВ за отриманими на розрахункові рахунки коштами від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у загальній сумі 140 047 795,79 грн., в т.ч. ПДВ 23 341 299,30 грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають фінансово-господарських документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
26.08.2025 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання вищезазначених документів.
Однак, на теперішній час відповідь від підприємства не надійшла, документи надано не було.
Враховуючи викладене, у детектива виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з'явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.
Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 15.05.2025 внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72025001530000017).
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з'ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
Оскільки документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №72025001530000017 від 15.05.2025 - ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період 2023-2024 років, а саме:
- договорів про надання послуг з транспортно-експедиційного обслуговування, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з додатками та доповненнями до них, з підтверджуючими документами про їх виконання (окремо по кожному договору), додаткових угод, специфікацій; платіжних документіви щодо отримання (перерахування) коштів; протоколів загальних зборів учасників з питань укладання та виконання вказаних договорів, рішення (наказів) керівництва з указаних питань; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій; руху коштів по рахунках, платіжних доручень, фінансових та авансових звітів, субрахунків, банківських виписок, листувань щодо виконання договорів; регістрів бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, оборотів по рахункам, аналізів рахунків, карток рахунків, у розрізі договорів, первинних документів, дат, контрагентів ( у т.ч. рах. 20, 28, 31, 36 ,37, 63, 64, 68, 70, 77, 61 90, 91,92, 93, ін.); довідок на транспортні витрати, експедиційні та маршрутні (дорожніх) листів, товаро - транспортних накладних, договорів оренди автомобілів, якими здійснювалось надання послуг; довідок щодо технічного стану транспортних засобів, якими здійснювались перевезення, копій свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів, довідок щодо перевірки стану водіїв, які здійснювали перевезення, трудових договорів з водіями та інших документів, що стосуються виконання умов договору; митних декларацій, контрактів, інвойсів, міжнародних автомобільні накладнихі (CMR); договорів про надання послуг з митного оформлення товарів;
- фінансової, податкової звітності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » з усіма додатками за 2023-2024 роки; облікової політики підприємства з наказами, яким остання затверджена; статуту товариства з наказами, яким останній затверджено.
Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.
Роз'яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: