Справа № 404/7564/25
Номер провадження 3/404/2088/25
29 вересня 2025 року суддя Фортечного районного суду м. Кропивницького Куценко Олександр Володимирович, за участі представника митниці Крамарчука С.Я., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшливід Кропивницької митниці Держмитслужби, стосовно
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (реєстраційний номер облікової картки фізичної особи - НОМЕР_1 ), громадянка України, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ,
-про вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.481 Митного кодексу України,
Кропивницькою митницею здійснено перевіркузовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від10.01.2023 № 10/01-2023, укладеного з компанією «S&O LTD» (No. 20, Level 1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) (покупець).
В ході перевірки встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 17.03.2023 № 23UA901020002215U5вантажним транспортним засобомВН7822РО/ НОМЕР_2 у контейнері EGPCU2053392 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23700 кг. Фактурна вартість 9526,93 доларів США. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2023 № 10/01-2023, інвойс від№ 17/03-2023, CMR від 17.03.2023 №170323, сертифікат про якість від 17.03.2023 №17/03/2023 та інші товаросупровідні документи.
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503 IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні ходження.
В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Королівства Іспанії встановлено, що надані документи (Імпортна декларація, інвойс) пов'язані з придбанням товару «концентрат фосфатидний соняшниковий», який переміщувався у контейнері HPCU2053392 з України на адресу компанії «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. С-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, АР. Correos76, Barcelona, Spain) та оформлений в Кропивницькій митниці за МД від 17.03.2023 № 23UA901020002215U5, фактурнавартість становить 9526,93 доларів США.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії15 ES00174130050580 та інвойсу від 17.03.2023 №17/03-2023 вартість імпортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 складає 109 020 EUR.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 17.03.2023 №17/03 2023, який наданий Королівством Іспанії. Згідно з МД від 17.03.2023 № 23UA901020002215U5 та інвойсу від 17.03.2023 №17/03-2023 фактурна вартість товару дорівнює 9526,93 доларів США, (за курсом НБУ на день подання МД - 348 386,49 грн.), що не відповідає даним зазначеним в наданому Королівством Іспанії інвойсі від 17.03.2023 №17/03-2023- 109 020 EUR (дорівнює4 220 927,34 грн. за курсом НБУ на день оформлення МД). Тобто, різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 17.03.2023 № 23UA901020002215U5 становить - З 872 540, 85 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, відповідно до листа Одеської митниці від 14.03.2025 №7.10- 5/20-06/7/4252 (вх. Кропивницької митниці №1382/7/7.22-1 від 14.03.2025) встановлено, що листом Національного бюро розслідувань митних та акцизних зборів Королівства Іспанія листом від 17.10.2024 №E2024UA00340 IPS, Одеську митницю повідомлено, що компанія «LASENOR EMUL S.L.» не має жодних договірних або фінансових відносин з малайзійською компанією «S&0 LTD», проте має договірні відносини з литовською компанією UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania).
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 10.01.2023 № 10/01-2023, укладеного з компанією «S&O LTD» (No. 20, Level 1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 02.03.2023 № 23UA901020001713U0 вантажним транспортним засобомВН7822РО/ НОМЕР_2 у контейнері HPCU2053392 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23700 кг., фактурною вартістю 9526,93 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 348 386,49 грн. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП .АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «S&O LTD» (No. 20, Level1, LazendaCommercialСentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia),вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Сorreos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503 IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Королівства Іспанії встановлено, що надані документи імпортна декларація, інвойс пов'язані з придбанням товару «концентрат фосфатидний соняшниковий», який переміщувався у контейнері HPCU2053392 України на адресу компанії «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. С-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, АР. Correos76, Barcelona, Spain) та оформлений в Кропивницькій митниці за МД від 02.03.2023 № 23UA901020001713U0,фактурна вартість становить 9526,93 доларів США.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії25ES00174130039519 та інвойсу від 02.03.2023 №02/03-2023 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 складає 111 390 EUR.Тобто, різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 02.03.2023 № 23UA901020001713U0 становить -4 004 222, 32 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крімтого,перевіркоюзовнішньоекономічноїоперації ПП«АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту укладеного контракт від 10.012023 № 10/01-2023, укладеного з компанією «S&O LTD» (No. 20, Level1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 17.02.2023 № 23UA901020001267U2 вантажним транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 у контейнері EARU0000696 експортовано до Королівства Іспанії товар -Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23540 кг., фактурною вартістю 9462,61 доларів США. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів,які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «S&O LTD» (No. 20, Level1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Сorreos 76, Barcelona, Spain).
Листом Державної митної служби України від 26.02.2025 №26/26-04/7/487 до Кропивницької митниці спрямовано відповідь Відділу міжнародної Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади остерігаються певні порушення.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії 23ES00175530006237 та інвойсу від 16.02.2023 №16/02-2023 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_6 .
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 23ES00175530006237 та інвойс від 16.02.2023 №16/02-2023) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 17.02.2023 №23UA901020001267U2 (вантажоотримувач, вага, номер вантажногоімпортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Однак, під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є значно нижчою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 16.02.2023 №16/02-2025який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 17.02.2023 № 23UA901020001267U2 становить 348 629, 25 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець)згідно контракту від 10.01.2023 № 10/01-2023, укладеного з компанією «S&O LTD» (No. 20, Level 1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА від 31.01.2023 № 23UA901020000715U4 вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_5 у контейнері EARU0000696 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23680 кг., фактурною вартістю 9518,89 доларів США. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Королівства Іспанії встановлено, що надані документи (імпортна декларація, інвойс) пов'язані з придбанням товару «концентрат фосфатидний соняшниковий», який переміщувався у контейнері EARU0000696 з України на адресу компанії «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. С-55, Km. 5, З, 08640, OlesadeMontserrat, АР. Correos76, Barcelona, Spain) та оформлений в Кропивницькій митниці за МД від 31.01.2023 №23UA901020000715U4, фактурна вартість становить 9518,89 доларів США.Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії 23ES00174130020446 та інвойсу від 30.01.2023№30/01-2023 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_8 складає 125 504 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 23ES00174130020446 та інвойс від 30.01.2023 №30/01-2023) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 31.01.2023 №23UA901020000715U4 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 30.01.2023 №30/01- 2023, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 31.01.2023 № 23UA901020000715U4 становить - 4 656 530, 12 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того,перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 02.01.2023 №02/01/2023, укладеного компанією UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець).
В ході перевірки встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією типу ЕК10АА від 02.01.2023 № 23UA901020000002U1 вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_5 у контейнері EARU0000696 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23860 кг., фактурною вартістю 9472,42 EUR, що за курсом НБУ на день подання МД складає - 369 774, 86 грн. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія 1111 «АГРОЛОЕІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії23ES00174130004431 та інвойсу від 02.01.2023 №02/01-2023 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_8 складає 112 142 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 23ES00174130004431 та інвойс від 02.01.2023 №02/01-2023) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 02.01.2023 №23UA901020000002U1 (вантажоотримувач, вага, номер вантажноготранспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 02.01.2023 №02/01-2023, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 02.01.2023 №23UA901020000002U1 становить 4007912,39 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 28.12.2022 №28/12/2022, укладеного з компанією UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець).
В ході перевірки встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 28.12.2022 № 22UA901020010628U9 вантажнимтранспортним засобомВН7822РО/ НОМЕР_2 у контейнері HPCU2053366 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23720 кг., фактурною вартістю 9416,84 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії 22ES00174130004458 та інвойсу від 28.12.2022 №28/12-2022 вартістьекспортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 складає 123 344 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130004458 та інвойс від 28.12.2022 №28/12-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 28.12.2022 № 22UA901020010628U9 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару єменшою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 28.12.2022 №28/12- 2022, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 28.12.2022№22UA901020010628U9 становить - 4 430 080,4 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того,перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 07.12.2022 №07/12/2022, укладеного з
компанією UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 07.12.2022 № 22UA901020010137U8 вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 у контейнері HPCU2053366 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23860 кг., фактурною вартістю 7978,78 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України. Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії22ES00174130239332 та інвойсу від 07.12.2022 №07/12-2022 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 складає 112 142 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130239332 та інвойс від 07.12.2022 №07/12-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 07.12.2022 №22UA901020010137U8 (вантажоотримувач, вага, номер вантажноготранспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 07.12.2022 №07/12- 2022, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 07.12.2022№22UA901020010137U8 становить - 4 008 888,19 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 01.12.2022 №01/12/2022, укладеного з компанією UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 02.12.2022 № 22UA901020010031U6 вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_5 у контейнері EARU0000696 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23820 кг., фактурною вартістю 8074,98 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії 22ES00174130239284 та інвойсу від 01.12.2022№01/12-2022 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_8 складає 123 864 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130239284 та інвойс від 01.12.2022 №01/12-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 02.12.2022 №22UA901020010031U6 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 01.12.2022 №01/12-2022, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 02.12.2022 №22UA901020010031U6 становить - 4 423 719, 51 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 07.11.2022 №07/11/2022, укладеного зкомпанією UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА від 11.11.2022 № 22UA901020009362U1 вантажним транспортним засобомВН7822РО/ НОМЕР_2 у контейнері HPCU2053366 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23460 кг., фактурною вартістю 8375,22 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України. Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні доходження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії22ES00174130225220 та інвойсу від 11.11.2022 №11/11-2022вартістьекспортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 складає 121 992 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130225220 та інвойс від 11.11.2022 №11/11-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 11.11.2022 №22UA901020009362U1 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 11.11.2022 №11/11- 2022, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 11.11.2022 №22UA901020009362U1 становить - 4 133 617, 05 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 07.11.2022 №07/11/2022, укладеного з компанією UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 07.11.2022 № 12UA901020009199U4вантажним транспортним засобом НОМЕР_9 / НОМЕР_10 контейнеріTSCU227003-4 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23960 кг. фактурною вартістю 8553,72 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 -№E2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках : постерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії№22ES00174130219627 та інвойсу від 07.11.2022 №07/11-2022 вартість імпортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом ВC1873НЕ/ НОМЕР_10 складає 112 612 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130219627 та інвойс від 07.11.2022 №07/11-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 07.11.2022 №22UA901020009199U4 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 07.11.2022 №07/11-2022, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 07.11.2022 №22UA901020009199U4 становить - 3744193, 81 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 20.10.2022 №20/10/2022, укладеного з компанією «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 20.10.2022 № 22UA901020008586U8вантажним транспортним засобомВН7822РО/ НОМЕР_2 у контейнері HPCU2053392 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23660 кг., фактурною вартістю 8490,39 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503 IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації КоролівстваІспанії22ES00174130209322 та інвойсу від 20.10.2022 №20/10-2022 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_2 складає 123 032 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130209322 та інвойс від 20.10.2022 №20/10-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 20.10.2022 №22UA901020008586U8 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час, співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 20.10.2022 №20/10- 2/22, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 20.10.2022 №12UA901020008586U8 становить - 4 096 271, 42 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 17.10.2022 №17/10/2022, укладеного з компанією UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 18.10.2022 №22UA901020008449U0вантажним транспортним засобомВ06389ВН/В06577ХХ експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23700 кг., фактурною вартістю 8559,49 EUR, що за курсом ПБУ на день подання МД складає - 304 885,61 грн. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія UAB «Agrologistika LT» (2A Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503 IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії №22ES00174130207323 та інвойсу від 17.10.2022№17/10-2022 вартістьекспортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_11 / НОМЕР_12 складає 106 650 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії №22ES00174130207323 та інвойс від 17.10.2022 №17/10-2022) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 18.10.2022 № 22UA901020008449U0 (вантажоотримувач, вага, номер вантажноготранспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 17.10.2022 №17/10-2022, який наданий Королівством Іспанії. Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 18.10.2022 №22UA901020008449U0 становить - 3 493 944, 73 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, перевіркоюзовнішньоекономічної операції ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (продавець) згідно контракту від 05.07.2022 №05/07/2022, укладеного з компанієюUAB «Agrologistika LT» (2А Nemunostr. Klaipeda, LT-91199, Lithuania) (покупець) встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ З6796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 28.07.2022 № UA901020/2022/005204 вантажним транспортнимзасобом НОМЕР_13 / НОМЕР_14 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соєвий, вага - 24100 кг., фактурною вартістю 19576,43 EUR. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №Е2024UA00503IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігаються, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні в важення.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії22ES00174130153569 та інвойсу від 27.07.2022 №27/07-2022 вартістьекспортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_13 / НОМЕР_14 складає 30 125 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 22ES00174130153569 та інвойс від 27.07.2022 №27/07-2022) та документах , які подавались при вивезені товарів з України за МД від 28.07.2022 - UA901020/2022/005204 (вантажоотримувач, вага, номер вантажного транспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 27.07.2022 №27/07-2022.Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 28.07.2022 № UA901020/2022/005204 становить - 391 609, 33грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
Крім того, згідно контракту від 10.01.2023 № 10/01-2023, укладеного з компанією «S&O LTD» (No. 20, Level 1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia) (покупець).
В ході перевірки встановлено, що ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) за митною декларацією (далі - МД) типу ЕК 10 АА від 03.03.2023 № 23UA901020001719U4вантажнимтранспортнимзасобомВН0502РХ/ НОМЕР_15 у контейнері EARU0000417 експортовано до Королівства Іспанії товар «Концентрат фосфатидний соняшниковий, вага - 23480 кг., фактурною вартістю 7865,80 доларів США. Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706, 65006, Одеська область, м. Одеса, вул. Вапняна, буд.87/6 - Б) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «S&O LTD» (No. 20, Level1, LazendaCommercialCentrePhase 3, Jalan OKK Abdullah, 87000, Malaysia), вантажоодержувачем є «LASENOR EMUL S. L.» (Ctra. C-55, Km. 5, 3, 08640, OlesadeMontserrat, AP. Correos 76, Barcelona, Spain).
Листом Відділу міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія від 18.02.2025 №E2024UA00503 IPS, повідомлено, що за результатами перевірки достовірності документів, виданих іспанськими органами влади спостерігаються певні порушення. У всіх проаналізованих випадках спостерігається, що вартість поданих інвойсів походженням з України є нижчою, ніж та, що відображена в інвойсах та імпортних документах у базах даних Королівства Іспанії, а також має місце заниження вартості товару в країні походження.
Відповідно до наданих Відділом міжнародної співпраці Національного бюро розслідувань у митних та податкових справах Королівства Іспанія документів, а саме імпортної декларації Королівства Іспанії23ES00174130040531 та інвойсу від 02.03.2023 №02/03-2023-1 вартість експортованих товарів, які переміщувались вантажним транспортним засобом НОМЕР_7 / НОМЕР_15 складає 119 748 EUR.
Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих Королівством Іспанії (імпортна декларація Королівства Іспанії 23ES00174130040531 та інвойс від 02.03.2023 №02/03-2023-1) та документах, які подавались при вивезені товарів з України за МД від 03.03.2023 №23UA901020001719U4 (вантажоотримувач, вага, номер вантажноготранспортного засобу) дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товару, експортованого з України до Іспанії.
Під час співставлення даних, які містяться в наданих документах, встановлено, що фактурна вартість товару, заявлена при експорті товару є меншою, ніж фактурна вартість, яка міститься в інвойсі від 02.03.2023 №02/03- 2023-1, який наданий Королівством Іспанії.Різниця між вартістю товару, оформленого в Королівстві Іспанії та вартістю товару, задекларованого за МД від 03.03.2023 № 23UA901020001719U4 становить - 4 356 748, 97 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження.
При розгляді матеріалів, представник митниці вважає доведеною вину ОСОБА_1 в порушенні митних правил.
На переконання представника митниці гр. України ОСОБА_1 , керівником ПП «АГРОЛОГІСТІКА» (код ЄДРПОУ 36796706) вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вантажу «Концентрат фосфатидний соняшниковий, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення вантажу документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару та відправника. При цьому, враховуючи системний характери дій,розмір завданої шкоди, надання документів з ознаками підроблення, представник митниці вважає, що в ОСОБА_2 наявні ознаки кримінального правопорушення.
В судове засідання ОСОБА_1 не з'явилася. Про причини неявки не повідомила. Будь-яких заяв та клопотань по суті справи до суду не надходило.
Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.
Враховуючи практику Європейського суду з прав людини, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов'язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов'язки, вважаю за можливе провести розгляд справи у відсутність ОСОБА_1 .
Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про надання суду належні докази для прийняття відповідного рішення без участі сторін.
Відповідно до вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов'язаний з'ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.
Особливою частиною КК України передбачено відповідальність:
- за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів. (ст. 366 КК України);
- за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів (ст. 358 КК України).
Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно ст. 253 КУПАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
Відповідно до вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов'язаний з'ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.
Стаття 61 Конституції України передбачає, що ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.
Відповідно до Постанови Великої Палати верховного Суду від 1червня 2021 року у справі №910/12876/19- гарантована статтею 61 Конституції України заборона подвійного притягнення до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення має на меті уникнути несправедливого покарання за одне й те саме правопорушення двічі.
Суд вважає, що даніматеріали слід направити до Кропивницької обласної прокуратури для процесуального вирішення з метою недопущення подвійного притягнення особи до відповідальності за одне й те саме правопорушення.
Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 483, 487 МК України, ст. 253 КУПАП, -
Матеріали про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч.1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою : АДРЕСА_1 - направити до Кропивницької обласної прокуратури.
Роз'яснити , що згідно ст. 305 КУпАП- контроль за правильним і своєчасним виконанням постанови здійснюється органом (посадовою особою), який виніс постанову, та іншими органами державної влади в порядку, встановленому законом.
З метою дотримання положень , передбачених ст. 305 КУпАП , про хід виконання даної постанови повідомити Фортечний районний суд м. Кропивницького, а в разі прийняття процесуального рішення про закриття чи встановленні відсутності підстав для притягнення до кримінальної відповідальності, повернути матеріали скерованої справи до суду для розгляду по суті.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Фортечного районного суду
міста Кропивницького
О. В. Куценко