01 жовтня 2025 року Справа № 640/15933/21
Сумський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді - Шаповала М.М., розглянувши в порядку спрощеного позовного провадження в приміщенні суду в м. Суми адміністративну справу №640/15933/21 за позовом Головного управління ДПС у м. Києві до повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" стягнення податкового боргу
До Окружного адміністративного суду міста Києва звернулось Головне управління ДПС у м. Києві з позовом про стягнення з повного товариства "Ломбард заставне товариство "Діамантовий дім" ТОВ "Монета" і Компанії" заборгованості у розмірі 2 085 851,84 грн.
Позивач обґрунтовує позовні вимоги тим, що відповідач перебуває на обліку, як платник податків, всупереч вимогам Податкового кодексу України, порушив строки сплати податкових зобов'язань, у зв'язку з чим за ним утворилась податкова заборгованість.
Відповідачем подано відзив на позовну заяву, в якому проти задоволення позову заперечує, зазначає, що станом на 05.07.2021 відповідач не узгодив суму податкового зобов'язання за стягненням якого позивач звернувся до суду, а тому дії позивача щодо стягнення коштів платника податків ПТ "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" є передчасними.
Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 11.06.2021 у справі відкрито спрощене позовне провадження без повідомлення учасників справи.
Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 12.07.2021 клопотання представника Повного товариства "Ломбард заставне товариство "Діамантовий дім" ТОВ "Монета" і Компанії" про зупинення провадження у справі задоволено. Зупинено провадження в адміністративній справі № 640/15933/21 до набрання законної сили рішенням у справі № 640/23941/20, що розглядається Окружним адміністративним судом м. Києва.
Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 27.07.2021 у справі № 640/23941/20 визнано неповажними причини пропуску повним товариством "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" строку звернення до суду. Клопотання Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про залишення позовної заяви без розгляду в адміністративній справі № 640/23941/20 задоволено. Позовну заяву в адміністративній справі № 640/23941/20 за позовом повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" до Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № 0001454208 та № 0001444208 від 31.01.2020 залишено без розгляду.
Постановою Шостого апеляційного адміністративного суду у справі № 640/23941/20 від 18.10.2021 апеляційну скаргу повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" залишено без задоволення, а ухвалу Окружного адміністративного суду міста Києва від 27 липня 2021 року без змін.
Відповідно до ст. 1 Закону України "Про ліквідацію Окружного адміністративного суду міста Києва та утворення Київського міського окружного адміністративного суду" № 2825-ІХ, визначено Ліквідувати Окружний адміністративний суд міста Києва.
Відповідно до пункту 2 Прикінцевих та перехідних Закону № 2825-IX з дня набрання чинності цим Законом Окружний адміністративний суд міста Києва припиняє здійснення правосуддя; до початку роботи Київського міського окружного адміністративного суду справи, підсудні окружному адміністративному суду, територіальна юрисдикція якого поширюється на місто Київ, розглядаються та вирішуються Київським окружним адміністративним судом.
На виконання вимог Закону України "Про внесення зміни до пункту 2 розділу II "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України "Про ліквідацію Окружного адміністративного суду міста Києва та утворення Київського міського окружного адміністративного суду" щодо забезпечення розгляду адміністративних справ" (далі - Закон) наказом ДСА України від 16.09.2024 № 399 затверджено Порядок передачі судових справ, нерозглянутих Окружним адміністративним судом міста Києва (далі - Порядок № 399).
Пунктами 4-7 Порядку № 399 визначено, що на розгляд та вирішення судам підлягають передачі судові справи, які нерозглянуті ОАСК та передані до КОАС, але до набрання чинності Законом, не розподілені між суддями. Матеріали щодо розгляду та вирішення окремих процесуальних питань у межах нерозглянутих судових справ підлягають передачі до судів, визначених у результаті автоматизованого розподілу судових справ між судами, проведеного відповідно до правил, установлених цим Порядком. Судові справи, вказані у переліку, які підлягають передачі судам, мають бути зареєстровані в базі даних. Перелік складається відповідальною особою протягом семи робочих днів після опублікування цього Порядку за формою, визначеною у додатку 1 до Порядку, та формується в електронній формі із застосуванням КЕП.
На виконання положень Закону № 2825-IX та відповідно до Порядку № 399, матеріали даної адміністративної справи передано на розгляд до Сумського окружного адміністративного суду.
Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу справи між суддями Сумського окружного адміністративного суду, дана справа передана судді Шаповалу М.М.
Ухвалою суду від 14.03.2025 прийнято справу № 640/15933/21 до свого провадження. Поновлено провадження у справі № 640/15933/21. Розгляд адміністративної справи № 640/15933/21 розпочато спочатку зі стадії відкриття провадження у справі та проводити в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін (у письмовому провадженні) за наявними у справі матеріалами. Встановлено відповідачу 15-денний строк для подання заяви із запереченнями проти розгляду справи за правилами спрощеного позовного провадження та відзиву на позовну заяву, який повинен відповідати вимогам ст. 162 КАС України, і всі письмові та електронні докази (які можливо доставити до суду), висновки експертів і заяви свідків, що підтверджують заперечення проти позову.
Вивчивши матеріали справи й оцінивши докази у справі, суд вважає, що позов підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Повне товариство "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ 39110243) перебуває на обліку в органах ДПС та є платником податків за основним місцем обліку.
Відповідно до інтегрованої картки платника податків відповідача на момент звернення до суду має заборгованість перед бюджетом з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами у вигляді заробітної плати у розмірі 1 930 574,31 грн та по військовому збору у розмірі 155 277,53 грн.
Вказана заборгованість виникла на підставі податкового повідомлення-рішення № 0001454208 від 31.01.2020, податкового повідомлення-рішення № 0001434208 від 31.01.2020, податкового повідомлення-рішення № 0001444208 від 31.01.2020.
Відповідач не погодившись з винесеними податковими повідомленнями - рішеннями звернувся до суду за захистом своїх прав.
Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 27.07.2021 у справі № 640/23941/20 визнано неповажними причини пропуску повним товариством "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" строку звернення до суду. Клопотання Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про залишення позовної заяви без розгляду в адміністративній справі № 640/23941/20 задоволено. Позовну заяву в адміністративній справі № 640/23941/20 за позовом повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" до Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № 0001454208 та № 0001444208 від 31.01.2020 залишено без розгляду.
Постановою Шостого апеляційного адміністративного суду у справі № 640/23941/20 від 18.10.2021 апеляційну скаргу повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" залишено без задоволення, а ухвалу Окружного адміністративного суду міста Києва від 27 липня 2021 року без змін.
Оскільки відповідачем не подано до суду доказів скасування податкових повідомлень-рішень № 0001434208, № 0001444208 від 31.01.2020, то вказана у них сума грошового зобов'язання відповідно до п.57.3 ст.57 Податкового кодексу України є узгодженою і підлягає сплаті.
Доказів самостійної сплати податкового зобов'язання відповідачем до суду не надано.
З урахуванням приписів п.п.14.1.175 п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України вказані зобов'язання набули статусу податкового боргу.
Відповідно до п.59.1 ст. 59 Податкового кодексу України, у разі коли у платника податків виник податковий борг, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.
З метою погашення податкового боргу позивачем було сформовано податкову вимогу від 02.04.2020 № 22895-10.
Згідно п. 95.1 ст. 95 Податкового Кодексу України контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.
Пунктом 95.2 ст. 95 Податкового Кодексу України встановлено, що стягнення коштів та продаж майна платника податків провадяться не раніше ніж через 30 календарних днів з дня надіслання (вручення) такому платнику податкової вимоги.
Стягнення коштів з рахунків/електронних гаманців платника податків у банках, небанківських надавачах платіжних послуг/емітентах електронних грошей, обслуговуючих такого платника податків, та з рахунків платників податків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкритих у центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам, у розмірі суми податкового боргу або його частини (п.95.3 ст. 95 ПК України).
Підпунктом 20.1.34 п. 20.1 ст. 20 ПК України встановлено право контролюючих органів звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, що обслуговують такого платника податків, на суму податкового боргу або його частини.
Враховуючи, що узгоджена сума грошового зобов'язання своєчасно та в повному обсязі не була сплачена, доказів сплати відповідачем не надано, суд визнає, що позовні вимоги є обґрунтованими та вважає за необхідне їх задовольнити.
Керуючись ст.ст. 90, 139, 143, 241-246, 250, 255, 295 КАС України, суд
Позов Головного управління ДПС у м. Києві до повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" ТОВ "МОНЕТА" І КОМПАНІЇ" стягнення податкового боргу задовольнити.
Стягнути на користь Головного управління ДПС у м. Києві кошти платника податків повного товариства "ЛОМБАРД ЗАСТАВНЕ ТОВАРИСТВО "ДІАМАНТОВИЙ ДІМ" (код ЄДРПОУ 41112171) з усіх рахунків відкритих у банках, що обслуговують такого платника на суму податкового боргу у розмірі 2 085 851,84 гривень.
Рішення може бути оскаржено до Шостого апеляційного адміністративного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня складення повного рішення.
Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.
Суддя М.М. Шаповал