ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
"17" вересня 2025 р. справа № 640/5018/21
м. Івано-Франківськ
Івано-Франківський окружний адміністративний суд в складі головуючого судді Шумея М.В., розглянувши в порядку письмового провадження за правилами спрощеного позовного провадження адміністративну справу за позовом Головного управління Пенсійного фонду України у м. Києві до ПП «Иволга ЛТД» про припинення юридичної особи,
Головне управління Пенсійного фонду України у м. Києві звернулось до суду з адміністративним позовом до ПП «Иволга ЛТД» в якому просить суд припинити юридичну особу ПП «Иволга ЛТД».
Позовні вимоги мотивовані тим, що наявні рішення суду в рамках кримінальних справ,
якими визнано посадових осіб ряду підприємств, винними, у скоєні злочинів
передбачених ст..205-1КК України.
Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 09.04.2021 року відкрито провадження в адміністративній справі №640/5018/21 за позовом Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України до Приватного підприємства "Иволга ЛТД" про припинення юридичної особи.
Вказаною ухвалою визначено, що справа розглядатиметься у порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні).
На виконання Закону України «Про внесення зміни до пункту 2 розділу II «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про ліквідацію Окружного адміністративного суду міста Києва та утворення Київського міського окружного адміністративного суду» щодо забезпечення розгляду адміністративних справ» та відповідно до Порядку передачі судових справ, нерозглянутих Окружним адміністративним судом міста Києва, затвердженого наказом Державної судової адміністрації України від 16.09.2024 №399, судову справу №640/5018/21 передано Івано-Франківському окружному адміністративному суду.
В Івано-Франківському окружному адміністративному суді справа №640/5018/21 зареєстрована 25.03.2025.
Ухвалою Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 28.03.2025 року прийнято до провадження адміністративну справу №640/5018/21 за позовом Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України до Приватного підприємства "Иволга ЛТД" про припинення юридичної особи. Розгляд справи постановлено розпочати з початку та здійснювати за правилами спрощеного позовного провадження за наявними у справі матеріалами.
Копію ухвали Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 28.03.2025 судом надіслана за податковою адресою, однак поштове відправлення повернулося до суду з відміткою Укрпошти «за закінченням терміну зберігання».
Відповідно до частини 4 статті 124 Кодексу адміністративного судочинства України, у разі ненадання учасниками справи інформації щодо їх поштової адреси судовий виклик або судове повідомлення надсилаються юридичним особам та фізичним особам підприємцям за адресою місцезнаходження (місця проживання), що зазначена в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців та громадських формувань. У разі відсутності учасників справи за такою адресою вважається, що судовий виклик або судове повідомлення вручено їм належним чином.
За приписами частини 11 статті 126 КАС України, у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.
Правом на подання відзиву відповідач не скористався.
Відповідно до частини 6 статті 162 Кодексу адміністративного судочинства України, у разі ненадання відповідачем відзиву у встановлений судом строк без поважних причин суд вирішує справу за наявними матеріалами.
Суд, розглянувши справу за правилами спрощеного позовного провадження, дослідивши в сукупності письмові докази, якими позивач обґрунтовує позовні вимоги, суд встановив наступне.
ПП «Иволга ЛТД» код ЄДРПОУ:40842386, зареєстровано в Державній податковій інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДПС у м. Києві від 19.09.2016 про що зроблено запис №10681020000043829.
На адресу ТУ ДПС у м. Києві надійшов лист №3153/7/99-00-20-01-02-07 від 04.02.2021, яким повідомлено про наявність рішень суду в рамках кримінальних справ, якими визнано посадових осіб ряду підприємств, винними, у скоєні злочинів передбачених ст..205-1КК України.
Відповідно до ухвали Голосіївського районного суду м. Києва від 04.08.2020 року по справі №752/7826/20 встановлено, що ОСОБА_1 згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприєМців та громадських формувань, є засновником суб'єкта підприємницької діяльності, а саме приватного підприємства ПП «Иволга ЛТД», код ЄДРПОУ 40842386.
Так, ОСОБА_1 16 вересня 2016 року, в денний час доби, близько 13 год. 00 хв., перебуваючи у м. Херсон по проспекту Текстильників, 10, на мобільний телефон отримала дзвінок від особи на ім'я ОСОБА 2, який повідомив про можливість отримати грошову винагороду за реєстрацію підприємства ПП «Иволга ЛТД» на її ім'я.
Цього ж дня, близько 15 години особа на ім'я ОСОБА_2, зустрівся з ОСОБА_1 в обумовленому місці та запропонував їй роботу, яка полягала у підписанні реєстраційних документів підприємства ПП «Иволга ЛТД», тобто внесенні завідомо неправдивих відомостей в документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної осіби, за грошову винагороду у розмірі 300 (триста) гривень. На дану пропозицію ОСОБА_1 погодилась у зв'язку з тим, що на той час перебувала у скрутному матеріальному становищі. Після чого, надала особі на ім'я ОСОБА 2 свій паспорт громадянина України та ідентифікаційний номер.
Після цього, приблизно через 1 годину за тією ж адресою ОСОБА_1 зустрілась з ОСОБА2, який наголосив про необхідність з'явитись до офісного приміщення для того, щоб підписати реєстраційні документи, на що ОСОБА_1 погодилась.
Так, ОСОБА_1 16 вересня 2016 року, приблизно о 17 годині, перебуваючи у м. Херсоні в офісному приміщенні за невстановленою адресою, діючи умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій, з корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, відповідно до заздалегідь досягнутих домовленостей підписала та передала документи особі на ім'я ОСОБА 2 для здійснення реєстрації підприємства ПП «Иволга ЛТД», а саме: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ПП «Иволга ЛТД» від 19.09.2016, Рішення №1 власника ГІГ1 «Иволга ЛТД» від 16.09.16, Статут ПП «Иволга ЛТД» від 16.09.16, заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ПП «Иволга ЛТД» від 19.09.16, за що отримала 300 (триста) гривень грошової винагороди.
У подальшому, невстановлена особа 19 вересня 2016 року подала до Голосіївської районної державної адміністрації м. Києва - заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ПП «Иволга ЛТД», як наслідок того ж дня, тобто 19 вересня 2016 року,в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань зареєстровано ПП ;«Иволга ЛТД» за № 10681020000043829.
Зазначене стало підставою звернення позивача до суду з даним позовом.
Суд, надаючи оцінку спірним правовідносинам, зазначає наступне.
Відповідно п.п. 20.1.37 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою-підприємцем діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.
Зазначена норма кореспондується з п.67.2 ст. 67 ПК України, відповідно до якого контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо: припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців; відміни державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців; скасування державної реєстрації змін до установчих документів.
Законом України від 02.12.2010 № 2756-VІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України» доповнено Господарський кодекс України статтею 55-1 «Фіктивна діяльність суб'єкта господарювання» в зв'язку з чим передбачене п. 67.2 ст. 67 ПК України право, може бути реалізоване контролюючим органом шляхом одночасного застосування норм вказаної статті ГК України.
Статтею 42 ГК України визначено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
Згідно ст. 55-1 ГК України, ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
Припинення суб'єкта господарювання здійснюється відповідно до закону (ст. 59 ГК України).
Частиною 2 статті 205-1 Кримінального кодексу України (далі - КК України) запроваджено кримінальну відповідальність за внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища.
Відносини, що виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, їхньої символіки (у випадках, передбачених законом), громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб-підприємців регулює Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 за № 755-IV.
Згідно п.4 ч.1 ст. 1 Закону № 755-IV, державна реєстрація юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб-підприємців (далі - державна реєстрація) - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, засвідчення факту наявності відповідного статусу громадського об'єднання, професійної спілки, її організації або об'єднання, політичної партії, організації роботодавців, об'єднань організацій роботодавців та їхньої символіки, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу-підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.
Пунктом 7 частини 1 статті 4 Закону № 755-IV визначено, що державна реєстрація базується на принципі об'єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі.
Згідно п. 2 ч.1 ст. 25 Закону № 755-IV, державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться, зокрема, на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи.
Відповідно до п.2 ч.6 ст. 25 Закону № 755-IV, спрощена процедура державної реєстрації припинення юридичної особи шляхом її ліквідації проводиться, зокрема, на підставі судового рішення про припинення юридичної особи, не пов'язаного з банкрутством юридичної особи, якщо таке рішення прийнято судом після 1 липня 2004 року, і в разі якщо голова ліквідаційної комісії з припинення юридичної особи або ліквідатор юридичної особи протягом трьох років з дати оприлюднення повідомлення про постановлення судового рішення про припинення юридичної особи, не пов'язаного з банкрутством юридичної особи, не надав суб'єкту державної реєстрації документи, необхідні для державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації.
Засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству, а також за відповідність перекладу тексту документів у випадках, визначених пунктом 1 частини першої статті 15 цього Закону. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом (ч.ч.3, 4 ст.35 Закону №755-IV).
Підпунктом 19-1.1.45 пункту 19-1.1 статті 19 ПК України передбачено, що контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу, зокрема, звертаються до суду у випадках, передбачених законодавством.
Контролюючі органи мають право, в тому числі, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи (пп. 20.1.37 п.20.1 ст. 20 ПК України).
Відповідно до п.8 ч.1 ст. 15 Закону № 755-IV, установчий документ юридичної особи, положення, регламент, список суддів постійно діючого третейського суду, статут (положення) громадського формування, що не має статусу юридичної особи, договір (декларація) про створення сімейного фермерського господарства повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.
Отже, суд приходить до висновку, що у разі виявлення ознак фіктивності суб'єкта господарювання (підприємництва) контролюючий орган вправі звернутися до суду з позовом про припинення юридичної особи.
Крім того, ст. 55-1 ГК України містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.
Аналогічна правова позиція викладена у постанові Верховного Суду від 05.02.2019 у справі № 826/25343/15 (№ К/9901/31854/18).
Відповідно ч. 5 ст. 242 Кодексу адміністративного судочинства України, при виборі і застосуванні норми права до спірних правовідносин суд враховує висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду.
Відповідно до ч.6 ст. 78 КАС України, вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.
Таким чином, факт фіктивного підприємництва ПП «Иволга ЛТД» встановлено в межах розгляду кримінальної справи №752/7826/20.
Судом встановлено, що позивачем надано до суду належні та допустимі докази, які обґрунтовують правомірність заявлених позовних вимог та наявність підстав для припинення юридичної особи ПП «Иволга ЛТД».
Отже, враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що позовні вимоги Головного управління ДПС у м. Києві підлягають задоволенню.
Розподіл судових витрат відповідно до ст. 139 КАС України не здійснюється.
На підставі статті 129-1 Конституції України, керуючись статтями 139, 241-246, 250 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,
Позов задовольнити повністю.
Припинити юридичну особу ПП «Иволга ЛТД» (ЄДРПОУ:40842386).
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку.
Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів, з дня складення повного судового рішення.
Апеляційна скарга подається до Шостого апеляційного адміністративного суду.
Учасник справи, якому повне рішення суду не було вручене у день його складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження рішення суду, якщо апеляційна скарга подана протягом тридцяти днів з дня вручення йому повного рішення суду.
Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.
Суддя Шумей М.В.