Ухвала від 15.07.2025 по справі 761/28101/25

Справа № 761/28101/25

Провадження № 1-кс/761/18537/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 720 250 014 200 000 33 від 04.04.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 з клопотанням про накладення арешту у кримінальному провадженні № 720 250 014 200 000 33 від 04.04.2025 на майно, вилучене 27.06.2025 під час обшуку за адресою - АДРЕСА_1 .

На обґрунтування клопотання зазначено, що Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «ДАНКО-ТОЙС» (ЄДРПОУ 37462143) з 01.01.2022 по 31.12.2024 за попередньою змовою з ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Службові особи ТОВ «ДАНКО-ТОЙС», використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які зареєстровані на «підставних осіб», які використовують однакові ІР-адреси, номер мобільного телефону та електронну пошту, що вказує на їх пов'язаність між собою та використання службовими особами ТОВ «ДАНКО-ТОЙС» їх реквізитів з метою приховування та заниження об'єкту оподаткування з податку на прибуток при здійсненні реалізації ТМЦ (дитячих іграшок) на адресу покупців (кінцевих споживачів), що направлено на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов'язкових платежів, зокрема, податку на прибуток підприємців.

Вищевикладені факти свідчать, що вказані фізичні особи-підприємці зареєстровані підприємцями для використання службовими особами ТОВ «ДАНКО-ТОЙС» з метою мінімізації доходу, отриманого за результатами своєї фінансово-господарської діяльності та уникнення від сплати податку на прибуток підприємств під час реалізації ТМЦ (дитячих іграшок).

Під час здійснення інформаційно-аналітичної діяльності встановлено сукупний дохід, отриманий від діяльності вказаних фізичних осіб-підприємців, які перебувають/перебували на 3 та 2 групі платника Єдиного податку з 01.01.2022 по 31.12.2024 року, який склав 218 559 731,2 грн.

Також, Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ під час аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ «ДАНКО-ТОЙС» з 01.01.2022 по 31.12.2024 шляхом декларування проведення фінансово-господарських операцій з реалізації ТМЦ (дитячих іграшок) в адресу кінцевих споживачів, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ) занизили дохід, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств, за звітні податкові періоди 2022, 2023, 2024 рік, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 39 340 751,61 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, під час проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що посадові особи ТОВ «ДАНКО-ТОЙС», основним видом діяльності якого є виробництво ігор та іграшок, маючи власне виробництво, здійснюють виготовлення товарно-матеріальних цінностей (дитячих іграшок та ігор), які у подальшому реалізуються за готівку покупцям без відображення відповідних операцій в обліку підприємства. Таким чином, ТОВ «ДАНКО-ТОЙС» ухиляється від сплати податків та зборів, що підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету, в особливо великому розмірі.

У зв'язку з цим, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18.06.2025 за місцем фактичного знаходження нежитлових приміщень, які використовує ТОВ «ДАНКО-ТОЙС», за адресою - м. Харків, просп. Любові Малої, 93, 27.06.2025 проведений обшук, під час якого вилучено:

1. Папку швидкозшивач помаранчевого кольору з написом « ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 НОМЕР_1» з документами ФОП ОСОБА_4 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

2. Папку швидкозшивач помаранчевого кольору з написом « ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_2 НОМЕР_8» з документами ФОП ОСОБА_11 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

3. Папку швидкозшивач помаранчевого кольору з написом « ОСОБА_19 ФОП ІНФОРМАЦІЯ_3 НОМЕР_6» з документами ФОП ОСОБА_19 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

4. Папку швидкозшивач помаранчевого кольору з написом « ОСОБА_8 » з документами ФОП ОСОБА_8 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

5. Папку швидкозшивач зеленого кольору з написом « ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 НОМЕР_4» з документами ФОП ОСОБА_7 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

6. Папку швидкозшивач зеленого кольору з написом « ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_5» з документами ФОП ОСОБА_16 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

7. Папку швидкозшивач зеленого кольору з написом « ОСОБА_13 НОМЕР_10» з документами ФОП ОСОБА_13 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

8. Папку швидкозшивач чорного кольору з написом «ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_9 » з документами ФОП ОСОБА_12 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

9. Папку швидкозшивач червоного кольору з написом « ОСОБА_20 » з документами ФОП ОСОБА_21 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

10. Папку швидкозшивач червоного кольору з написом « ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_6 НОМЕР_11» з документами ФОП ОСОБА_14 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

11. Папку швидкозшивач жовтого кольору з написом « ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_7 НОМЕР_3» з документами ФОП ОСОБА_6 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

12. Картонну папку для паперів сірого кольору з написом «ФОП ОСОБА_5 отгрузки 2020-2025» ФОП ОСОБА_5 (податкові накладні, видаткові накладні, банківські виписки, договори, копії реєстраційних документів) за період 2024-2025 1 шт.;

13. Папку швидкозшивач сірого кольору з написом «ВН ТТН 01-03 2025» з документами ТОВ «Данко-Тойс» (ТТН, видаткові накладні) за період січень-березень 2025 1 шт.;

14. Папку швидкозшивач сірого кольору з написом «ТТН 11-12 2024» з документами ТОВ «Данко-Тойс» (ТТН, відомості про вантаж) за період листопад-грудень 2024 1 шт.;

15. Папку швидкозшивач червоного кольору з написом «Данко вхідні ВН друге піврічча 2023» з документами ТОВ «Данко-Тойс» (ТТН, видаткові накладні) за період липень-грудень 2023 1 шт.;

16. Папку швидкозшивач червоного кольору з написом «Данко вхідні ВН 2024» з документами ТОВ «Данко-Тойс» (ТТН, видаткові накладні) за період грудень 2023- грудень 2024 1 шт.;

17. Папку швидкозшивач червоного кольору з написом «Данко вхідні ВН 2025» з документами ТОВ «Данко-Тойс» (ТТН, видаткові накладні) за період січень 2025 - червень 2025 1 шт.;

18. Папку швидкозшивач чорного кольору з написом «Данко вхідні ВН перше піврічча 2023» з документами ТОВ «Данко-Тойс» (ТТН, видаткові накладні) за період січень-червень 2023 1 шт.;

19. Оборотно-сальдова відомість по рахунку 201 за червень 2025 на 34 арк.;

20. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_23 ;

21. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_24 1 шт.;

22. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_25 1 шт.;

23. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_26 1 шт.;

24. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_27 1 шт.;

25. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_28 1 шт.;

26. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_29 1 шт.;

27. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_30 1 шт.;

28. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_31 1 шт.;

29. Банківську карту EXIM Bank на ім'я ОСОБА_32 1 шт.;

30. Банківську карту ОСОБА_33 на ім'я ОСОБА_34 1 шт.;

31. Банківську карту ОСОБА_33 на ім'я ОСОБА_35 1 шт.;

32. Банківську карту UniCredit Bank на ім'я ОСОБА_36 ;

33. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_37 1 шт.;

34. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_36 ;

35. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_38 1 шт.;

36. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_39 1 шт.;

37. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_40 1 шт.;

38. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_41 ;

39. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_42 ;

40. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_43 1 шт.;

41. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_44 1 шт.;

42. Банківську карту Альфа-Банк на ім'я ОСОБА_45 1 шт.;

43. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_46 1 шт.;

44. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_47 ;

45. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_48 1 шт.;

46. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_49 1 шт.;

47. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_50 1 шт.;

48. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_51 1 шт.;

49. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_52 1 шт.;

50. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_53 1 шт.;

51. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_54 1 шт.;

52. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_55 1 шт.;

53. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_56 ;

54. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_57 ;

55. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_58 1 шт.;

56. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_59 1 шт.;

57. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_60 1 шт.;

58. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_61 1 шт.;

59. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_62 1 шт.;

60. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_63 1 шт.;

61. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_64 1 шт.;

62. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_46 1 шт.;

63. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_65 1 шт.;

64. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_66 1 шт.;

65. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_67 1 шт.;

66. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_68 1 шт.;

67. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_69 1 шт.;

68. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_70 1 шт.;

69. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_71 1 шт.;

70. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_72 1 шт.;

71. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_73 1 шт.;

72. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_74 1 шт.;

73. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_75 1 шт.;

74. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_76 1 шт.;

75. Банківську карту Альфа-Банк у конверті на ім'я ОСОБА_77 1 шт.;

76. Порожні конверти від банківських карток з написом пін коду 19 шт.;

77. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк НОМЕР_16 1 шт.;

78. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк підписом ОСОБА_78 ;

79. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк підписом ОСОБА_79 1 шт.;

80. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк підписом ОСОБА_80 1 шт.;

81. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк підписом ОСОБА_81 1 шт.;

82. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк підписом ОСОБА_82 1 шт.;

83. Розрізана карта ключ до рахунку Приватбанк підписом ОСОБА_11 1 шт.

Вилучене майно рішенням детектива від 28.06.2025 визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Керуючись наведеним, прокурор просив з метою забезпечення збереження такого доказу накласти на нього арешт.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити. Також просив врахувати, що у кримінальному провадженні призначено судово економічну експертизу.

Власник тимчасово вилученого майна, будучи повідомленим завчасно та належним чином, у судове засідання не з'явився.

Слідчий суддя, заслухавши аргументи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про таке.

У рішеннях ЄСПЛ у справах «Амюр проти Франції», «Колишній король Греції та інші проти Греції», «Малама проти Греції», «Україна-Тюмень проти України», «Спорронг та Льонрот проти Швеції» констатовано, що перша та найважливіша вимога ст. 1 Першого протоколу до Європейської конвенції з прав людини полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади у право на мирне володіння майном має бути законним. Втручання у право на мирне володіння майном повинно бути здійснено з дотриманням «справедливого балансу» між вимогами загального інтересу суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи. Зокрема, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, якої прагнуть досягти через вжиття будь-якого заходу для позбавлення особи її власності.

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими прокурором матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання містить підстави та мету у відповідності до положень статті 170 КПК та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У силу ч. 2 ст. 170 КПК арешт майна допускається серед іншого з метою збереження речових доказів.

Для реалізації встановленої законом мети відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК арешт накладається на майно будь-якої фізичної особи, якщо воно відповідає зазначеним у ст. 98 КПК критеріям.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були об'єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Таким чином, прокурором та матеріалами доведено, що вилучене під час обшуку майно може зберігати на собі сліди вчинення кримінального правопорушення або містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин.

У матеріалах клопотання наведено конкретні обставини та докази, які свідчать про системний характер фінансово-господарських операцій з використанням підконтрольних суб'єктів, що підтверджує зв'язок вказаного майна з предметом досудового розслідування.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється розслідування, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні майна.

Керуючись ст. 131, 132, 167, 168, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні № 720 250 014 200 000 33 від 04.04.2025 арешт на майно, вилучене 27.06.2025 під час обшуку за адресою - АДРЕСА_1 , а саме: