Справа № 761/25112/25
Провадження № 1-кс/761/16788/2025
30 червня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №72024001410000011 від 12.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України,
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю отримання їх належним чином завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання обгрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими невстановленими особами за період з 01.01.2018 по 31.12.2023, умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.
Крім того, згідно з інформацією з ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 , далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») обліковуються податкові накладні зі статусом «ВІДМОВЛЕНО ЗА РІШЕННЯМ КОМІСІЇ», складені у грудні 2022 року, березні - червні, серпні 2023 року на адресу отримувача (покупця) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Відповідно до аналізу здійснених господарських операцій з придбання товарів (найбільші суми за якими сформовано СЕА ПДВ) проведено з жовтня 2021 року (податкову звітність з податку на додану вартість за звітний (податковий) період жовтень 2021 року подано уже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Так, згідно з інформацією з ЄРПН за період з 01.10.2021 року по теперішній час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено операції з придбання таких товарів (найбільші суми за якими сформовано СЕА ПДВ) як: цементу (в асортименті), цукру, ламінату (в асортименті) тощо. Основними постачальниками вказаних товарів є: ПП « ОСОБА_4 » (податковий номер НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (податковий номер НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (податковий номер НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (податковий номер НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (податковий номер НОМЕР_12 ). Стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (податковий номер НОМЕР_10 ) прийнято Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість (п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку).
Придбання зазначених видів товарів є нетиповими для профільного виду економічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 33.12 Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення. Зазначене вказує на перереєстрацію зазначеного суб?єкта господарювання для створення операцій, що можуть нести підвищені ризики у сфері оподаткування.
У той же час, згідно з інформацією з ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає податкові накладні за операціями з постачання послуг, у т.ч. таких, як: ремонту механічного, електричного та енергообладнання та БМР, АЦ- 1, АЦ-2, АЦ-3, ДЦ-1; наладки та відновлення працездатності обладнання екскаваторів. Найбільшим покупцем послуг є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (податковий номер НОМЕР_13 ). Вищенаведене свідчить про прийняття керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідомих рішень щодо здійснення господарських операцій з придбання цукру (код УКТЗЕД 1701), цементу (код УКТЗЕД 2523), ламінату (код УКТЗЕД 4411) тощо для формування ліміту в СЕА ПДВ для складання (6 подальшому) на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » податкових накладних за операціями з постачання послуг. З огляду на викладене вище, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно (з певним наміром, із певною метою) використовує схему маніпулювання базою даних в СЕА ПДВ, зокрема, для спроби зареєструвати на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » податкові накладні за операціями з постачання послуг за рахунок ліміту сформованого за податковими накладними щодо господарських операцій з купівлі товарів, у тому числі цукру (код УКТЗЕД 1701), цементу (код УКТЗЕД 2523), ламінату (код УКТЗЕД 4411) тощо.
Враховуючи інформацію наведену вище факт реального здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачання на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » послуг на суму ПДВ 7 694 523,57 гривень не підтверджено. Також, слід вказати на те, що серед покупців товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (податковий номер НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (податковий номер НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (податковий номер НОМЕР_16 ), які також використовують схеми маніпулювання базою даних в СЕА ПДВ.
Водночас, ІНФОРМАЦІЯ_17 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено, на органи ДПС, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів та інших платежів, установлених законодавством за період з 01.07.2017 по 31.12.2023 за результатами якої складено акт від 11.09.2024 № 2570/04-36-07-14-04/36607738 та встановлені порушення Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) (далі - ПКУ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 515 620 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 14 184 205 грн.
Детектив у клопотанні зазначає, що на даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до належних чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2023 року.
Детектив в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов'язком досягнення результату, але обов'язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72024001410000011 від 12.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з'ясування обставин злочину.
Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України які входять до складу слідчої групи (групи детективів): ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , на тимчасовий доступ до належним чином засвідчених копій документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2023, а саме: договорів, контрактів, додаткових угод та специфікацій; акти приймання-передачі ТМЦ (робіт, послуг), актів взаємозвірок; звіти, акти виконаних робіт; зведені регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості по рахункам 311, 631, 6852, 281 та картки по рахункам 311, 631, 6852, 281; платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати наданих послуг, доручень, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; видаткових накладних, документів що підтверджують поставку товару (послуг); статут, функціональні (службові, посадові) обов'язки/інструкції, накази на призначення (переведення та звільнення) зі змінами та доповненнями, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2023.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1