Справа № 761/14395/25
Провадження № 1-кс/761/10116/2025
10 квітня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,
Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням у кримінальному провадженні №72024001310000014 від 21.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 )з можливістю вилучення їх копій в паперовій та/або електронній формі.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №72024001310000014 від 21.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно висновку аналітичного дослідження № 9.3/3.3.3/3928-24 від 16.05.2024 службові особи ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2020 по 31.12.2023, в порушення вимог підпункту «б» п.п. 229.1.1, 229.1.17 п. 229.1 ст. 229 Податкового кодексу України, використали 412126,96 л. спирту етилового придбаного в межах квот за ставкою 0 гривень за 1 л. 100-відсоткового спирту не за цільовим призначення, зокрема для необлікованого виробництва лікарських засобів, що мають міжнародну непатентовану назву Ethanol (Етанол), в результаті чого вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку у сумі 53 089 890,1 гривень.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " здійснює виробництво фармацевтичних препаратiв i матерiалiв, у тому числі лікарських засобів, із використанням спирту етилового серед яких - «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка», «Йод 5%», «Пустирника настойка 25 мл», «Фукорцин 25 мл», «Хлоргексидин», «Хлоргексидинаглюконат 20%», «Розчин для дезінфекції «Defendo» за адресою: АДРЕСА_2 , на підставі ліцензії НОМЕР_6.
Відповідно до вимог підпункту «б» п.п. 229.1.1, 229.1.17 п. 229.1 ст. 229 Податкового кодексу України акцизний податок за спирт етиловий, який використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту.
Лікарські засоби «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», які виготовляє ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " мають міжнародне непатентоване найменування «Ethanol», що згідно постанови Кабінету Міністрів України від 05.01.2011 № 19 не відноситься до лікарських засобів у яких використовується спирт етиловий оподаткований за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту.
Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " протягом 2020 - 2023 років в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) таТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснило реєстрацію податкових накладних щодо реалізації лікарського засобу «Спирт мурашиний 100 мл» у кількості 226 509 флак., лікарського засобу», «Глоду настойка 100 мл» у кількості 5 661 019 флак., лікарського засобу «Етанол 70% 100 мл» у кількості 26 327 флак., лікарського засобу «Етанол 96% 100 мл» у кількості 57 758 флак.
В той же час, протягом 2020 - 2023 років ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " здійснили реалізацію вказаних лікарських засобів у товарній кількості, що суттєво відрізняється від придбаної. Так, загальний залишок лікарського засобу «Спирт мурашиний» становить 199 563 флак., загальний залишок лікарського засобу «Глоду настойка» 6 646 953 флак., в той же час загальний обсяг реалізації лікарського засобу «Етанол 70%» на 400 127 флак. перевищує кількість придбання, а загальний обсяг реалізації лікарського засобу «Етанол 96%» на 1 750 457 флак. перевищує кількість придбання.
Беручи до уваги вказані вище відомості, встановлено схему ймовірного нецільового використання ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " спирту етилового, отриманого в межах квот за 0 ставкою акцизного податку, для необлікованого виробництва лікарських засобів «Етанол 70 %» та «Етанол 96%», які мають міжнародну назву «Ethanol», та подальшої їх реалізації під виглядом лікарських засобів «Спирт мурашиний» та «Настойка Глоду» в адресу підконтрольних транзитних підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".
Вказані підприємства в подальшому, змінюючи номенклатуру товару на лікарський засіб «Етанол 70 %» та «Етанол 96%» та використовуючи ймовірно підроблені сертифікати якості серії лікарських засобів, здійснюють їх реалізацію в адресу підприємств реального сектору економіки, в тому числі державних та комунальних підприємств.
13.03.2025 на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " слідством в порядку ст. 93 КПК України направлено запит щодо витребування копій документів стосовно взаємовідносин із ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5" в т.ч. щодо реалізації лікарських засобів їх виробництва. Однак 27.03.2025 листом вих. № 16(1-2) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " повідомило про можливість надання витребуваних документів лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
На підставі викладеного, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ),а саме документів, стосовно взаємовідносин із ПП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " з реалізації лікарських засобів, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72024001310000014, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення документів, зазначених в клопотанні за період з 01.01.2020 по 01.07.2024, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів за період вчинення кримінального правопорушення буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 72024001310000014, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити частково.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України - слідчим у кримінальному провадженні № 72024001310000014 від 21.05.2024, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 )з можливістю вилучення їх копій в паперовій та/або електронній формі, а саме:
-штатного розпису ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням контактних даних осіб працевлаштованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », займаних посад в т.ч. звільнених за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;
-копії наказу про призначення директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із долученням посадової інструкції або статуту підприємства за період з 01.01.2020 по 31.12.2023;
-інформації про обсяги придбаних підприємством лікарських засобів «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка»в т.ч. виробництва ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2023, із долученням копій відповідних договорів, ТТН, видаткових накладних та платіжних доручень на зазначений обсяг;
-копій усіх укладених підприємством договорів на реалізацію лікарських засобів «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» в т.ч. виробництва ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2023;
-товарно-транспортних накладних на реалізовані підприємством лікарські засоби «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка»в т.ч. виробництва ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2023;
-платіжних доручень щодо оплати реалізованих підприємством лікарських засобів «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» в т.ч. виробництва ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2023;
-зареєстрованих податкових накладних щодо реалізованих підприємством лікарських засобів «Біосепт 70%», «Біосепт 96%», «Етанол 70%», «Етанол 96%», «Спирт медичний 70%», «Спирт медичний 96%», «Спирт мурашиний», «Глоду Настойка» в т.ч. виробництва ПП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.01.2020 по 31.12.2023;
-складських довідок балансових залишків ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що обліковуються на підприємстві за період з 01.01.2020 по 31.12.2023.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1