ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5668/15-к
провадження № 1кс/201/3641/2015
07 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -
07 квітня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстроване за юридичною адресою АДРЕСА_1 , у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд суб'єктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32014040000000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 » є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 » запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації “розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 » організували оформлення безтоварних господарських операцій з “транзитними», “фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інші, та на які з “ 0» націнкою направляються вже реалізовані товари.
У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме за адресою: АДРЕСА_2 .
18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП “ ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ НВП “ ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ ВТП “ ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП “ ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ПП “ ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП “ ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПП “ ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП “ ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ПП “ ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ БК “ ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ).
Також, проведено тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_39 », МФО НОМЕР_46 , щодо банківського обслуговування та виписки по руху грошових коштів підприємств ТОВ НВП “ ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) по рахунку № НОМЕР_47 та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) по рахунку № НОМЕР_48 .
В ході аналізу руху коштів ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) встановлено, що протягом 2013-2014 років з рахунків останніх перераховувались грошові кошти підприємству ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) в розмірі 820 000 грн., як оплата за комісійні доходи по обслуговуванню системи “Клієнт Банк», за цінні папери (іменний індосамент) згідно акту пред'явлення.
Відповідно до АІС “Податковий блок» підприємство ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) не являється платником ПДВ, протягом 2013-2014 років звітувало про відсутність фінансово-господарської діяльності.
Встановлено, що підприємством ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_50 в ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_39 », МФО НОМЕР_46 . Відкриття даних банківських рахунків та подальше їх використання здійснено невстановленою на даний час слідством особою з метою прикриття незаконної діяльності по виведенню безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до держави бюджету.
На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_39 », МФО НОМЕР_46 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунками, встановлення розміру перерахованих коштів.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 32014040040000156, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163- 166, 309, 369- 372 та 395 КПК України, -
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в в ПАТ КБ “ ІНФОРМАЦІЯ_39 », МФО НОМЕР_46 , а саме:
• документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) рахунку № НОМЕР_50 , а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи “клієнт-банк», “клієнт-інтернет-банк», “телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДФС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
• документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку даного підприємства у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
• документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку даного підприємства (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
• документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку даного підприємства про зміну залишків на ньому по системі “Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.
Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32014040040000156.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1