Апеляційне провадження
№33/824/556/2025
12 березня 2025 року місто Київ
справа № 761/33399/24
Київський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Борисової О.В.,
при секретарі судового засідання Балкової А.С.
за участю:
представника Координаційно-моніторингової митниці Ясінської Ольги Яківни,
захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Сопруна Володимира Володимировича
розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу захисника-адвоката Сопруна Володимира Володимировича, який діє в інтересах ОСОБА_1 на постанову судді Шевченківського районного суду міста Києва від 05 листопада 2024 року у справі про притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Туреччини, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч.1 ст. 483 МК України, -
Постановою судді Шевченківського районного суду міста Києва від 05 листопада 2024 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 50 відсотків вартості товарів у розмірі 358 854,08 грн. на користь держави, а також стягнуто вартість товарів у розмірі 717 708,16 грн.
Стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 605,60 грн.
Не погоджуючись з вказаною постановою суду першої інстанції, захисник-адвокат особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Сопрун В.В. подав апеляційну скаргу, в якій просив постанову судді Шевченківського районного суду міста Києва від 05 листопада 2024 року скасувати та прийняти нову, якою провадження у справі закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП.
В обґрунтування доводів посилався на те, що у протоколі зазначено, що ОСОБА_1 є громадянином України та директором ТОВ «АКБУЛУТ ЮА», проте ці відомості не є достовірними, адже останній є громадянином Турецької Республіки та має посвідку на тимчасове проживання в Україні, а також, з 27 листопада 2023 року він не є директором ТОВ «АКБУЛУТ ЮА».
Вказував, що митним органом не встановлено та не зазначено в протоколі зареєстроване місце проживання ОСОБА_1 , а тому, митним органом всі листи та протокол направлялись за адресою реєстрації ТОВ «АКБУЛУТ ЮА», до якого останній не має ніякого відношення.
Зазначав, що митним органом не виконано вимоги МК України та КУпАП щодо змісту протоколу та надсилання його примірника упродовж трьох днів особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.
Посилався на те, що при вивезені з території України деревини, ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» подавались всі визначені чинним законодавством документи, у зв'язку з чим не було жодних зауважень митного органу на час їх вивезення.
Вказував, що відомості, зазначені в документах, поданих ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» митному органу відповідали реальній підставі для переміщення товару, даним щодо його виду, найменування, кількості та вартості товару.
Зазначав, що всі лісоматеріали переміщувались через митний кордон України без приховування від митного контролю.
Посилався на те, що ОСОБА_1 підтверджує, що договори з постачальником деревини готувала головний бухгалтер ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» ОСОБА_2 . Саме вона розписувалась на накладних про одержання ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» лісоматеріалів від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» та надавала їх разом з товаро-транспортними накладними ОСОБА_1.
Вказував, що матеріали справи не містять доказів, які б підтверджували, що товаро-транспортні накладні та накладні про отримання товару є підробленими.
Зазначав, що матеріали справи не містять доказів, які б підтверджували, що на момент отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій та подальшої їх передачі митним органом ОСОБА_1 міг знати про те, що ці документи містять будь-які неправдиві відомості або одержанні незаконним шляхом.
Посилався на те, що відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, адже лісоматеріали переміщено через митний кордон без приховування від митного контролю та за відсутності умислу на використання документів, здобутих незаконним шляхом.
Вказував, що ОСОБА_1 не міг усвідомлювати протиправний характер своїх дій та не бажав настання будь-яких наслідків, що дає підстави стверджувати про відсутність вини у формі умислу.
У судовому засіданні апеляційного суду, захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Сопрун В.В. доводи апеляційної скарги підтримав, просив її задовольнити з вищевказаних підстав. Представник Координаційно-моніторингової митниці Ясінська О.Я. заперечувала проти апеляційної скарги, просила залишити її без задоволення, а оскаржувану постанову - без змін.
Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення осіб, які з'явилися в судове засідання, проаналізувавши доводи апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Суд першої інстанції, визнаючи ОСОБА_3 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходив з того, що вина останнього у вчиненні правопорушення підтверджується протоколом про порушення митних правил від 28 травня 2024 року №0112/126000/24 та долученими до матеріалів справи документами. Суду не надано доказів на спростування обставин зазначених в протоколі про порушення митних правил.
Суд апеляційної погоджується з таким висновком суду першої інстанції виходячи з наступного.
Згідно зч.7 ст.294 КУпАП апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.
Відповідно до положень ст.2 КУпАП законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.
Згідно зі ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
В силу вимог ст.486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.
Відповідно до вимог ст.ст.278, 280 КУпАП, ст.489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Стаття 9 КУпАП передбачає, що адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за який законом передбачено адміністративну відповідальність.
При цьому, адміністративне правопорушення складається з об'єкту, об'єктивної сторони, суб'єкта та суб'єктивної сторони.
Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.
Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Згідно з ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Безпосереднім об'єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.
Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом.
Суб'єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.
Виходячи із аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках, зокрема, коли вона особисто здійснює декларування товарів або як власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.
Суб'єктивна сторона для кваліфікації дій за статтею 483 МК України характеризується умисною формою вини.
Умисел полягає у тому, що винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку, у тому числі і шляхом подання до митного органу України підроблених документів, одержаних незаконним шляхом.
З матеріалів справи та протоколу про порушення митних правил №0112/126000/24 від 28 травня 2024 року, вбачається, що:
У період з 03 травня 2023 року по 09 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (вул. Білокоровицьке шосе, 7, м. Коростень, Житомирська обл., Україна, 11500, код ЄДРПОУ 44557233) з метою експорту до Туреччини товару «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об'ємом 230,898 м3, загальною вартістю 19 626,35 дол. США оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 09 травня 2023 року №23UA101070003900U7, від 09 травня 2023 року № 23UA101020016317U0, від 09 травня 2023 року №23UA101020016314U3, від 03 травня 2023 року № 23UA101070003665U8, від 03 травня 2023 року №23UA101070003663U0, від 03 травня 2023 року № 23UA101070003662U0, від 03 травня 2023 року №23UA101070003657U1, від 03 травня 2023 року № 23UA101070003650U8.
09 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12 квітня 2023 року № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09 травня 2023 року № 23UA101070003900U7 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові, (Pine sawn timber) розмір: 87мм х 87мм х 4000мм, всього - 29,064 м3» вагою нетто 22 170 кг., брутто 22 354 кг., загальним об'ємом 29,064 м3, фактурною вартістю 2 470,44 дол. США. 12.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 90 340,53 грн.
Разом з митною декларацією від 09 травня 2023 року № 23UA101070003900U7 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01 квітня 2023 року № 5, інвойс від 09 травня 2023 року № 42, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08 травня 2023 року № ЖТ 958245 та інші документи, зазначені в графі 44.
Відповідно до вказаного вище протоколу від 28 травня 2024 року, 09 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_5 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 20 лютого 2023 року № 20/02 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09 травня 2023 року № 23UA101020016317U0 на товар «Пиломатеріали хвойні обрізні, породи сосна (Pine sawn timber): - розміром 87Х87Х3000 мм - 1331 шт. - 11 пачок - 30,228 м3. Максимальне відхилення від нормальних розмірів пиломатеріалів: по товщині при розмірах до 32 мм включ. +-2,0 мм, від 32 мм до 40 мм включ. +-3,0 мм, більше 100 мм +-4,0мм, по ширині для обрізних пиломатеріалів: при розмірах до 100 мм включ. +-3,0 мм, більше 100мм +-4,0 мм. Виробник: ТОВ «АВВ Стандарт». Країна виробництва: UA» вагою нетто 22 064 кг., брутто 22 248 кг., загальним об'ємом 30,228 м3, фактурною вартістю 2 569,38 дол. США. 12 травня 2023 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 93 958,63 грн.
Разом з митною декларацією від 09 травня 2023 року № 23UA101020016317U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 20 лютого 2023 року № 02, інвойс від 09 травня 2023 року № 44, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08 травня 2023 року № ЖТ 958248 та інші документи, зазначені в графі 44.
Як вбачається з протоколу, 09 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_5 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 20 лютого 2023 року № 20/02 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09 травня 2023 року № 23UA101020016314U3 на товар «Пиломатеріали хвойні обрізні, породи сосна (Pine sawn timber): - розміром 37Х87Х3000 мм - 2904 шт. - 11 пачок - 28,039 м3. Максимальне відхилення від нормальних розмірів пиломатеріалів: по товщині при розмірах до 32 мм включ. +-2,0 мм, від 32 мм до 40 мм включ. +-3,0 мм, більше 100 мм +-4,0мм, по ширині для обрізних пиломатеріалів: при розмірах до 100 мм включ. +-3,0 мм, більше 100мм +-4,0 мм. Виробник: ТОВ «АВВ Стандарт». Країна виробництва: UA» вагою нетто 22 080 кг., брутто 22 264 кг., загальним об'ємом 28,039 м3, фактурною вартістю 2 383,32 дол. США. 13 травня 2024 року транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 87 154,68 грн.
Разом з митною декларацією від 09 травня 2023 року № 23UA101020016314U3 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 20 лютого 2023 року № 02, інвойс від 09 травня 2023 року № 43, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08 травня 2023 року № ЖТ 958246 та інші документи, зазначені в графі 44.
03 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12 квітня 2023 року № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03 травня 2023 року № 23UA101070003665U8 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові,(Pine sawn timber) розмір: 37мм - 87мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,636 м3» вагою нетто 22 170 кг., брутто 22 354 кг., загальним об'ємом 28,636 м3, фактурною вартістю 2 434,06 дол. США. 08.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_8 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 89 010,17 грн.
Разом з митною декларацією від 03 травня 2023 року № 23UA101070003665U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01 квітня 2023 року № 5, інвойс від 03 травня 2023 року № 41, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01 травня 2023 року № ЖТ 957971 та інші документи, зазначені в графі 44.
03 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12 квітня 2023 року № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03 травня 2023 року № 23UA101070003663U0 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові,(Pine sawn timber)розмір: 37мм - 87мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,636 м3» вагою нетто 22 230 кг., брутто 22 414 кг., загальним об'ємом 28,636 м3, фактурною вартістю 2 434,06 дол. США. 07.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_9 / НОМЕР_10 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 89 010,17 грн.
Разом з митною декларацією від 03 травня 2023 року № 23UA101070003663U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01 квітня 2023 року № 5, інвойс від 03 травня 2023 року № 40, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01 травня 2023 № ЖТ 957975 та інші документи, зазначені в графі 44.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил, 03 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12 квітня 2023 року № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03 травня 2023 року № 23UA101070003662U0 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові,(Pine sawn timber) розмір: 37мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,039 м3» вагою нетто 22 140 кг., брутто 22 324 кг., загальним об'ємом 28,039 м3, фактурною вартістю 2 383,32 дол. США. 09 травня 2023 ркоу транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 87 154,68 грн.
Разом з митною декларацією від 03 травня 2023 року № 23UA101070003662U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01 квітня 2023 року № 5, інвойс від 03 травня 2023 року № 38, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01 травня 2023 року № ЖТ 957976 та інші документи, зазначені в графі 44.
03 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» через митного брокера ФОП ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12 квітня 2023 року № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03 травня 2023 року № 23UA101070003657U1 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові, (Pine sawn timber) розмір: 37мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,039 м3» вагою нетто 22 080 кг, брутто 22 264 кг, загальним об'ємом 28,039 м3, фактурною вартістю 2 383,32 дол. США. 09 травня 2024 року транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_13 / НОМЕР_14 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 87 154,68 грн.
Разом з митною декларацією від 03 травня 2023 року № 23UA101070003657U1 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01 квітня 2023 року № 5, інвойс від 03 травня 2023 року № 37, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01 травня 2023 року № ЖТ 957973 та інші документи, зазначені в графі 44.
03 травня 2023 року ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12 квітня 2023 року № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03 травня 2023 року № 23UA101070003650U8 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові, (Pine sawn timber) розмір: 87мм х 87мм х 3000мм, всього - 30,217 м3» вагою нетто 22 080 кг., брутто 22 264 кг., загальним об'ємом 30,217 м3, фактурною вартістю 2 568,45 дол. США. 09 травня 2023 року транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_15 / НОМЕР_16 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 93 924,62 грн.
Разом з митною декларацією від 03 травня 2023 року № 23UA101070003650U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01 квітня 2023 року № 5, інвойс від 03 травня 2023 року № 36, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01 травня 2023 року № ЖТ 957969 та інші документи, зазначені в графі 44.
Загальна вартість товару «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об'ємом 230,898 м3 на момент переміщення через митний кордон України згідно вказаного протоколу склала 717 708,16 грн.
Відповідно до протоколу, Центральне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства листом від 23 квітня 2024 року №06-11/1445 надало копії сертифікатів від 01 травня 2023 року ЖТ №957969, ЖТ №959771, ЖТ №957973, ЖТ №957975, ЖТ №957976, від 05 травня 2023 року ЖТ №958245, ЖТ №958246, ЖТ №958248 та копії документів на підставі яких вони були видані ТОВ «АКБУЛУТ ЮА».
ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» зверталось з заявами на видачу зазначених сертифікатів до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства та до заяв додавало необхідні для їх оформлення документи, а саме: інвойси, товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:
- накладна з придбання від 01 травня 2023 року № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на «ТОВ АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 29 березня 2023 року серія ЮСБ № 170185, від 13 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260126 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01 травня 2023 року ЖТ № 957969;
- накладна з придбання від 01 травня 2023 року № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 13 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260126, від 11 квітня 2023 року серія ЮСВ № 320096, від 07 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260113 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01 травня 2023 року ЖТ № 957971;
- накладна з придбання від 01 травня 2023 року № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260112, від 12 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980036, від 12 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980035, від 07 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980017, від 07 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980016 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01 травня 2023 року ЖТ № 957973;
- накладна з придбання від 01 травня 2023 року № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260113, від 05 квітня 2023 року серія ЮСД № 880058, від 07 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260112 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01 травня 2023 року ЖТ № 957975;
- накладна з придбання від 01 травня 2023 року № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980016, від 10 квітня 2023 року серія ЮСВ № 900157 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01 травня 2023 року ЖТ № 957976;
- накладна з придбання від 08 травня 2023 року № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070102, від 10 квітня 2023 року серія ЮСВ № 900157, від 18 квітня 2023 року серія ЮСВ № 900171, від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070104, від 25 квітня 2023 року серія ЮСГ № 320090 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08 травня 2023 року ЖТ № 958245;
- накладна з придбання від 08 травня 2023 року № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 27 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980060, від 27 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980061, від 28 квітня 2023 року серія ЮСВ № 960375, від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070102, від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070105 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08 травня 2023 року ЖТ № 958246;
-накладна з придбання від 08 травня 2023 року № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 26 квітня 2023 року серія ЮСГ № 040100, від 28 квітня 2023 року серія ЮСД № 170303, від 27 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980060 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08 травня 2023 року ЖТ № 958248;
Відповідно до протоколу, ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв'язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб'єкту господарської діяльності ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» з яким ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» не мало фінансово-господарських відносин.
Згідно вказаного протоколу, товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об'ємом 230,898 м3 вартість на момент переміщення через митний кордон України склала 717 708,16 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01 травня 2023 року ЖТ № 957969, ЖТ № 957971, ЖТ № 957973, ЖТ № 957975, ЖТ № 957976, від 08 травня 2023 року ЖТ № 958245, ЖТ № 958246, ЖТ № 958248, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладна з придбання від 01 травня 2023 року № 01-05, накладна з придбання від 08 травня 2023 року № 08/05, ТТН ліс від 29 березня 2023 року серія ЮСБ № 170185, від 13 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260126, від 11 квітня 2023 року серія ЮСВ № 320096, від 07 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260113, від 07 квітня 2023 року серія ЮСГ № 260112, від 12 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980036, від 12 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980035, від 07 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980017, від 07 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980016, від 05 квітня 2023 року серія ЮСД № 880058, від 10 квітня 2023 року серія ЮСВ № 900157, від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070102, від 18 квітня 2023 року серія ЮСВ № 900171, від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070104, від 25 квітня 2023 року серія ЮСГ № 320090, від 27 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980060, від 27 квітня 2023 року серія ЮСВ № 980061, від 28 квітня 2023 року серія ЮСВ № 960375, від 28 квітня 2023 року серія ЮСГ № 070105, від 26 квітня 2023 року серія ЮСГ № 040100, від 28 квітня 2023 року серія ЮСД № 170303.
На момент митного оформлення вказаного товару ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «АКБУЛУТ ЮА».
Таким чином, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0112/126000/24 від 28 травня 2024 року дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.
Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_1 за адресою: вулиця Білокоровицьке шосе, 7, місто Коростень, Житомирська область, Координаційно-моніторинговою митницею було направлено протокол про порушення митних правил від 28 травня 2024 року №0112/126000/24. Проте, конверт повернувся з відміткою: адресат відсутній за вказаною адресою.
Координаційно-моніторинговою митницею до Житомирської митниці було направлено запит про надання інформації №7.9-2/27-4/7/1452 від 26 квітня 2024 року щодо отримання сканованих копій електронних митних декларацій та документів, які стали підставою для їх митного оформлення.
Житомирська митниця листом №7.19-3/28-01/7/3496 від 03 травня 2024 року надала Координаційно-моніторинговій митниці належним чином завірені копії документів за наступними митними деклараціями: UA101070/2023/003650, UA101070/2023/003657, UA101070/2023/003662, UA101070/2023/003663, UA101070/2023/003665, UA101070/2023/003900, UA101020/2023/016314, UA101020/2023/016317.
Відповідно до контракту №02 від 20 лютого 2023 року, ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (продавець) з однієї сторони і компанія Mesveret Ahsap Urenleri San.Tic.Ltd.Sti. (покупець), продавець продає, а покупець купує пиломатеріали обрізні хвойних порід.
Відповідно до сертифікатів серії ЖТ №958245 від 08 травня 2023 року, серії ЖТ №958248 від 08 травня 2023 року, серії ЖТ №958246 від 08 травня 2023 року, серії ЖТ №957971 від 01 травня 2023 року, серії ЖТ №957975 від 01 травня 2023 року, серії ЖТ №957976 від 01 травня 2023 року, серії ЖТ №957973 від 01 травня 2023 року, серії ЖТ №957969 від 01 травня 2023 року експортер ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» експортує пиломатеріали обрізні (сосна).
В матеріалах справи містяться накладні №01-05 від 01 травня 2023 року на суму 402043,60 грн, №08/05 від 08 травня 2023 року відповідно до яких товар (пиломатеріали обрізні соснові) відпущено ТОВ «ААА Стандарт» та отримано ТОВ «АКБУЛУТ ЮА».
Як вбачається з контракту №5 від 01 квітня 2023 року, ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (продавець) з однієї сторони і компанія Turker Dogan Kilicozu Sanayi Sitesi Keresteciler Bolumu Kirsenir (покупець), продавець продає, а покупець купує пиломатеріали обрізні хвойні.
Згідно відповіді ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» на лист Державної митної служби України Координаційно-моніторингової митниці №7.9-2/27-4/13/1195 від 11 квітня 2024 року, підприємство ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» не мало фінансово-господарських відносин з ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» за період з 01 січня 2023 року по даний час.
Відповідно до відповіді Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства від 23 квітня 2024 року №06-11/445, останнє підтверджує видачу сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, а саме: від 26 червня 2023 року серії ЖТ №995129, від 26 червня 2023 року серії ЖТ №995130, від 26 червня 2023 року серії ЖТ №995131, від 18 липня 2023 року серії ЖТ №995875, від 18 липня 2023 року серії ЖТ №995871, від 18 липня 2023 року серії ЖТ №995866, від 04 серпня 2023 року серії ЖТ №996516, від 23 серпня 2023 року серії ЖТ №997124, від 23 серпня 2023 року серії ЖТ №997119, від 22 серпня 2023 року серії ЖТ №997068, від 22 серпня 2023 року серії ЖТ №997069, від 25 серпня 2023 року серії ЖТ №997252, від 01 травня 2023 року серії ЖТ №997969, від 01 травня 2023 року серії ЖТ №957973, від 01 травня 2023 року серії ЖТ №957976, від 01 травня 2023 року серії ЖТ №957975, від 01 травня 2023 року серії ЖТ №957971, від 08 травня 2023 року серії ЖТ №958246, від 08 травня 2023 року серії ЖТ №958248, від 08 травня 2023 року серії ЖТ №958245, від 06 вересня 2023 року серії ЖТ №997661, від 28 березня 2023 року серії ЖТ №996433, від 28 березня 2023 року серії ЖТ №956432.
До вказаної відповіді, крім копій сертифікатів, були додані: товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЮСБ №170185 від 29 березня 2023 року, відповідно до якої була відпущена деревина, вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСГ №260126 від 13 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №320096 від 11 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСГ №260113 від 07 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСГ №260112 від 07 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №980036 від 12 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №980035 від 12 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №980017 від 07 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №980016 від 07 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСД №880058 від 05 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №900157 від 10 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСІ №320090 від 25 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЖКА №982050 від 10 березня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ФОП ОСОБА_6 ; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЖКА №642648 від 25 січня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ФОП ОСОБА_6 ; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСГ №070102 від 28 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №900171 від 18 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №980060 від 27 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №980061 від 27 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСВ №960375 від 28 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСГ №070105 від 28 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСГ №040100 від 26 квітня 2023 року, відповідно до якої було відпущено круглі лісоматеріали (сосна), вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ»; товарно-транспортна накладна (ЛІС) серії ЮСД №170303 від 28 квітня 2024 року, відповідно до якої було відпущено деревину вантажоодержувачем є ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ».
Як вбачається з відповіді Звягелівської міської ради, згідно даних відділу ведення реєстру територіальної громади ЦНАП Звягелівської міської ради ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , знятий з реєстрації місця проживання 15 лютого 2022 року з адреси: АДРЕСА_2 та станом на дату надання відповіді на території Новоград-Волинської громади Житомирської області не зареєстрований.
Відтак, враховуючи, що в документах, поданих ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» для переміщення товару через митний кордон України, зазначено товариство, з яким в останнього не було фінансово-господарських відносин за період з 01 січня 2023 року по даний час, суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що директором ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» ОСОБА_1 переміщено товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, документів, одержаних незаконним шляхом.
Переміщення товарів за вказаними митними деклараціями відбулось у травні 2023 року, що підтверджується матеріалами справи, а посилання в протоколі про порушення митних на 2024 рік є технічною помилкою та не спростовує наявність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України в діях ОСОБА_1 .
Доводи апеляційної скарги про те, що у протоколі зазначено, що ОСОБА_1 є громадянином України та директором ТОВ «АКБУЛУТ ЮА», проте ці відомості не є достовірними, адже останній є громадянином Турецької Республіки та має посвідку на тимчасове проживання в Україні, а також, з 27 листопада 2023 року він не є директором ТОВ «АКБУЛУТ ЮА», суд апеляційної інстанції відхиляє, оскільки недостовірні відомості про громадянство особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, не спростовують наявність в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та не можуть бути підставою правильної по суті постанови суду першої інстанції.
Суд апеляційної інстанції не приймає до уваги посилання в апеляційній скарзі на те, що митним органом не встановлено та не зазначено в протоколі зареєстроване місце проживання ОСОБА_1 , а тому, митним органом всі листи та протокол направлялись за адресою реєстрації ТОВ «АКБУЛУТ ЮА», до якого останній не має ніякого відношення, оскільки враховуючи, митному органу не вдалось встановити місце проживання ОСОБА_1 , примірник протоколу про порушення митних правил надсилався за адресою реєстрації ТОВ «АКБУЛУТ ЮА», так як станом на дату складення вказаного протоколу, останній перебував на посаді головного бухгалтера цього товариства.
Посилання в апеляційній скарзі на те, що договори з постачальником деревини готувала головний бухгалтер ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» ОСОБА_2 і саме вона розписувалась на накладних про одержання ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» лісоматеріалів від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» та надавала їх разом з товаро-транспортними накладними ОСОБА_1, суд апеляційної інстанції відхиляє, оскільки відповідно до довідки Державної податкової служби України інформація про посадову особу ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» ОСОБА_2 відсутня, а на посаді керівника та головного бухгалтера ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» значиться ОСОБА_1 . Крім того, на всіх накладних про одержання ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» лісоматеріалів наявна лише печатка товариства з підписом без зазначення ПІБ посадової особи.
З огляду на вищевикладене, суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про порушення ОСОБА_1 ч.1 ст. 483 МК України та прийняв законне рішення про притягнення останнього до адміністративної відповідальності, що знайшло своє підтвердження і під час апеляційного розгляду.
Зважаючи на вищевикладене, апеляційний суд приходить до висновку, що постанова суду першої інстанції є законною та обґрунтованою, підстав для її скасування апеляційним судом не встановлено, у зв'язку з чим апеляційну скаргу слід залишити без задоволення, а постанову суду першої інстанції - без змін.
Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -
Апеляційну скаргу захисника-адвоката Сопруна Володимира Володимировича, який діє в інтересах ОСОБА_1 - залишити без задоволення.
Постанову судді Шевченківського районного суду міста Києва від 05 листопада 2024 року - залишити без змін.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя: Борисова О.В.