Справа № 761/3192/20
Провадження № 1-кс/761/2447/2020
04 лютого 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні міської ради міста Кропивницького, -
Старший слідчий з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором першого відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів Державною фіскальною службою ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні міської ради міста Кропивницького.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період листопада - грудня 2016 року документально відобразили придбання насіння соняшнику по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кол. назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) без фактичного руху активу, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму понад 5,4 млн. грн. Дане правопорушення підтверджено актом перевірки № 205/11-28-14-01/39985879 від 09.06.2017».
Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » входить до складу підприємств так званої «транзитно-конвертаційної групи», створеної з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки в вигляді штучної мінімізації податкових зобов'язань, що підтверджується вироком ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно якого засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 засуджений до обмеження волі строком на один рік з іспитовим строком в один рік за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, тобто, за внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , завідомо неправдивих відомостей.
Так, допитаний як свідок та в подальшому як підозрюваний ОСОБА_7 дав показання щодо непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на посаді директора та головного бухгалтера, жодних первинних фінансово-господарських документів на закупівлю / постачання ТМЦ (робіт, послуг) від імені даного підприємств не підписував (підтверджується висновком експерта № 8-4/1307 від 18.07.2018), пояснивши при цьому, що підписав усі необхідні статутні та реєстраційні документи підприємства, тим самим, фактично здійснив державну реєстрацію підприємства на своє ім'я виключно з метою прикриття незаконної діяльності та з метою отримання грошової винагороди у зв'язку зі скрутним фінансовим становищем на той час.
Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується висновками акту перевірки № 205/11-28-14-01/39985879 від 09.06.2017, згідно якого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 26 204 673 грн., завищено суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду в розмірі 3 510 017 грн., занижено фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 31 517 764 грн. та завищено суму від'ємного значення об'єкту оподаткування податком на прибуток в розмірі 3 189 448 грн. за результатами взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період вересень-грудень 2016 року.
Оперативними працівниками в ході проведення оперативних заходів по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи та працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інші невстановлені пов'язані між собою особи, з метою ухилення від кримінальної відповідальності мають намір знищити та частково переховати речі, предмети та документи, що мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази вчинення службовими особами Підприємства кримінального правопорушення в виді несплати податків, зборів (обов'язкових платежів).
Як зазначає слідчий, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення розміру збитків, завданих державі внаслідок таких фінансово-господарських взаємовідносин, встановлення осіб, які організували здійснення даних операцій, та осіб, які до них причетні, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності, що можливе шляхом огляду реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Як зазначає слідчий, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету кримінальним правопорушенням, виникла необхідність у тимчасовому доступі до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Як зазначає слідчий, згідно даних інформаційно-аналітичної системи ДФС України «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване міською радою м. Кропивницького від 02.09.2015 за № 14441020000010051.
Як зазначає слідчий, згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань додатково встановлено, що місцезнаходженням реєстраційної справи є ІНФОРМАЦІЯ_8 , розташована за адресою: індекс: АДРЕСА_1 .
Враховуючи те, що міська рада м. Кропивницького, є уповноваженим органом, який відповідає за формування, ведення, облік та зберігання реєстраційних, установчих документів юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, документи, необхідність у доступі до яких порушується в клопотанні, перебувають у її володінні.
Як зазначає слідчий, у матеріалах реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні відомості, які можуть бути використані під час досудового розслідування як докази. Вказаний ступінь втручання в права і свободи осіб є виправданим, оскільки іншим способом довести обставини, окрім як за допомогою вказаних вище документів не визнається можливим.
Речі та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять у собі фактичні дані на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Як зазначає слідчий, у кримінальному провадженні призначено судову почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо підписів у них ОСОБА_8 , а також документів реєстаційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Оригінали зазначених реєстраційних документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення вказаної експертизи, а саме з метою надання експертові вільних зразків підписів та почерку ОСОБА_8 , які згідно методик проведення судово-почеркознавчої експертизи являються порівняльним матеріалом.
Керуючись Законом України «Про судову експертизу» та відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.
Як зазначає слідчий, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в подальшому такі документи будуть скеровані для проведення судово-почеркознавчої експертизи, а тому існує необхідність у вилученні оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться в володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився. Через канцелярію суду подав заяву, в якій просить розглянути клопотання у його відсутність, також зазначає, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.
Повноважний представник ІНФОРМАЦІЯ_9 , у володінні якого знаходяться такі документи, в судове засідання викликався належним чином, між тим у судове засідання не з'явився, поважні причини неявки та причини неприбуття у судове засідання не повідомив, у зв'язку із чим суд, на підставі ч.4 ст.163 КПК України, ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника міської ради міста Кропивницького.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні міської ради міста Кропивницького і отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази факту протиправних дій, тому слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні міської ради міста Кропивницького - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів - оглянути оригінали документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Надати старшому слідчому з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , можливість вилучити оригінали документів, які містять оригінальні підписи та почерк ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам міської ради міста Кропивницького, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1