Справа № 761/3190/20
Провадження № 1-кс/761/2445/2020
04 лютого 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та Кiровоградське (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), -
Старший слідчий з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором першого відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів Державною фіскальною службою ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та які знаходяться у володінні банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та Кiровоградське (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період листопада - грудня 2016 року документально відобразили придбання насіння соняшнику по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (кол. назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) без фактичного руху активу, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму понад 5,4 млн. грн. Дане правопорушення підтверджено актом перевірки № 205/11-28-14-01/39985879 від 09.06.2017».
Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » входить до складу підприємств так званої «транзитно-конвертаційної групи», створеної з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки в вигляді штучної мінімізації податкових зобов'язань, що підтверджується вироком ІНФОРМАЦІЯ_7 , згідно якого засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 засуджений до обмеження волі строком на один рік з іспитовим строком в один рік за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, тобто, за внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 , завідомо неправдивих відомостей.
Так, допитаний як свідок та в подальшому як підозрюваний ОСОБА_7 дав показання щодо непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на посаді директора та головного бухгалтера, жодних первинних фінансово-господарських документів на закупівлю / постачання ТМЦ (робіт, послуг) від імені даного підприємств не підписував (підтверджується висновком експерта № 8-4/1307 від 18.07.2018), пояснивши при цьому, що підписав усі необхідні статутні та реєстраційні документи підприємства, тим самим, фактично здійснив державну реєстрацію підприємства на своє ім'я виключно з метою прикриття незаконної діяльності та з метою отримання грошової винагороди у зв'язку зі скрутним фінансовим становищем на той час.
Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період листопада - грудня 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що підтверджується висновками акту перевірки № 205/11-28-14-01/39985879 від 09.06.2017, згідно якого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість та штучно занижено фінансовий результат до оподаткування, а також штучно завищено суму від'ємного значення об'єкту оподаткування податком на прибуток підприємства на загальну суму понад 5,4 млн. грн., що в особливо великих розмірах.
Як зазначає слідчий, оглядом інформаційно-аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має (мало) поточні банківські рахунки в наступних банківських установах:
1) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ): № НОМЕР_9 (№ НОМЕР_10 ) від 17.09.2015 (код валюти 840); № НОМЕР_11 (№ НОМЕР_12 ) від 14.09.2015 (код валюти 980, 840, 978); № НОМЕР_13 (№ НОМЕР_14 ) від 04.10.2017 (код валюти 980); № НОМЕР_15 (№ НОМЕР_16 ) від 12.10.2015 (код валюти 980), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ;
2) Кiровоградське (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Кропивницький (МФО НОМЕР_2 ) (код ЄДРПОУ головного офісу НОМЕР_17 ): № НОМЕР_20 від 24.06.2016 (закритий 21.01.2019) (код валюти 980); № НОМЕР_18 (№ НОМЕР_19 ) від 24.06.2016 (код валюти 980), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 (юридична адреса - АДРЕСА_3 ), через які, за версією слідства, здійснювалося незаконне переведення безготівкових грошових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за начебто постачання насіння соняшнику в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з подальшим переведенням таких коштів у готівку, тобто - конвертацією.
Як зазначає слідчий, з метою встановлення осіб, причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також з метою підтвердження взаємовідносин Підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні банківських установ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_8 (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків даного підприємства, з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
Так, у кримінальному провадженні призначено судову почеркознавчу експертизу первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо підписів у них ОСОБА_8 , а також документів реєстаційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Оригінали вказаних банківських документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення вказаної експертизи, а саме з метою надання експертові вільних зразків підписів та почерку ОСОБА_8 , які згідно методик проведення судово-почеркознавчої експертизи являються порівняльним матеріалом.
Керуючись Законом України «Про судову експертизу» та відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився. Через канцелярію суду подав заяву, в якій просить розглянути клопотання у його відсутність, також зазначає, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.
Повноважні представники банківських установ, у володінні яких знаходяться такі документи, в судове засідання викликалися належним чином, між тим у судове засідання не з'явилися, поважні причини неявки та причини неприбуття у судове засідання не повідомили, у зв'язку із чим суд, на підставі ч.4 ст.163 КПК України, ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та представника ІНФОРМАЦІЯ_8 (Кропивницького) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні банківських установ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та Кiровоградське (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) і отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32017000000000138 від 19.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківських установ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та Кiровоградське (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів - оглянути оригінали документів, з можливістю вилучення їх копій, що стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та перебувають в володінні наступних банківських установ по наступних рахунках:
1)АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ): № НОМЕР_9 (№ НОМЕР_10 ) від 17.09.2015 (код валюти 840); № НОМЕР_11 (№ НОМЕР_12 ) від 14.09.2015 (код валюти 980, 840, 978); № НОМЕР_13 (№ НОМЕР_14 ) від 04.10.2017 (код валюти 980); № НОМЕР_15 (№ НОМЕР_16 ) від 12.10.2015 (код валюти 980), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ;
2) Кiровоградське (Кропивницьке) РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Кропивницький (МФО НОМЕР_2 ) (код ЄДРПОУ головного офісу НОМЕР_17 ): № НОМЕР_20 від 24.06.2016 (закритий 21.01.2019) (код валюти 980); № НОМЕР_18 (№ НОМЕР_19 ) від 24.06.2016 (код валюти 980), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 (юридична адреса - АДРЕСА_3 ), за період з 01.10.2016 року по 01.05.2017 року, а саме:
- роздруківок руху коштів на рахунку із зазначенням реквізитів контрагентів (повних даних платника та отримувача), призначення платежу, код ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретний час та дата платежу, номер платіжного документу, а також із зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку;
- документів про IP-адреси пристроїв, з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк»;
- заяв на відкриття (закриття) рахунку та документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;
- карток із зразками підписів та відбитками печаток;
- договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;
- договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;
- платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, розрахункових документів, використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;
- заявок на видачу готівкових коштів;
- документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1