Справа № 756/1291/25
Номер провадження № 1-кп/756/1048/25
06 березня 2025 року місто Київ
Оболонський районний суд міста Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретар судового засідання ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №72025000500000002 від 21.01.2025:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ніжин, Чернігівської області, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
29 січня 2025 року до Оболонського районного суду міста Києва надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, у кримінальному провадженні, яке внесене 21.01.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025000500000002, у відношенні ОСОБА_4 , підозрюваного у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що відповідно до умов договору № 258 від 23.06.2015 щодо забудови земельної ділянки за адресою: м. Київ, провулок Балтійський, 23, укладеного між ПрАТ «Київський склотарний завод», ПАТ «ДБК-4», та ТОВ «СТАР ПРОФ ДЕВЕЛОПЕР ГРУП», сторони досягли згоди, що ПрАТ «Київський склотарний завод» у житлових будинках №№ 1, 2, 3, 4 за адресою: пров. Балтійський, 23 в Оболонському районі м. Києва, відводяться 259 квартир та 4 офісних приміщення.
Засновниками (учасниками) ПрАТ «Київський склотарний завод» 03.09.2019 прийнято рішення щодо припинення юридичної особи в результаті реорганізації та створення ТОВ «Київський склотарний завод», на який перейшли майнові права на 259 квартир та 4 офісних приміщення у житлових будинках №№ 1, 2, 3, 4 за адресою: пров. Балтійський, 23 в Оболонському районі м. Києва.
Після цього, 12.12.2019 засновниками ТОВ «Київський склотарний завод», у тому числі ОСОБА_4 , створено ТОВ «НАШ НАВІГАТОР», шляхом виділу з ТОВ «Київський склотарний завод», та встановлено розмір статутного капіталу у сумі 1 978 285 грн 92 коп. Окрім того, розподілено частки у статутному капіталі ТОВ «НАШ НАВІГАТОР», відповідно до яких ОСОБА_4 мав розмір частки - 30,9715 %.
Внаслідок виділу частина майна, прав та обов'язків ТОВ «Київський склотарний завод» перейшли до ТОВ «НАШ НАВІГАТОР», у тому числі майнові права 259 квартир та 4 офісних приміщення у житлових будинках №№ 1, 2, 3, 4 за адресою: пров. Балтійський, 23 в Оболонському районі м. Києва.
ОСОБА_4 , 26.12.2019 року, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Фрунзе, буд. 160а підписав акт приймання-передачі частини частки у статутному капіталі ТОВ «НАШ НАВІГАТОР», відповідно до якого ОСОБА_4 передав, а ТОВ «НАШ НАВІГАТОР» прийняло частку у власному статутному капіталі у розмірі 30,1887%, яка в грошовому еквіваленті становить 597 219 грн 26 коп.
Окрім того, відповідно до акту ТОВ «НАШ НАВІГАТОР» передало ОСОБА_4 майнові права на 80 об'єктів нерухомості, що знаходяться в ЖК «Navigator, за адресою: м. Київ, провулок Балтійський, 23.
ОСОБА_4 , як фізична особа, яка отримує доходи є платником податку на доходи фізичних осіб та військового збору та відповідно до ст. 67 Конституції України, п. 15.1 ст. 15, ст. 16, п. 167.1 ст.167, пп. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) зобов'язаний включати суму отриманих ним доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подавати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податки і збори з отриманих доходів.
Відповідно до п. 167.1 ст. 167 ПКУ ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.
Згідно із пп. 168.2.1. п. 168.2 ст. 168 ПКУ платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.
Так, починаючи з 26.12.2019 у ОСОБА_4 ухилився від слати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме податку на доходи фізичних осіб та військового збору, шляхом продажу майнових прав на об'єкти нерухомості, що знаходяться в ЖК «Navigator», за адресою: м. Київ, провулок Балтійський, 23 за готівку та не включення суми таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та неподання податкової декларації за результатами звітного податкового року.
У період часу з 15.01.2020 по 11.02.2022 ОСОБА_4 , перебуваючи на території Оболонського району міста Києва, продав майнові права на 25 об'єктів нерухомості, шляхом укладення договорів купівлі-продажу майнових прав.
Як встановлено під час досудового розслідування ОСОБА_4 умисно не сплатив податок на доходи фізичних осіб у сумі 4 568 933 (чотири мільйони п'ятсот шістдесят вісім тисяч дев'ятсот тридцять три) грн та військовий збір у сумі 380 744 (триста вісімдесят тисяч сімсот сорок чотири) грн за період з 15.01.2020 по 11.02.2020, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки вказана сума в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Орган досудового розслідування кваліфікував дії ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
ОСОБА_4 роз'яснено його право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Відповідно до квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки від 16.09.2024 № 104 ОСОБА_4 сплачено на казначейський рахунок ГУК у м. Києві частину коштів несплаченого податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 400 000 (один мільйон чотириста тисяч) гривень із призначенням платежу «101, ОСОБА_4 сплата ПДФО за 2020 р. відшкодування збитків по КП № 72023000500000063 від 04.09.2023».
Згідно із квитанцією до платіжної інструкції на переказ готівки від 02.10.2024 № 25 ОСОБА_4 сплачено на казначейський рахунок ГУК у м. Києві частину коштів несплаченого податку на доходи фізичних осіб у сумі 398 400 (триста дев'яносто вісім тисяч чотириста) гривень «101, ОСОБА_4 сплата ПДФО за 2020 р. відшкодування збитків по КП № 72023000500000063 від 04.09.2023».
Відповідно до квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки від 04.11.2024 № 1 ОСОБА_4 сплачено на казначейський рахунок ГУК у м. Києві частину коштів несплаченого податку на доходи фізичних осіб у сумі 900 000 (дев'ятсот тисяч) гривень «101, ОСОБА_4 сплата ПДФО за 2020 р. відшкодування збитків по КП № 72023000500000063 від 04.09.2023».
Згідно із квитанцією до платіжної інструкції на переказ готівки від 21.11.2024 № 35 ОСОБА_4 сплачено на казначейський рахунок ГУК у м. Києві частину коштів несплаченого податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 870 540 (один мільйон вісімсот сімдесят тисяч п'ятсот сорок) гривень «101, ОСОБА_4 сплата ПДФО за 2020 р. відшкодування збитків по КП № 72023000500000063 від 04.09.2023».
Відповідно до квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки від 22.11.2024 № 5 ОСОБА_4 сплачено на казначейський рахунок ГУК у м. Києві кошти - несплачений військовий збір у сумі 380 744 (триста вісімдесят тисяч сімсот сорок чотири) гривні «101, ОСОБА_4 сплата військового збору за 2020 р., відшкодування збитків по КП № 72023000500000063 від 04.09.2023».
21.01.2025 ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 72023000500000063 від 04.09.2023 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (у подальшому з кримінального провадження № 72023000500000063 від 04.09.2023 постановою прокурора від 21.01.2025 виділено матеріали досудового розслідування № 72025000500000002 від 21.01.2025).
21.01.2025 надійшла письмова згода підозрюваного ОСОБА_4 на звільнення його від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 72025000500000002 від 21.01.2025 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження з цієї підстави судом.
Таким чином, ОСОБА_4 , вчинивши діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, оскільки до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодовано встановлені збитки у розмірі 4 949 677 грн.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 обґрунтував своє клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків та закрити кримінальне провадження.
У судовому засіданні підозрюваний не заперечував проти задоволення клопотання прокурора щодо звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Крім того, підозрюваний підтвердив, що йому роз'яснено наслідки закриття кримінальної відповідальності.
Вислухавши заявлене прокурором клопотання, думку підозрюваного, дослідивши клопотання та відповідні йому матеріали кримінального провадження, суд дійшов наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність, особа звільняється від кримінальної відповідальності.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, при цьому відповідно до частини восьмої цієї статті, закриття кримінального провадження не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Суд, при розгляді клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України не повинен установлювати винуватість обвинуваченого, як і не зобов'язаний отримати у судовому засіданні від підозрюваного визнання своєї винуватості, окрім згоди на звільнення від кримінальної відповідальності.
Крім того, відповідно до положень п. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.
З висновку, зазначеного у пункті 42 рішення Європейського суду з прав людини «Грабчук проти України» (Заява N 8599/02) від 21.09.2006, видно, що презумпція невинуватості порушена, якщо твердження посадової особи щодо особи, обвинуваченої у вчиненні злочину, відображає думку, що особа винна, коли цього не було встановлено відповідно до закону.
Тим більш, саме статтею 62 Конституції України визначено, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину.
Аналогічна правова позиція викладена в постанові Верховного суду від 24.05.2018 (справа № 200/4664/14-к), яка є обов'язковою для застосування судами відповідно до ст. 13 Закону України «Про судоустрій та статус суддів».
Тож, оскільки ОСОБА_4 , вчинивши діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, до притягнення її до кримінальної відповідальності відшкодувала встановлені збитки у розмірі 4 949 677 грн., а отже підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, надавши дозвіл на звільнення його від кримінальної відповідальності із зазначених підстав.
Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений.
Процесуальні витрати у провадженні відсутні.
Ручові докази відсутні в рамках кримінального провадження..
Керуючись ст.ст. 284, 369-380, 477 КПК України, суд,-
Клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження №72025000500000002 від 21.01.2025 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, - закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Оболонський районний суд міста Києва шляхом подання апеляційної скарги протягом семи днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1