Справа № 761/2416/17
Провадження № 1-кс/761/1747/2017
24 січня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
за участю слідчого : ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління кримінальних розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771),-
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління кримінальних розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №32015100110000206 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.08.2015 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771).
В своєму клопотанні слідчий просить: надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771), що перебуває на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС, яка являється структурним підрозділом (територіальним органом) Офісу великих платників податків ДФС з питань встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стар Лайм» (код 39234245) в період 2014-2015 років; проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771) доручити співробітниками СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС таабо Офісу великих платників податків ДФС; зобов'язати СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС таабо Офісу великих платників податків ДФС розпочати проведення перевірки через п'ять днів після отримання ухвали слідчого суддів та закінчити у строки встановлені Податковим Кодексом України.
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32015100110000206 від 10.08.2015 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Гефест ЛТД» ОСОБА_5 , діючи умисно, за попередньою змовою з представниками Наглядової Ради ТОВ «Гефест ЛТД», гр. ОСОБА_6 , директором ПП «Данс» ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами, що організували створення (придбання) ТОВ «Стар Лайм», з метою прикриття незаконної діяльності, чітко розуміючи фактичну (ринкову) вартість нерухомого майна (АЗС), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1», шляхом підроблення первинних фінансово-господарських документів щодо здійснення купівлі-продажу такого нерухомого майна за договором комісії з ТОВ «Стар Лайм», з метою штучного формування податкового кредиту, а таким чином умисного ухилення від сплати податків забезпечили штучне завищення його фактичної вартості та уклади договір купівлі-продажу нерухомого майна за значно завищеною ціною, в результаті чого незаконно сформували податковий кредит і як наслідок умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 5 641 905 грн., що є особливо великим розміром.
Так, директор ПП «Данс» ОСОБА_7 , виконуючи свою злочинну роль та діючи за заздалегідь розробленим злочинним планом, здійснюючи пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Гефест.ЛТД» підписала договір комісії за №05\11-14 від 05.11.2014 року згідно якого, ТОВ «Стра Лайм» КОМІСІОНЕР зобов'язується за дорученням, за рахунок та в інтересах ПП «Данс» КОМІТЕНТА шляхом укладення договору купівлі-продажу від свого імені, продати нерухоме майно, що знаходиться: Запорізька область, м. Запоріжжя, проспект Леніна, будинок, 3, який складається з будівлі операторської - літера А, будівля сепараторної літера В та навісу - літера Г.
В подальшому, невстановлені слідством особи, що забезпечили створення ТОВ «Стар Лайм» з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та виконуючи свою злочинну роль, виготовили та підробили від імені гр. ОСОБА_8 , що відповідно до реєстраційних документів являється директором ТОВ «Стар Лайм» податкову накладну від 21.11.2014 року за № 64 та від 26.11.2014 за №65, які через невстановлених осіб передали директору ТОВ «Гефест.ЛТД».
В подальшому, директор ТОВ «Гефест.ЛТД» ОСОБА_5 , чітко розуміючи, що передані йому податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Стар Лайм» є підробленими, а також те, що ціна придбання «Об'єкту нерухомості, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, проспект Леніна, 3» спеціально завищена для штучного формування таким чином податкового кредиту, через бухгалтера ТОВ «Гефест.ЛТД», забезпечив включення до декларації з ПДВ та її додатків за листопад 2014 року, неправдивих відомостей отриманих на підставі підроблених податкових накладних від 21.11.2014 року за № 64 та від 26.11.2014 за №65, в результаті чого умисно завищив податковий кредит і як наслідок ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 641 905 грн., що є особливо великим розміром.
Слідчий зазначає, що 29.12.2015 року за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Стар Лайм» (код 39234245) за період з 01.11.2014 по 30.11.2014 складено акт перевірки №263/28-03-39/23182771, яким визначено суму податкового зобов'язання з ПДВ яке підлягає сплаті у розмірі 5 641 905 грн. та винесено податкове повідомлення-рішення за № 00000/715/10/28-03-39-23182771 форми «Р».
Поряд з цим, з метою дослідження всіх обставин вчинення злочину та отримання фактичних даних про суму податку на прибуток, яку ймовірно не нарахувало та не сплатило до бюджету ТОВ «Гефест.ЛТД» при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стар Лайм», на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Гефест.ЛТД» з питань своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток в період 2014-2015 роки по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ «Стар Лайм».
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив суд його задовольнити, клопотання про фіксування технічним засобом не заявляв.
Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання з огляду на наступне.
Стаття 131 КПК України визначає види заходів забезпечення кримінального провадження :
1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід;
2) накладення грошового стягнення;
3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом;
4) відсторонення від посади;
4-1) тимчасове відсторонення судді від здійснення правосуддя;
5) тимчасовий доступ до речей і документів;
6) тимчасове вилучення майна;
7) арешт майна;
8) затримання особи;
9) запобіжні заходи.
Аналізуючи вказану статтю, можна зробити висновок, що перелік заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним, що виключає можливість застосування при здійснені кримінального провадження будь-яких інших заходів його забезпечення.
Крім того, повноваження слідчого судді визначаються виключно КПК України. Проте, нормами кримінально-процесуального законодавства не визначено порядок розгляду клопотань слідчого про призначення позапланової перевірки.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання про призначення перевірки не входить до визначених законом повноважень слідчого судді, а тому приходить до висновку про відмову в задоволенні такого клопотання.
За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131,132 КПК України слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління кримінальних розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771) - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1