Справа № 761/6923/25
Провадження № 1-кс/761/5208/2025
20 лютого 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001110000033 від 11.07.2024, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001110000033 від 11.07.2024, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 або за місцем фактичного місцезнаходження підприємства.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 72024001110000033 від 11.07.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.
В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2019-2024 р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та іншими не встановленими особами, умисно ухились від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), а саме рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, в обсязі 8 584,105 тн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в сумі 39 694 155 грн., що є особливо великим розміром.
Вказані відомості підтверджуються аналітичним продуктом (висновком аналітика), складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками.
Так, відповідно до аналітичного продукту за № 9.3/3.3.3/8681-24 від 30.10.2024 року, в ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2019-30.09.2024 встановлено наступне:
- в разі доведення факту необлікованого видобутку нафти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в обсязі 8 584,105 тн, яку було переміщено протягом березня, квітня 2022 року за адресою: АДРЕСА_2 до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для зберігання, вбачається порушення п. 252.2, 252.3, 252.20 статті 252, статті 257 Податкового кодексу України, Закону № 996, що ймовірно призвело до несплати рентних платежів в сумі 39 694 155 грн.
На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до матеріалів кримінального провадження вбачається наступне.
ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване від 19.12.1996 року за адресою: АДРЕСА_3 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 . Основний вид діяльності за КВЕД: _06.10 Добування сирої нафти.
ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване, як платник ПДВ з 18.09.1997 року та має свідоцтво платника ПДВ від 15.11.2021 за № 200681090. Індивідуальний податковий номер платника ПДВ 224029213063.
Відомості про посадових осіб: керівник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ); головний бухгалтер: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ); засновники: ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Відповідно наявній інформації, ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано спеціальний дозвіл № 1211 від 20.01.1998 р. на користування надрами. Місцезнаходження - Стрийський район Львівської області, ІНФОРМАЦІЯ_11 . Мета користування - видобування вуглеводнів.
Так, відповідно наявних залізничних накладних ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом березня, квітня 2022 року переміщено до ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для охорони та супроводження 257 вагонів з нафтою загальним обсягом 17 256,66 тн. Власником нафти є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Проведеним в ході дослідження за період з 01.01.2019 по 30.09.2024 року розрахунком встановлено, що станом на 01.03.2022 року на зберіганні в терміналі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходилась нафта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в обсязі 6 470,74 тн.
За період з 01.03.2022 по 30.04.2022 року видобуто - 2 410,815 тн, надано послуги по переробці - 2 201,815 тн.
Отже, враховуючі обсяги переданого до ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для охорони та супроводження обсягу нафти в розмірі 17 256,66 тн та наявних станом на початок періоду залишків нафти, дослідженням вбачається відсутність обсягу нафти в розмірі 8 584,105 тн, яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та знаходилася на зберіганні на потужностях ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_4 та нібито протягом березня, квітня 2022 року була переміщена для зберігання за адресою: АДРЕСА_2 .
За результатами проведеного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно не включило до Податкової звітності інформацію щодо видобутку вуглеводнів, а саме нафти в розмірі 8 584,105 тн та яку за допомогою ПП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » протягом березня, квітня 2022 року було переміщено до станції призначення Кагамлицька. Станція збігається з адресою терміналів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - АДРЕСА_2 .
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на порушення п. 252.2, 252.3, 252.20 статті 252, статті 257 Податкового кодексу України, ймовірно занизили суму рентних платежів яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 39 694 155 грн. (8 854,105 тн*14 916,60 грн. * 0,31%).
Враховуючи викладене, в разі доведення факту необлікованого видобутку нафти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) вбачається порушення п. 252.2, 252.3, 252.20 статті 252, статті 257 Податкового кодексу України, Закону № 996, що ймовірно призвело до несплати рентних платежів в сумі 39 694 155 грн.
13.01.2025 в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено тимчасовий доступ до речей і документів та вилучено їх копії на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_8 від 28.11.2024 у справі № 761/43019/24.
Так, згідно резолютивної частини вищевказаного судового рішення, серед іншого, надано дозвіл на вилучення наступних завірених належним чином копій документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (в т.ч. директора, головного бухгалтера), на яких в розумінні Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладались обов'язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності за період 2019-2024 р.р.
Однак у подальшому встановлено, що суб'єктом господарської діяльності надані документи не в повному обсязі. Зокрема, не надано трудовий договір (контракт) з генеральним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 . Також з метою встановлення об'єктивної істини в кримінальному провадженні, виникла необхідність у витребуванні додаткових документів по відповідальним особам на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Допитаний 21.01.2025 в якості свідка генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 показав, що на вказаній посаді з лютого 2011 року по т/ч, на роботу приймали учасники Товариства на загальних зборах відповідним рішенням, після чого з ним був заключений контракт. Щодо висновків аналітичного продукту БЕБ та викладених в ньому розрахунків, ОСОБА_5 з ними не погоджується.
Разом з цим, згідно висновку судових експертів № 802/1-2/24 від 11.02.2025 за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи, нормативно та документально підтверджується частково розмір не сплачених до державного бюджету України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рентних платежів, з урахуванням аналітичного продукту БЕБ № 9.3/3.3.3/8681-24 від 30.10.2024.
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні відомостей, які є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.
На даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), встановлення всіх осіб, причетних до незаконної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.
На даний час виникла необхідність у встановленні повного кола службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетних до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), а саме рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти. У тому числі встановленні посадових осіб, відповідальних за складання та підписання документації щодо обсягів видобутої вуглеводної сировини (нафти), а також відповідальних за ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності, а також складання, підписання та подання податкових декларацій з рентної плати з додатками до них, а також розрахунки з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини.
З метою витребування вказаних відомостей та документів, органом досудового розслідування на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано запит про надання інформації в порядку ст. 93 КПК України від 04.02.2025 № 11/6/4.4.2/3223-25.
Згідно листа-відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.02.2025 № 1-25/28 на вищевказаний запит БЕБ, відомості та документи володільцем документів фактично не надано, посилаючись на порядок вилучення документів згідно ч. 2 ст. 159 КПК України на підставі ухвали слідчого судді.
Ураховуючи викладене, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем фактичного місцезнаходження підприємства за період з 01.01.2019 по 30.09.2024 стосовно наступного:
- відповідальні службові особи підприємства (директор, головний бухгалтер та/або інші особи), на яких в розумінні Податкового кодексу України та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», покладались обов'язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності, а також складання, підписання та подання податкових декларацій з рентної плати з додатками до них, а також розрахунки з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини (у т.ч. заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, положення, контракти, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, накази про розподіл обов'язків);
- відповідальні службові особи підприємства за складання та підписання документації щодо обсягів видобутої вуглеводної сировини (нафти) (у т.ч. заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, положення, контракти, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, накази про розподіл обов'язків);
- відповідальні службові особи підприємства за передачу на зберігання, транспортування та переміщення нафти, складання та підписання актів інвентаризації нафти (у т.ч. заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, положення, контракти, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, накази про розподіл обов'язків);
- статутні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в редакціях, чинних на дати: 30.04.2022 та 30.09.2024;
- оборотно-сальдова відомість по рахункам 631, 361, 25, 26, 30 по всім контрагентам за період 2019-2024 р.р.;
- наявні відомості та листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », пов'язані з переміщенням протягом березня-квітня 2022 року нафти, власником якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від нафтобази зберігача ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за адресою:
АДРЕСА_4 до терміналів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_2 .
Вказані документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для подальшого проведення слідчих (розшукових) дій у зазначеному кримінальному провадженні.
У разі їх відсутності у матеріалах даного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили зазначений злочин.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення .
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 або за місцем фактичного місцезнаходження підприємства, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , детективам (старшим детективам) Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування на день здійснення заходу забезпечення кримінального провадження, на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 або за місцем фактичного місцезнаходження підприємства, а саме до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих) за період з 01.01.2019 по 30.09.2024 стосовно наступного:
- відповідальні службові особи підприємства (директор, головний бухгалтер та/або інші особи), на яких в розумінні Податкового кодексу України та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», покладались обов'язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності, а також складання, підписання та подання податкових декларацій з рентної плати з додатками до них, а також розрахунки з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини (у т.ч. заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, положення, контракти, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, накази про розподіл обов'язків);
- відповідальні службові особи підприємства за складання та підписання документації щодо обсягів видобутої вуглеводної сировини (нафти) (у т.ч. заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, положення, контракти, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, накази про розподіл обов'язків);
- відповідальні службові особи підприємства за передачу на зберігання, транспортування та переміщення нафти, складання та підписання актів інвентаризації нафти (у т.ч. заяви про прийняття на роботу, посадові інструкції, положення, контракти, накази про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб, накази про розподіл обов'язків);
- статутні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в редакціях, чинних на дати: 30.04.2022 та 30.09.2024;
- оборотно-сальдова відомість по рахункам 631, 361, 25, 26, 30 по всім контрагентам за період 2019-2024 р.р.;
- наявні відомості та листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », пов'язані з переміщенням протягом березня-квітня 2022 року нафти, власником якої є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від нафтобази зберігача ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за адресою: АДРЕСА_4 до терміналів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1