Справа №760/3066/25
1-кс/760/2484/25
06 лютого 2025 року м. Київ
Слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом'янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 72025111200000002 від 14.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Територіальним управлінням БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 72025111200000002 від 14.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2022 - 2024 років, перебуваючи на території Київської області, шляхом не відображення в податковій звітності отриманих коштів від ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_5 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_10 ) шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ у особливо великих розмірах що підтверджується аналітичним продуктом.
Відповідно до висновків аналітичного продукту від 06.01.2025 №23.9/2/2-25-АП, складеного Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області встановлено, що в період 2022 - 2024 років розпорядники бюджетних коштів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_5 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_10 ) перерахували кошти на рахунки ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у загальній сумі 71 455 551,81 грн. з ПДВ з призначенням платежів «послуги з експлуатаційного утримання автомобільних доріг», «аварійно-вiдновнi роботи», «поточний ремонт дорожнього покриття», «капітальний ремонт асфальтового покриття», «капітальний ремонт укриттів і захисних споруд» тощо.
За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022 - 2024 років не виписувало і не реєструвало податкові накладні на адресу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_5 ), КП " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_10 ) та відповідно не відобразили в податковій звітності отримані кошти у загальній сумі 71 455 551,81 грн. з ПДВ та занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість у сумі 11 909 258,64 грн.
ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_10 19.03.2009 за номером 13291020000000220, перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_11 , ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , статутний капітал 150 000 грн, єдиним засновником є ОСОБА_6 (код НОМЕР_11 ), основний вид діяльності 42.11 Будівництво доріг і автострад.
Встановлено, що у ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки в наступних банківських установах:
- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 ): № НОМЕР_13 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, № НОМЕР_14 , 978-ЄВРО;
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_15 ) - № НОМЕР_16 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ) - № НОМЕР_18 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_19 ) - № НОМЕР_20 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.
У досудовому розслідуванні виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахункам ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкритим в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_15 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_19 ).
Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме в документах юридичної справи підприємства та виписках по рахункам, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.
На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.
В судове засідання детектив не з'явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв'язку із неможливістю прибуття у судове засіданн. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.
Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв'язку із наявною загрозою знищення таких документів.
На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.
У зв'язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.
Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 14.01.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025111200000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.п. 5 п. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв'язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.
Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зобов'язання надати інформацію в певному вигляді або на певному носії інформації, зокрема у паперовому або електронному вигляді, у зв'язку із чим в задоволенні цієї частини вимог клопотання слід відмовити, надавши тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку).
Слідчий суддя також звертає увагу на те, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.
У той же час, у прохальні частині клопотання слідчий просить надати тимчасовий доступ, зокрема, до «інших документів», тому, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання у цій частині.
Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити частково.
Надати детективам старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2024 з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні:
- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 , ЄДРПОУ НОМЕР_21 , АДРЕСА_2 ) по банківським рахункам: № НОМЕР_13 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, № НОМЕР_14 , 978-ЄВРО;
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_15 , ЄДРПОУ НОМЕР_22 , АДРЕСА_3 ) по банківським рахункам № НОМЕР_16 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 , ЄДРПОУ НОМЕР_23 , АДРЕСА_4 по банківським рахункам № НОМЕР_18 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ;
- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_19 , ЄДРПОУ НОМЕР_24 , АДРЕСА_5 по банківським рахункам № НОМЕР_20 , 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а саме:
- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;
- платіжних доручень, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;
- документів юридичної справи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1