Справа № 521/979/25
Номер провадження:1-кп/521/1226/25
06 лютого 2025 року м. Одеса
Малиновський районний суд м. Одеси у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
з секретарем - ОСОБА_2 ,
за участю:
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_4 ,
обвинуваченого - ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі, в порядку ч. 4 ст. 212-1 КК України, клопотання захисника - адвоката ОСОБА_4 про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 72025161020000001 від 15.01.2025 року відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси Одеської області, громадянина України, з вищою освітою, неодруженого, неповнолітніх (непрацездатних) осіб на утриманні не маючого, працюючого в ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» на посаді директора, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, -
На розгляд Малиновського районного суду м. Одеси надійшов обвинувальний акт по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 72025161020000001 від 15.01.2025 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.
Відповідно до обвинувального акту, ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що він, у відповідності до протоколу № 14 загальних зборів учасників ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН», від 27.12.2006, призначений директором ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» (код за ЄДРПОУ 00222338).
Відповідно до Статуту ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН», від 03.09.2006 на директора підприємства покладено наступні права та обов'язки:
- директор здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства на підставі чинного законодавства відповідно з положеннями Статуту, згідно рішень Зборів;
- директор має право вирішувати усі питання діяльності Товариства, крім тих, які віднесені до виключної компетенції Зборів Директор не має права приймати рішення, обов'язкові для Учасників;
- директор без довіреності діє від імені Товариства по всім питанням, віднесеним до його компетенції.
- Директор у межах своєї компетенції:
а) здійснює оперативне керівництво діяльністю Товариства;
б) визначає умови оплати праці робітників Товариства, філій, представництв та інших, відокремлених підрозділів;
в) без довіреності діє від імені Товариства, представляючи його інтереси в усіх установах, підприємствах, організаціях на території України та за її межами;
г) відкриває та закриває рахунки в банках, має право першого підпису фінансових документів;
д) укладає та підписує від імені Товариства господарські та інші договори (угоди, контракти);
е) приймає на роботу та звільняє працівників Товариства;
є) приймає розпорядження і видає накази по питанням діяльності Товариства;
ж) затверджує правила, процедури і другі внутрішні документи Товариства, визначає організаційні структури Товариства;
з) визначає умови оплати праці посадових осіб Товариства, його філій, дочірніх підприємств, представництв та інших відокремлених підрозділів;
и) вирішує питання про входження Товариства до складу (вихід зі складу) підприємств усіх форм власності, союзів, асоціацій, корпорацій, консорціумів, концернів, інших об'єднань по галузевому територіальному та іншим принципам, діяльність яких відповідає меті, задачам і видам діяльності Товариства, на умовах, які не перечать чинному антимонопольному законодавству України; про участь Товариства в створенні спільних підприємств, а також про виступ Товариства як співучасника учасника фондових бірж відповідно до чинного законодавства України;
і) вирішує питання про придбання та відчуження Товариством частки в уже існуючих, підприємства товариствах;
- вчиняє інші дії, необхідні для досягнення мети діяльності Товариства;
- директор не може бути одночасно Головою Зборів;
- у випадку різкого погіршення фінансово-господарської діяльності Товариства повноваження Директора можуть бути припинені достроково;
- головний бухгалтер разом з Директором є розпорядником фондів і призначається Директором;
- головний бухгалтер Товариства підпорядковується Директору Товариства, користується правами і несе відповідальність у відповідності з Положенням про головних бухгалтерів.
Перебуваючи на посаді директора ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» ОСОБА_5 , у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих функцій та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснював керівництво ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН», розпоряджаючись при цьому майном та фінансами підприємства.
ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:
- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- згідно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 - платник єдиного внеску зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску;
- згідно ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 - єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу).
В порушення вищевказаних норм, в період з 01.01.2024 по 30.09.2024, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у значних розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності ОСОБА_5 утримав та не перерахував до бюджету держави єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 3 508 103,34 грн.
Так, відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податку зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.
Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі - Закону), єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов'язкового державного соціального страхування.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону, платниками єдиного внеску є, в тому числі, роботодавці підприємств приватної форми власності.
Відповідно до ч. 7, 8 ст. 9 Закону, єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його рахунку, відкритого в банку, у небанківського надавача платіжних послуг, або на єдиний рахунок та сплачується не пізніше 20-го числа наступного місяця.
Таким чином, ОСОБА_5 займаючи посаду директора ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій (обов'язків), як службова особа вказаного підприємства, відповідав у тому числі за правильність нарахування та своєчасну сплату податків, зборів, обов'язкових платежів та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, так як це передбачено законодавством України.
Однак, ОСОБА_5 достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування грошових коштів у значному розмірі, будучи директором
ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН», у звітні податкові періоди 01.01.2024 по 30.09.2024 вчинив умисні протиправні дії направлені на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на своєму робочому місці, розташованому за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Миколи Боровського, буд. 37, у період часу з січня 2024 року по вересень 2024 року, встановити точний час не надалося за можливе, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи корисливу мету та злочинний намір, які спрямовані на умисне ухилення від сплати єдиного внеску в сумі 3 508 103,34 грн. на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, розуміючи незаконність своїх дій, знаючи, що обов'язок з його сплати є безумовним і першочерговим, спрямовував кошти підприємства на погашення інших грошових зобов'язань, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування єдиного внеску.
Згідно інформації отриманої від Головного управління ДПС в Одеській області (лист № 17641/5/15-32-13-03-05 від 16.08.2024) яка використана для складення аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 26.12.2024 № 148/0/23.13-02-29-24 було встановлено, що за ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» (код ЄДРПОУ 00222338) станом на 30.09.2024 за період з 01.01.2024 по 30.09.2024 рахується заборгованість зі сплати Єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у сумі 3 979 063,09 грн. У вказаний час, ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» здійснювало господарську діяльність та за результатами дослідження платіжних операцій по рахункам клієнта ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» НОМЕР_1 (валюта - Гривня), НОМЕР_2 (валюта - Гривня), НОМЕР_3 (валюта - Гривня), НОМЕР_4 (валюта - Гривня), НОМЕР_5 (валюта - Гривня), НОМЕР_6 (валюта - Гривня) відкритими в ПАТ "БАНК ВОСТОК", Акціонерний банк ''Південний'', за період з 09.01.2024 по 24.09.2024, встановлено перерахування коштів з рахунків товариства за зобов'язаннями, відносно платежів, які не мають пріоритету перед платежами, які сплачуються у першу чергу на загальну суму 217 347 836,62 грн.
Тобто, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства мав змогу повністю погасити існуючу заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Згідно висновку експерта № 26 від 09.01.2025 встановлено документальне підтвердження здійснення ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» платіжних операцій з перерахування коштів з рахунків ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» за зобов'язаннями, відмінними від першочергових, що визначені статтею 12 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI, із змінами і доповненнями, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у сумі 3 508 103,34 грн., що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.
Враховуючи викладене, ОСОБА_5 , діючи умисно, ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у період з 01.01.2024 по 30.09.2024 на загальну суму 3 508 103,34 грн.
Дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 212-1 КК України, а саме як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
До канцелярії суду від захисника - адвоката ОСОБА_4 надійшло клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 72025161020000001 від 15.01.2025 року, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України. Клопотання містить додатки, а саме підтвердження про сплачений єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також відсутність заборгованості (пені).
В судовому засіданні обвинувачений та його захисник підтримали клопотання в повному обсязі та просили його задовольнити.
Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання сторони захисту, з огляду на його належне документальне підтвердження. При цьому прокурор зазначив, що інформація про сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та відсутність заборгованості (пені) у ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» була надана слідству та перевірена під час досудового розслідування. Також просив долучити до матеріалів справи документи, що характеризують обвинуваченого, стосуються процесуальних витрат тощо.
Заслухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд виходить з наступного.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження за наявності підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини 1 або частиною 2 статті 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 статті 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно із ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212-1 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов'язковим.
Під час розгляду клопотання судом встановлено, що ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ МІКРОН» 14 жовтня 2024 року було сплачено ЄСВ згідно вимоги №Ю 205-ю від 03.09.2024 року у сумі 3 427 469, 53 гривень (платіжна квитанція №2883 від 14.10.2024 року), а також сплачено ЄСВ у сумі 1 442 000 гривень (платіжна квитанція №2883 від 14.10.2024 року).
Відповідно до інформації з особистого кабінету платника податків, вбачається, що по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування заборгованість відсутня.
Об'єктивних підстав чи відомостей не довіряти наданій стороною захисту інформації про сплату єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та погашення заборгованості, суду не наведено та відповідних доказів не надано.
Будь-яких обставин, які згідно з правилами кримінального процесуального закону перешкоджали б суду прийняти рішення за заявленим стороною захисту клопотанням, не встановлено.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди обвинуваченого ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв'язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди, завданої фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою.
Цивільний позов у даному провадженні не заявлявся.
Заходи забезпечення кримінального провадження у даному провадженні не застосовувались.
Речові докази у даному кримінальному провадженні відсутні.
Документально підтверджені процесуальні витрати на залучення експерта у даному кримінальному провадженні на загальну суму 11 360 (одинадцять тисяч триста шістдесят) гривень підлягають стягненню з ОСОБА_5 , оскільки закриття кримінального провадження стосовно особи з нереабілітуючих підстав не звільняє її від сплати процесуальних витрат, пов'язаних із проведенням судових експертиз (Постанова ККС ВС від 1 лютого 2024 року у справі № 930/497/23 (провадження № 51-4798км23).
Керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -
Клопотання захисника - адвоката ОСОБА_4 про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 72025161020000001 від 15.01.2025 року, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України - задовольнити.
На підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 72025161020000001 від 15.01.2025 року.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025161020000001 від 15.01.2025 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України - закрити.
Стягнути з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави процесуальні витрати на проведення експертизи у сумі 11 360 (одинадцять тисяч триста шістдесят) гривень.
Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1