Справа № 761/47579/24
Провадження № 1-кс/761/31382/2024
26 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001520000022 від 19.09.2024 за ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,
встановив:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72024001520000022 від 19.09.2024 за ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів.
Своє клопотання обґрунтовує тим, щоу провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч.3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ряд громадян України зокрема ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєструвавши за собою на праві приватної власності ряд земельних ділянок на території Київської області, проводили господарську діяльність, а саме операції щодо реалізації об'єктів нерухомості, на користь третіх осіб, в результаті здійснення яких не нараховано та не сплачено в повному обсязі податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість та військовий збір в особливо великих розмірах.
Так, опрацюванням відомостей витягу з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів та нарахованих податків ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , за період з першого кварталу 2014 року по другий квартал 2024 року встановлено отримання доходів останньою на суму 27 994 032, 77 гривень.
Загальна сума заниженого ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість, а також військового збору становить 24 676 545 гривень.
Окрім цього, під час досудового розслідування, детальним аналізом інформації про зміни з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо земельних ділянок, власником яких була ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом 2018- 2024 років здійснено продаж ряду земельних ділянок.
Таким чином, у досліджуваному періоді ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (яка перебувала на спрощеній системі оподаткування з 01.01.2012) здійснила Державну реєстрацію прав на нерухоме майно - земельні ділянки загальною вартістю 41008948,63 грн. (за цінами нерухомого майна, встановленими у договорі).
Загальна сума заниженого ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість, а також військового збору становить 29874155 гривень.
Окрім цього, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, які містяться в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків про суми доходів, нарахованих фізичній особі податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також суму річного доходу, задекларованого фізичною особою в податковій декларації про майновий стан і доходи, ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , за період з четвертого кварталу 2018 року по другий квартал 2024 року отримав дохід на суму 7 520 810, 27 гривень з яких утримано податків на суму 459 222, 75 гривень.
Детальнім аналізом інформації про зміни з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо земельних ділянок, власником яких був ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_3 , встановлено, що протягом 2021-2024 років здійснено продаж ряду земельних ділянок.
У досліджуваному періоді ОСОБА_7 РНОКПП, НОМЕР_3 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування з 01.07.2022, здійснив Державну реєстрацію прав на нерухоме майно, а саме земельних ділянок загальною вартістю 5173178,16 гривень (за цінами нерухомого майна, встановленими у договорі).
Загальна сума заниженого ОСОБА_7 податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість а також військового збору становить 16 751 483 гривень.
Окрім цього, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів та нарахованих податків, ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_4 , за період з першого кварталу 2014 року по другий квартал 2024 року отримав дохід на суму 16 408 625, 67 гривень, з яких утримано податків на суму 1479975,11 гривень.
Детальнім аналізом інформації про зміни з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо земельних ділянок, власником яких був ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) встановлено, що протягом 2021-2024 років здійснено продаж ряду земельних ділянок.
Таким чином, у досліджуваному періоді ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , який з 01.01.2012 року перебував на спрощеній системі оподаткування здійснив Державну реєстрацію прав на нерухоме майно - земельні ділянки загальною вартістю 3 423 661,60 гривень (за цінами нерухомого майна, встановленими у договорі).
За результатами співставленім цін, зазначених в договорах купівлі-продажу, та реальних ринкових цін, відповідно до яких розрахункова вартість реалізованих будинків становить 36 831 895 гривень.
Загальна сума заниженого ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість а також військового збору становить 13 443 339 гривень.
08.11.2024 року на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 направлено запит щодо надання інформації про доходи і копії декларацій про майновий стан і доходи ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_4 , РНОКП НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 . Відповідно до листа за вих. 22394/5/10-36-12-03-02 від 11.11.2024 року наданні інформації та копій документів відмовлено.
З метою документального підтвердження сум декларування доходів отриманих ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_4 , РНОКП НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , у детектива виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємця, а саме: ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_2 , за період часу 2018 по 2024 року; ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , за період часу з 2014 по 2024 рік; ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , за період часу з 2014 по 2024 рік; ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , за період часу з 2018 по 2024 рік.
Детектив в судове засідання не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав повністю та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання вирішено здійснювати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу висновку, що клопотання підлягає до задоволення, з наступних підстав.
Згідно з витягом з ЄРДР щодо кримінального провадження вбачається, що 19.09.2024 внесено відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №72024001520000022).
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, та процесуальними документами, на основі яких одержано останні.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.
Зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.
Документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події та складу кримінального правопорушення, з'ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
Оскільки документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , є охоронюваною законом таємницею, то отримати доступ до неї інакше, ніж за ухвалою суду, неможливо.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також, слідчий суддя вважає, що детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому клопотання підлягає до повного задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи - підприємця, а саме: ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , за період часу 2018 по 2024 року; ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , за період часу з 2014 по 2024 рік; ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , за період часу з 2014 по 2024 рік; ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , за період часу з 2018 по 2024 рік.
Строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 , оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.
Роз'яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: