Справа № 947/2997/25
Провадження № 1-кс/947/1217/25
17.01.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cтаршого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 72023000320000010 від 24.02.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 15 ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 366 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,
До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що територіальним управлінням БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000320000010 від 24.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 15 ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 366 КК України.
У даному кримінальному провадженні досліджуються обставини отриманих відомостей, про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та інших СГД, діючи у співучасті зі службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_20 та їх територіальних підрозділів, шляхом зловживання службовим становищем, налагодили протиправний механізм із отримання бюджетного відшкодування ПДВ такими підприємствами в особливо великих розмірах.
Крім того, службовими особами ряду суб'єктів господарської діяльності, діючи у співучасті зі службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_20 та їх територіальних підрозділів, вчинили службову підробку офіційних документів з метою отримання бюджетного відшкодування ПДВ, що спричинило тяжкі наслідки.
За вказаним фактом 24.02.2023 Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023000320000010 від 24.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України.
Постановою прокурора Офісу генерального прокурора від 03.04.2024, проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72023000320000010 від 24.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України доручено Територіальному управлінню БЕБ в Одеській області.
Встановлено, що відповідно до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за грудень 2023 року, отриманого листом ІНФОРМАЦІЯ_21 № 1962/5/15-32/04-05-05 від 25.01.2024 року, встановлено, що 18.12.2023 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 подано заявку щодо відшкодування з державного бюджету від'ємного значення з ПДВ за листопад 2023 року на загальну суму 9 771 661,00 грн.
ІНФОРМАЦІЯ_23 проведено аналіз фінансового-господарської діяльності даного підприємства, згідно якого встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код ЄДРПОУ НОМЕР_21 нерухомого майна - «Під'їзної залізничної колії №150» на загальну суму 59 640 570,00грн., в тому числі ПДВ 9 940 094,99грн.
Згідно проведеної аналітично-пошукової роботи Територіальним управління БЕБ в Одеській області станом на 18.12.2023 не встановлено придбання або будівництва вищевказаної залізничної колії ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , що може свідчити про відсутність у підприємства прав власності на вищевказаний об'єкт нерухомого майна. Таким чином, виписані податкові накладні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код ЄДРПОУ НОМЕР_21 в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 з реалізації під'їзної залізничної колії №150 можуть носити удаваний характер, а сформоване від'ємне значення з ПДВ, за результатом здійснення даних фінансово-господарських операцій, носити лише формальний характер без мети настання реальних правових наслідків.
29.04.2024 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » направлений запит в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування копій документів, які стали підставою для формування від'ємного значення з ПДВ,у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету.
Відповідно до відповіді на запит від 17.05.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » відмовило у наданні запитуваних копій документів посилаючись на вимоги ст. 159 КПК України.
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " .
Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання детектив не з'явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
Слідчий суддя вважає, що інформація, доступ до якої слідчий просить надати є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, більш того дана інформація необхідна слідству для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету можливо завдано збитків, а також для встановлення фактичної суми таких збитків.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,
Клопотання cтаршого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати детективам Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , а саме засвідчені належним чином копії наступних документів:
1.Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , який був чиннийв період з 01.01.2023 по теперішній час.
2.Накази про призначення на посаду та звільнення з посади, догорів, контрактів, посадових (службових) інструкцій (обов'язків) з переліком посадових (службових) обов'язків, які діяли в період з 01.01.2023 теперішній час та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 .
3.Положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , положення про бухгалтерській відділ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , які діяли в період з 01.01.2023 по теперішній час.
4.Інформації про залишки продукції, яка знаходиться на території складських приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 з обов'язковим відображенням назви товару, позначення коду УКТЗЕД, кількості та вартості такого товару.
5.Копії договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців.
6.Перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , які мали трудові відносини з підприємством та працювали на підставі цивільно-правових договорів за період з 01.01.2023 по теперішній час, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;
7.Інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , які знаходились на балансі підприємства в період з 01.01.2023 по теперішній час;
8.Копії договорів оренди транспортних засобів (чи інших документів з договірних відносин, які містять ідентичну інформацію), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;
9.Копії договорів вивозу, утилізації побутових відходів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;
10.Копій актів знищення товарно-матеріальних цінностей у зв'язку із їх псуванням, або інших документів, які містять ідентичну інформацію за період з 01.01.2023 по теперішній час.
11.Податкові декларації № 9242650250 від 19.09.2023 та № 9344438592 від 18.12.2023 з квитанцією №1.
12.Копій первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 з суб'єктами господарської діяльності, які стали підставою для формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ: НОМЕР_20 , заявленого в подальшому до бюджетного відшкодовування згідно податкових декларацій № 9242650250 від 19.09.2023 та № 9344438592 від 18.12.2023 за період з 01.01.2023 по теперішній час, а саме:
?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;
?товарно-транспортні накладні, CMR - товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;
?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;
?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;
?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: 26, 281, 282, 311 картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 201, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 641(ПДВ), 641 (АП), 702, 703, 704, 71, 791, 80 (з усіма субрахунками), 83, 90 (з усіма субрахунками);
?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи).
Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1