14.01.2025
Справа № 482/2587/24
Номер провадження 1-кс/482/55/2025
Іменем України
14 січня 2025 року місто Нова Одеса
Слідчий суддя Новоодеського районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Нова Одеса, Миколаївської області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12024150000000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України-
До Новоодеського районного суду Миколаївської області на розгляд слідчому судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12024150000000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
На обґрунтування клопотання вказано, що ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи з 01.01.2016 фізичною особою підприємцем, який обрав спрощену систему оподаткування, а саме третю групу платників єдиного податку, здійснюючи відповідно до реєстраційних документів вид діяльності з кодом 01.61 - допоміжна діяльність у рослинництві, достовірно знаючи вимоги діючого законодавства для законного здійснення вказаної діяльності на спрощеній системі оподаткування, діючи умисно та тривалий час, не виконуючи заявлений вид діяльності 01.61, а фактично здійснюючи підприємницьку діяльність по купівлі-продажу за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, щебню, піску та надання транспортних послуг з використанням 25 одиниць вантажного транспорту, що перебував в його особистій власності та власності дружини у кількості 27 одиниць, в період часу з 20.10.2021 умисно ухилився від сплати податків у значному розмірі.
Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - далі (ФОП ОСОБА_6 ), достовірно знаючи, що у 2020 році, шляхом зарахування грошових коштів на банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ним як ФОП одержано дохід у сумі 1 469 050 гривень, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у рядку 8 декларації платника єдиного податку 3 групи за 2020 рік (№ 9369170712 від 18.01.2021) зазначив недостовірні дані про розмір загального доходу за вказаний період у сумі 12 450 гривень, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % у сумі 72 830 гривень.
Далі, ФОП ОСОБА_6 , як фізична особа підприємець, на особистий банківській рахунок НОМЕР_2 за 9 місяців 2021 року одержав дохід у загальній сумі 8 122 133 гривень, а за 2021 рік у сумі 8 838 833 гривні, який умисно, з метою ухилення від сплати податків, не відобразив у рядку 8 податковій декларації платника єдиного податку за 9 місяців 2021 року (№9309824136 від 19.10.2021), у якій заначив недостовірні данні про одержання доходу у сумі 61 080 гривень, та у декларації за 2021 рік (№94298285562 від 08.02.2022), де зазначив суму одержаного доходу - 110 380 гривень.
Таким чином, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, умисно приховав загальну суму доходу за 2021 рік у розмірі 8 838 833 гривень, не відобразив в декларації платника Єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2021 року загальну суму доходу - 8 061 053 гривні, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % на загальну суму 347 046 гривень, а за ставкою 15 % до суми перевищення обсягу доходу ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 158 857, 95 гривень.
Крім цього, маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не перейшов у 4 кварталі 2021 року на загальну систему оподаткування зі сплатою податку з доходу фізичної особи, єдиного соціального внеску та військового збору, що стало підставою до ненадходження до бюджету у 2021 році податку з доходу фізичної особи у сумі 140 000, 4 гривні та військового збору у сумі 11 666, 7 гривень.
Продовжуючи у 2022 році умисні дії, направленні на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що на його банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 протягом року надійшов дохід у сумі 11 547 675 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 078 581, 50 гривень та військово збору на суму 173 215,12 гривень.
Далі, реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що у 2023 році на його банківській рахунок НОМЕР_3 надійшов дохід у сумі 13 647 360 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 456 524, 80 гривень та військово збору на суму 204 710,40 гривень.
Таким чином, в результаті умисного невідображення у повному обсязі загального обсягу доходів, якій за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 склав 35 563 998 гривень, занижуючи об'єкт оподаткування та внесення недостовірних даних до податкових звітів, не перейшовши після перевищення обсягу доходу визначеного у п.291.4 ст.291 ПКУ для платників податку 3 групи на сплату інших податків і зборів, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків за період з 2020-2023 роки на загальну суму 5 643 430,92 грн., а саме: єдиний податок - 578 732,00 грн.; ПДФО - 4 675 106,70 грн.; військовий збір - 389 592,22 грн.
06.09.2024 про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повідомлено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Аналізом матеріалів кримінального провадження, а саме інформації та копій документів, наданих на запити слідчого елеваторами Одеської області встановлено, що автомобільний транспорт, що належить фізичним особам ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , відповідно до ТТН здійснює у 2020-2023 р.р. перевезення вантажів, але автомобільним перевізником зазначені інші суб'єкти господарювання, що може свідчити про надання ОСОБА_5 та ОСОБА_7 послуг з перевезення за готівкові кошти та внесення недостовірних даних до ТТН. При цьому, вказані фізичні особи одночасно з цим надають в оренду власний транспорт підконтрольним підприємствам, які не зазначені в ТТН, а саме: ТОВ АТП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ).
На підставі листа прокурора, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснено аналіз операцій на предмет, чи підтверджується за існуючими у ІНФОРМАЦІЯ_4 даними наявність фінансово-господарських відносин щодо надання послуг з перевезення по ланцюгу постачання: фізичні особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 ) - ТОВ АТП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) - автомобільний перевізник, зазначений в ТТН, наданих для дослідження.
За результатами аналізу не встановлено фінансово-господарських операцій вищевказаних суб'єктів господарювання з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_11 ).
Таким чином, з метою перевірки інформації податкової служби та підтвердження версії слідства про надання ОСОБА_5 та ОСОБА_7 послуг з перевезення за готівкові кошти та внесення недостовірних даних до ТТН, виникла необхідність одержання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?документів фінансового - господарської діяльності ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_11 ) за період часу з 01.01.2020 року по 09.12.2024 рік, а саме договори та додатки до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому передачі виконаних робіт, ТТН, наряд замовлення, рахунки на оплату за виконані роботи.
Зазначені документи мають суттєве значення по кримінальному провадженню та необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Іншими способами отримати відомості про вищезазначені обставини не можливо, оскільки зазначені документи перебувають лише у володінні ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч.1, ч.2 п.5 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів є один із видів заходів забезпечення кримінального провадження.
В зв'язку з тим, що відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, зазначені документи необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що ці документи, до яких необхідно отримати доступ, як самі по собі так і в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не вилучення яких може призвести до втрати слідів учиненого кримінального правопорушення, не встановлення юридично значимих фактів, а також для проведення судових експертиз, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?документів фінансового - господарської діяльності ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_11 ) за період часу з 01.01.2020 року по 09.12.2024 рік, а саме договори та додатки до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому передачі виконаних робіт, ТТН, наряд замовлення, рахунки на оплату за виконані роботи.
Посилаючись на те, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів.
Враховуючи вищезазначене, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які знаходяться у володінні ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою збереження інформації, слідчий просив суд розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Слідчий у судове засідання не з'явився, в клопотанні зазначив, щодо розгляду вказаного клопотання за його відсутності.
Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши доводи слідчого, викладені в клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку про доведення наявності достатніх підстав вважати, що вищевказана інформація перебуває у володінні ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Крім того, вказана інформація, в сукупності з іншими документами, наданими слідчим та дослідженими у судовому засіданні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні також доведено, що відомості, про отримання яких просить слідчий можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення. Вказані обставини не можуть бути доведені в інший спосіб.
В інший спосіб отримати вищезазначені документи неможливо.
Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 161,162,163 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
1. Клопотання - задовольнити.
2. Надати дозвіл групі слідчих: начальнику відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 , старшому слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_12 , слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_13 у кримінальному провадженні № 12024150000000747 від 29.08.2024, внесеного до ЄРДР, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх завірених копій, які знаходяться у володінні ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?документів фінансового - господарської діяльності ТОВ АТП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_4 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_11 ) за період часу з 01.01.2020 року по 09.12.2024 рік, а саме договори та додатки до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому передачі виконаних робіт, ТТН, наряд замовлення, рахунки на оплату за виконані роботи.
Строк дії ухвали до 14 березня 2025 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Новоодеського районного суду
Миколаївської області ОСОБА_1