14.01.2025
Справа № 482/2589/24
Номер провадження 1-кс/482/57/2025
Іменем України
14 січня 2025 року місто Нова Одеса
Слідчий суддя Новоодеського районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Нова Одеса, Миколаївської області клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12024150000000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України-
До Новоодеського районного суду Миколаївської області на розгляд слідчому судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12024150000000747 від 29.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
На обґрунтування клопотання вказано, що ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи з 01.01.2016 фізичною особою підприємцем, який обрав спрощену систему оподаткування, а саме третю групу платників єдиного податку, здійснюючи відповідно до реєстраційних документів вид діяльності з кодом 01.61 - допоміжна діяльність у рослинництві, достовірно знаючи вимоги діючого законодавства для законного здійснення вказаної діяльності на спрощеній системі оподаткування, діючи умисно та тривалий час, не виконуючи заявлений вид діяльності 01.61, а фактично здійснюючи підприємницьку діяльність по купівлі-продажу за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, щебню, піску та надання транспортних послуг з використанням 25 одиниць вантажного транспорту, що перебував в його особистій власності та власності дружини у кількості 27 одиниць, в період часу з 20.10.2021 умисно ухилився від сплати податків у значному розмірі.
Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - далі (ФОП ОСОБА_6 ), достовірно знаючи, що у 2020 році, шляхом зарахування грошових коштів на банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , ним як ФОП одержано дохід у сумі 1 469 050 гривень, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у рядку 8 декларації платника єдиного податку 3 групи за 2020 рік (№ 9369170712 від 18.01.2021) зазначив недостовірні дані про розмір загального доходу за вказаний період у сумі 12 450 гривень, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % у сумі 72 830 гривень.
Далі, ФОП ОСОБА_6 , як фізична особа підприємець, на особистий банківській рахунок НОМЕР_2 за 9 місяців 2021 року одержав дохід у загальній сумі 8 122 133 гривень, а за 2021 рік у сумі 8 838 833 гривні, який умисно, з метою ухилення від сплати податків, не відобразив у рядку 8 податковій декларації платника єдиного податку за 9 місяців 2021 року (№9309824136 від 19.10.2021), у якій заначив недостовірні данні про одержання доходу у сумі 61 080 гривень, та у декларації за 2021 рік (№94298285562 від 08.02.2022), де зазначив суму одержаного доходу - 110 380 гривень.
Таким чином, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, умисно приховав загальну суму доходу за 2021 рік у розмірі 8 838 833 гривень, не відобразив в декларації платника Єдиного податку 3 групи за 9 місяців 2021 року загальну суму доходу - 8 061 053 гривні, внаслідок чого ухилився від сплати єдиного податку за ставкою 5 % на загальну суму 347 046 гривень, а за ставкою 15 % до суми перевищення обсягу доходу ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 158 857, 95 гривень.
Крім цього, маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не перейшов у 4 кварталі 2021 року на загальну систему оподаткування зі сплатою податку з доходу фізичної особи, єдиного соціального внеску та військового збору, що стало підставою до ненадходження до бюджету у 2021 році податку з доходу фізичної особи у сумі 140 000, 4 гривні та військового збору у сумі 11 666, 7 гривень.
Продовжуючи у 2022 році умисні дії, направленні на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що на його банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 протягом року надійшов дохід у сумі 11 547 675 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 078 581, 50 гривень та військово збору на суму 173 215,12 гривень.
Далі, реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що у 2023 році на його банківській рахунок НОМЕР_3 надійшов дохід у сумі 13 647 360 гривень, приховав його, не відобразив зазначений дохід у податковій звітності, внаслідок чого ухилився від сплати податку з доходу фізичної особи у сумі 2 456 524, 80 гривень та військово збору на суму 204 710,40 гривень.
Таким чином, в результаті умисного невідображення у повному обсязі загального обсягу доходів, якій за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 склав 35 563 998 гривень, занижуючи об'єкт оподаткування та внесення недостовірних даних до податкових звітів, не перейшовши після перевищення обсягу доходу визначеного у п.291.4 ст.291 ПКУ для платників податку 3 групи на сплату інших податків і зборів, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків за період з 2020-2023 роки на загальну суму 5 643 430,92 грн., а саме: єдиний податок - 578 732,00 грн.; ПДФО - 4 675 106,70 грн.; військовий збір - 389 592,22 грн.
06.09.2024 про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повідомлено ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Аналізом матеріалів кримінального провадження, а саме інформації та копій документів, наданих на запити слідчого елеваторами Одеської області встановлено, що автомобільний транспорт, що належить фізичним особам ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , відповідно до ТТН здійснює у 2020-2023 р.р. перевезення вантажів, але автомобільним перевізником зазначені інші суб'єкти господарювання, що може свідчити про надання ОСОБА_5 та ОСОБА_7 послуг з перевезення за готівкові кошти та внесення недостовірних даних до ТТН. При цьому, вказані фізичні особи одночасно з цим надають в оренду власний транспорт підконтрольним підприємствам, які не зазначені в ТТН, а саме: ТОВ АТП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ).
На підставі листа прокурора, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснено аналіз операцій на предмет, чи підтверджується за існуючими у ІНФОРМАЦІЯ_4 даними наявність фінансово-господарських відносин щодо надання послуг з перевезення по ланцюгу постачання: фізичні особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ) (ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 ) - ТОВ АТП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) - автомобільний перевізник, зазначений в ТТН, наданих для дослідження.
За результатами аналізу не встановлено фінансово-господарських операцій вищевказаних суб'єктів господарювання з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_11 ).
Таким чином, виникла необхідність одержанні інформації, а саме банківських рахунків відкритих: фізично особою ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_8 РНОКПП НОМЕР_6 , (ФОП ОСОБА_7 ) у період часу з 01.01.2020 по 05.12.2024 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Зазначені документи мають суттєве значення по кримінальному провадженню та необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Іншими способами отримати відомості про вищезазначені обставини не можливо, оскільки зазначені документи перебувають лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до ч.1, ч.2 п.5 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Тимчасовий доступ до речей і документів є один із видів заходів забезпечення кримінального провадження.
В зв'язку з тим, що відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, зазначені документи необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що ці документи, до яких необхідно отримати доступ, як самі по собі так і в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не вилучення яких може призвести до втрати слідів учиненого кримінального правопорушення, не встановлення юридично значимих фактів, а також для проведення судових експертиз, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх завірених копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме банківських рахунків відкритих: фізично особою ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_8 РНОКПП НОМЕР_6 , (ФОП ОСОБА_7 ) у період часу з 01.01.2020 по 05.12.2024 роки.
Посилаючись на те, що під час проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів.
Враховуючи вищезазначене, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які знаходяться у у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою збереження інформації, слідчий просив суд розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
Слідчий у судове засідання не з'явився, в клопотанні зазначив, щодо розгляду вказаного клопотання за його відсутності.
Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, оцінивши доводи слідчого, викладені в клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку про доведення наявності достатніх підстав вважати, що вищевказана інформація перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Крім того, вказана інформація, в сукупності з іншими документами, наданими слідчим та дослідженими у судовому засіданні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні також доведено, що відомості, про отримання яких просить слідчий можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення. Вказані обставини не можуть бути доведені в інший спосіб.
В інший спосіб отримати вищезазначені документи неможливо.
Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 161,162,163 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
1. Клопотання - задовольнити.
2. Надати дозвіл групі слідчих: начальнику відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 , старшому слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_12 , слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_13 у кримінальному провадженні № 12024150000000747 від 29.08.2024, внесеного до ЄРДР, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій в друкованому та електронному вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме банківських рахунків відкритих: фізично особою ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_8 РНОКПП НОМЕР_6 , (ФОП ОСОБА_7 ) у період часу з 01.01.2020 по 05.12.2024 роки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме банківських рахунків відкритих: фізично особою ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_8 РНОКПП НОМЕР_6 , (ФОП ОСОБА_7 ) у період часу з 01.01.2020 по 05.12.2024 роки.
Строк дії ухвали до 14 березня 2025 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п'яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Новоодеського районного суду
Миколаївської області ОСОБА_1