Справа № 761/46676/24
Провадження № 1-кс/761/30865/2024
19 грудня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
Старший детектив відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 72024001410000055, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучити (здійснити їх виїмку) належним чином завірені копії документів у паперовому вигляді, які перебувають у володінні ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного 18.11.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024001410000055, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Процесуальне керівництво здійснюється першим відділом процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )являється одним із найбільших виробників мінеральних добрив у Західній Україні. У 2011 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » увійшов до холдингу OSTCHEM, який об'єднує активи азотної хімії ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , відносно якого у червні 2021 року РНБО ввела санкції. OSTCHEM - один з найбільших хімічних холдингів України, до складу якого входили ряд підприємств з виробництва азотних добрив.
Згідно реєстраційних даних засновником та акціонером з великою часткою статутного капіталу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ІНФОРМАЦІЯ_3 , реєстраційний № HE 283212, ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), яка в свою чергу належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 , registration № НОМЕР_2 , Cyprus, яка в свою чергу належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 , registration № НОМЕР_3 , Cyprus, яка в свою чергу належить компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , registration № HE 420425, Cyprus.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що будучи одним із найбільших виробників мінеральних добрив у Західній Україні та нарощуючи виробництво, товариство залишається збитковим, декларуючи протягом останніх років від'ємне значення прибутку. Згідно поданої до контролюючих органів фінансової звітності у 2020, 2021, 2022, 2023 роках при збільшенні доходу товариство декларує збитки понад мільярд гривень.
Так, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) декларуючи збитки, в період з 05.10.2023 по 07.06.2024 року здійснює підозрілі фінансові операції, в частині перерахунку коштів в сумі 671 521 945 грн з власного рахунку № НОМЕР_4 відкритому АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_5 ) на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_9 )№ НОМЕР_10 з призначенням платежу «Оплата за частку в статутному капіталі зг. Договору купівлі-продажувід 02.10.2023.Без ПДВ».
Продавцем частки статутного капіталу для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 671 521 345 грн. виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з розміром статутного капіталу 10 000 грн., що ставить під сумнів сам факт проведення таких операцій в частині продажу корпоративних часток.
За даними ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2023 та 2024 рік декларацій з податку на прибуток, фінансової звітності, декларацій з податку на додану вартість не подавали, в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товарно-матеріальних цінностей не реєстрували, декларацій з податку на додану вартість не подавали.
Згідно даних ДПС України сплата податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в період 2023- 2024 років здійснюється лише в частині єдиного соціального внеску та податку з доходів фізичних осіб з виплаченої заробітної плати, яка знаходиться на рівні мінімальної.
В ході дослідження не виявилось можливим підтвердити факт реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та придбання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » корпоративних прав в період 01.10.2024 по на суму 671 521 945 грн. На нереальність таких операцій також вказує інформація податкової та бухгалтерської звітності контрагентів де такі операції не відображені, відсутність змін у власному капіталі за інформацією Єдиного державного реєстру юридичних осіб, відсутність інформації про погодження правочину Наглядовою радою ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином безготівкові кошти отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в сумі 671 521 945 грн в період 01.10.2023 по 07.06.2024 року мають ознаки безоплатно одержаних оборотних активів та підлягають оподаткуванню податком на прибуток на загальних засадах.
Враховуючи те, що зміна вартості активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відбулася з джерела від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проте не відображено у бухгалтерській та податковій звітності такі операції повинні бути відображені платником із фактичного змісту операцій відповідно до норм (п. 5 П(С)БО 15 «Дохід»), яким визначено, що дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена та відображені у бухгалтерському обліку бухгалтерськими записами дебетом рахунку Дт 20. 26, 28 - Кт 718 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів» - на вартість отриманих запасів.
Отже, грошові кошти отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по вищезазначених операціях, на суму 671 521 945 грн в тому числі за 2023 рік в сумі 289 500 000 грн, за 6 міс 2024 в сумі 382 021 945 грн можуть відповідати визначенню безоплатно отриманих відповідно до вимог пл. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями.
В податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відсутній бухгалтерський запис ДТ рахунку 20. 22. 26. 28 - Кт 718 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів» на суму безоплатно отриманих коштів у розмірі 671 521 945 грн в тому числі за 2023 рік в сумі 289 500 000 грн, за 6 місяців 2024 року в сумі 382 021 945 грн, в результаті чого при визначенні суми доходів в рядку Інші операційні доходи фінансового звіту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » дана сума не врахована.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) маючи дохід понад 40 млн грн не подавало до контролюючих органів декларацій з податку на прибуток за ІV кв. 2023 та І-ІІ кв. - 2024 та ймовірно занизило дохід отриманий від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 671 521 945 грн. та не відобразило податкові зобов'язання з податку на прибуток.
Таким чином, дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.10.2024 по 30.06.2024 встановлені ризики у сфері економіки, пов'язані з не відображенням у обліках фактично проведених операцій та порушень вимог ст.ст. 186., пп.187.1, ст.187, п.188.1 ст.188, п. 200.1, 200.2 та 200.4 ст. 200, п. 201.7, п. 201.10 ст.201, п.п пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, що ймовірно могло призвести до втрат державному бюджету України у вигляді несплати податків, а саме: податку на додану вартість в сумі 15 358 109 грн та податку на прибуток в сумі137 460 702 грн.
Під час досудового розслідування, 10.10.2024, до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання інформації та завірених належним чином копії документів, за розглядом якого підприємство відмовило у надані запитуваної інформації та документів.
Так, в межах кримінального провадження, з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування, перевірки отриманих в ході досудового розслідування відомостей, а також проведення досліджень, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів у паперовому вигляді (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою:
АДРЕСА_1 ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Звертаючись з клопотанням, слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв'язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72024001410000055, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 72024001410000055, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72024001410000055, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та детективам (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Волинській області ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучити (здійснити їх виїмку) належним чином завірені копії документів у паперовому вигляді, які перебувають у володінні ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- Договір купівлі-продажу та акт прийому-передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
-Платіжні та інші документи що підтверджують купівлю частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у період 2023-2024 роки;
-Погодження правочину Наглядовою радою купівлі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
-Звіт про фінансовий стан ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2023 рік.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1