Справа № 761/39657/24
Провадження № 3/761/8658/2024
27 листопада 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мєлєшак О.В., розглянувши матеріали, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН», раніше до адміністративної відповідальності не притягувався, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,
за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,
Згідно протоколу про порушення митних правил №0138/126000/24 від 28.08.2024, що у період з 27.09.2022 по 27.12.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) з метою експорту до Молдови та Нідерландів товару «Пиломатеріал обрізний, сосна...» (далі - Товар), загальною вагою брутто 250 000 кг., нетто 247 800 кг., загальним об'ємом 354,962 м3, загальною вартістю 47 016,35 Євро оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 27.12.2022 №22UA101020046965U2, від 08.11.2022 №22UA101020040972U8 від 31.10.2022 №22UA101020040026U6, від 21.10.2022 №22UA 10102003 8693U1, від 17.10.2022 №22UA101020037949U1, від 06.10.2022 №22UA101020036649U6, від 03.10.2022 №22UA101020036037U0, від 30.09.2022 №UA101020/2022/35804, від 30.09.2022 №UA101020/2022/35631, від 28.09.2022 №UA101020/2022/35348, від 27.09.2022 №UA101020/2022/35235.
27.12.2022 TOB «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 27.12.2022 №22UA101020046965U2 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 20x100x1200-3600 мм.: Всього - 29,868 м3. Країна виробництва : UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «АЙРОН ВУД», TOB «А.А.В. СТАНДАРТ» 28.12.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 116 142, 32 грн.
Разом з митною декларацією від 27.12.2022 №22UA101020046965U2 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 01.11.2022 №9, інвойс від 27.12.2022 № 69, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.11.2022 № ЖТ.953270 та інші документи, зазначені в графі 44.
08.11.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 08.11.2022 №22UA101020040972U8 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 20x100x2400 мм.: Всього - 34,848 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: TOB «А.В.В. Стандарт». 10.11.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 128 065,01 грн.
Разом з митною декларацією від 08.11.2022 №22UA101020040972U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 01.11.2022 №9, інвойс від 08.11.2022 № 60, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 07.11.2022 № ЖТ.953260 та інші документи, зазначені в графі 44.
31.10.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 31.10.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 31.10.2022 №22UA101020040026U6 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 38x68x3000/4000 мм.: Всього - 31.253 м3. Країна виробництва:UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ А.В.В. Стандарт». 04.11.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_4 / НОМЕР_5 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 178 161,10 грн.
Разом з митною декларацією від 31.10.2022 №22UA 101020040026U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 10.10.2022 № 8, інвойс від 28.10.2022 № 56, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійсненняекспортних операцій від 30.09.2022 № ЖТ.952557 та інші документи, зазначені в графі 44.
21.10.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 21.10.2022 №22UA101020038693U1 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 20x100x1200/3600 мм.: Всього - 33.524 м3. Країна виробництва: UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: TOB А.В.В. Стандарт». 24.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_6 / НОМЕР_7 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 155 314,24 грн.
Разом з митною декларацією від 21.10.2022 №22UA101020038693U1 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 09.08.2022 № 1, інвойс від 21.10.2022 № 50, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 19.10.2022 № ЖТ.952901 та інші документи, зазначені в графі 44.
17.10.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 17.10.2022 №22UA 101020037949U1 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 20x100x1200/3600 мм.: Всього - 35.284 м3. Країна виробництва: UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ А.В.В. Стандарт». 19.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_8 / НОМЕР_9 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 164 877,30 грн.
Разом з митною декларацією від 17.10.2022 №22UA101020037949U1 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 09.08.2022 № 1, інвойс від 17.10.2022 № 44, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 17.10.2022 № ЖТ.952841 та інші документи, зазначені в графі 44.
06.10.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2024 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 06.10.2022 №22UA101020036649U6 на товар «Пиломатеріал..обрізний, сосна, розмірами: 20x100x1200/3600 мм.: Всього - 35.284 м3. Країна виробництва : UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ А.В.В. Стандарт». 10.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_10 / НОМЕР_11 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 164 197, 98 грн.
Разом з митною декларацією від 06.10.2022 №22UA101020036649U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 09.08.2022 № 1, інвойс від 06.10.2022 № 40, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.10.2022 № ЖТ.952659 та інші документи, зазначені в графі 44.
03.10.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.10.2022 №22UA101020036037U0 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 38x68x1000-4000 мм.: Всього - 31.253 м3. Країна виробництва : UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: TOB А.В.В. Стандарт». 07.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_12 / НОМЕР_13 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 180 401,32 грн.
Разом з митною декларацією від 03.10.2022 №22UA101020036037U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 26.09.2022 №4, інвойс від 03.10.2022 № 39, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.09.2022 № ЖТ.952558 та інші документи, зазначені в графі 44.
30.09.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 30.09.2022 №UA101020/2022/35804 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 38x68x1000-4000 мм.: Всього - 31.253 м3. Країна виробництва : UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ А.В.В. Стандарт». 06.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_14 / НОМЕР_15 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 181 095,88 грн.
Разом з митною декларацією від 30.09.2022 №UA101020/2022/35804 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 № 09/08-2022, доповнення до контракту від 26.09.2022 № 4, інвойс від 30.09.2022 № 37, сертифікат пра походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.09.2022 № ЖТ.952486 та інші документи, зазначені в графі 44.
30.09.2022 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ,
РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 30.09.2022 №UA101020/2022/35631 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 38x68x4000 мм.: Всього - 29.148 м3. Країна виробництва : UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ НТФПК ВГІК, TOB А.В.В. Стандарт». 01.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_16 / НОМЕР_17 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 134 749,54 грн.
Разом з митною декларацією від 30.09.2022 №UA101020/2022/35631 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 № 09/08-2022, доповнення до контракту від 15.08.2022 № 3, інвойс від 28.09.2022 № 36, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 29.09.2022 № ЖТ.952535 та інші документи, зазначені в графі 44.
28.09.2024 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 28.09.2022 №UA101020/2022/35348 на товар «Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 18x85x3600 мм.: Всього - 31.990 м3. Країна виробництва : UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ А.В.В. Стандарт, ТОВ ДРЕВО-ХАРКІВ». 01.10.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_18 / НОМЕР_19 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 147 887,95 грн.
Разом з митною декларацією від 28.09.2022 №UA101020/2022/35348 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 №09/08-2022, доповнення до контракту від 09.08.2022 № 2, інвойс від 27.09.2022 № 35, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.09.2022 № ЖТ.952487 та інші документи, зазначені в графі 44.
27.09.2024 ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) через митного брокера ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.08.2022 № 08082022/1 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 27.09.2022 №UA101020/2022/35235 на товар «1. Пиломатеріал обрізний, сосна, розмірами: 38x68x4000 мм.: Всього - 31,257 м3. Країна виробництва : UA Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ А-В.В. Стандарт». 29.09.2022 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_20 / НОМЕР_21 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 142 114, 51 грн.
Разом з митною декларацією від 27.09.2022 №иА101020/2022/35235 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 09.08.2022 № 09/08-2022, доповнення до контракту від 15.08.2022 № 3, інвойс від 27.09.2022 № 33, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.09.2022 № ЖТ.952484 та інші документи, зазначені в графі 44.
Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що посадовими особами ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв'.язкл/, з..хим..ліа«в.»н.их.ланег^ені відомості щодо суб'єктів господарської діяльності з яким ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) не мало фінансово-господарчських відносин.
З огляду на вказане, вважають, що директором ТОВ «ВУД ГРУП ЮКРЕЙН» (40438571) громадянином України ОСОБА_1 переміщено товар «Пиломатеріал обрізний сосна...» (далі - Товар), загальною вагою брутто 250 000 кг., нетто 247 800 кг., загальним об'ємом 354,962 м3 вартістю 1 693 007,15 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів цро походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 27.09.2022 ЖТ № 952486, від 27.09.2022 ЖТ №952487, від 29.09.2022 ЖТ № 952535, від 30.09.2022 ЖТ № 952557, від 30.09.2022 ЖТ № 952558, від 06.10.2022 ЖТ № 952659, від 17.10.2022 ЖТ № 952841, від 19.10.2022 ЖТ № 952484, від 19.10.2022 ЖТ № 952901, від 07.11.2022 ЖТ № 953260, від 08.11.2022 ЖТ № 953270.
Вказали у протоколі, що зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України просив визнати ОСОБА_1 винуватим з підстав, зазначених у протоколі, та застосувати до нього адміністративне стягнення, встановлене санкцією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник особи щодо якої складено протокол - адвокат Кіндрась К.В. уважала що в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МКУ, у зв'язку з чим просила закрити провадження у справі.
Суд, заслухавши пояснення представника митниці, представника особи щодо якої складено протокол, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Частиною 2 ст. 83 цього Кодексу встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
За змістом ст.483 МК України, об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Положеннями даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, у тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо товарів, підроблених документів.
Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.
Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративно правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до роз'яснень, наведених у Постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно. Судам необхідно враховувати (п. 6 Постанови), що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон.
Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Згідно роз'яснень в п. 4 цієї Постанови судам необхідно врахувати, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку перемощуються, не відповідають дійсності.
У ч. 1 ст. 489 Митного кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з частиною 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Диспозиція ст. 483 МК України містить вичерпний перелік відомостей, за неправдивість яких передбачена відповідальність.
Проте митний орган передчасно та безпідставно прийшов до висновку про порушення, не надавши беззаперечних доказів вчинення дій ОСОБА_1 , що мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
Так, суб'єктивна сторона для кваліфікації дій за ст. 483 МК України характеризується умисною формою вини. Проте достовірних даних про наявність суб'єктивної сторони в діях ОСОБА_1 як складової адміністративного правопорушення, матеріали справи не містять.
Відповідно до ст. 62 Конституції України, вина особи, яка притягується до відповідальності, має бути доведена належним чином, а не ґрунтуватися на припущеннях. При цьому, ЄСПЛ у справі «Аллене де Рібермон проти Франції» підкреслив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості є значно ширшою: він обов'язковий не лише для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших органів держави.
Верховний Суд України у п.39 своєї постанови від 08 липня 2020р. у справі №463/1352/16-а (провадження №К/9901/21241/18) зазначив, що у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.
Всупереч вимогам ст.486 Митного кодексу України, провадження у справі про порушення митних правил здійснено неповно та без об'єктивного з'ясування всіх обставин. Уповноваженою особою митного органу не встановлено достовірних беззаперечних фактичних даних в підтвердження ознак як об'єктивного, так і суб'єктивного складу адміністративного правопорушення: вчинення ОСОБА_1 умисних дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, тобто порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України.
Так судом встановлено, що протокол про порушення митних правил, та інші докази, які містяться в матеріалах справи не дають підстави стверджувати, що митними органами досліджувалося питання наявності у ОСОБА_1 суб'єктивної сторони у формі прямого умислу на переміщення товару через митний кордон України товарів з використанням при цьому документів, які є підробленими чи одержані незаконним шляхом, або містять неправдиві дані.
Крім того, в даному випадку митним органом не доведено, що декларантом було подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж є підробленими.
При цьому митними органами не вказано, за наслідком яких саме дій ОСОБА_3 в процесі оформлення сертифікатів походження лісоматеріалів є незаконними та складають об'єктивну сторону правопорушення.
Суд також зазначає, що у матеріалах справи відсутні відомості які б спростовували, що сертифікати були отриманні на підставі недійсних документів, чи даних про скасування таких сертифікатів.
Будь-яких інших переконливих фактичних даних, які б свідчили про умисне надання особою митним органам відомостей, які містяться в товаросупровідних документах на переміщення товарів через митний кордон України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суду не надано.
Крім того, у даному випадку декларантом при здійсненні митного оформлення товару виступав не ОСОБА_3 , а митний брокер, а відтак ОСОБА_3 не міг особисто подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.
Згідно зі статтею 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема, про закриття провадження у справі.
Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення. Згідно з п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
У відповідності із ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію та практику Суду як джерело права.
Враховуючи положення ст.6 Конвенції про захист людини і основоположних свобод, а також беручи до уваги висновки ЄСПЛ у справах «Малофаєва проти Росії», рішення від 30 травня 2013р., та «Карелін проти Росії», рішення від 20 вересня 2016р., ЄСПЛ серед іншого зазначив, що у випадку, коли викладена в протоколі фабула адміністративного правопорушення не відображає всіх істотних ознак складу правопорушення, суд не має права самостійно редагувати її, а так само не може відшукати докази на користь обвинувачення, оскільки це становитиме порушення права на захист (особа не може належним чином підготовитися до захисту) та принципу рівності сторін процесу (оскільки особа має захищатися від обвинувачення, яке підтримується не стороною обвинувачення, а фактично судом).
Частина 1 ст.7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановленому законом.
Оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв'язок доказів у їх сукупності суд приходить до висновку, що в суді не доведена наявність в діях особи об'єктивної та суб'єктивної сторони адміністративного правопорушення, умислу на порушення митних правил, передбачених законодавством. За таких обставин провадження у справі необхідно закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Керуючись ст.ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, ст. ст. 33, 34, 40-1, 251, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд
Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП закрити у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого ст. 32 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: